【正文】 工在總公司任職，總公司發(fā)工資，后總公司派A員工到分公司工作，跟分公司不再簽訂合同，此時，總公司和分公司都各自發(fā)工資給A員工，那么A員工是否屬于兩處取得工資、薪金？如同樣的情況，總公司派A員工到的不是分公司工作，而是派到別的不相關(guān)的B公司工作，A員工從B公司取得的是屬于按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅？還是按“勞務(wù)報酬”項目征收個人所得稅？是否有相關(guān)文件依據(jù)？ [ 20120411 10:57:09 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定，第一種情況屬于兩處以上工資薪金。[ 20120411 10:52:28 ][ 網(wǎng)友467 ] 安置殘疾人福利企業(yè)收到的先征后退增值稅并不并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 [ 20120411 10:53:24 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 安置殘疾人就業(yè)的福利企業(yè)即征即退的增值稅不符合財稅【2011】70號規(guī)定的確認(rèn)不征稅收入的三個條件，因此，應(yīng)當(dāng)作為征稅收入對待 [ 20120411 10:53:24 ][ khb ] 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）第一條第一款規(guī)定：軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。請問經(jīng)過一定的生長周期具體為多少時間? [ 20120411 10:48:35 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 由于所涉及的種植、養(yǎng)殖品種種類不同，其生長周期也會長短不一，需要差別化對待。因此，你公司應(yīng)該按照總分機(jī)構(gòu)實現(xiàn)的收入總額，乘以相應(yīng)比例計算扣除限額?！闭垎柖惥诸I(lǐng)導(dǎo)：《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》何時發(fā)布。[ 20120411 10:34:48 ][ 網(wǎng)友849 ] 個人獨資和合伙企業(yè)取得的政策性搬遷收入，能否比照企業(yè)所得稅的規(guī)定，遞延五年繳納個人所得稅？ [ 20120411 10:36:10 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 應(yīng)按照個人所得稅法處理，目前個人所得稅法沒有相關(guān)規(guī)定。如：2006年前設(shè)立的企業(yè)在2009年后取得軟件企業(yè)證書，能否享受兩免三減半？獲利是從認(rèn)定開始算起還是取得營業(yè)執(zhí)照開始生產(chǎn)經(jīng)營算起？ [ 20120411 10:29:23 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 按目前規(guī)定，企業(yè)享受定期減免稅的獲利，應(yīng)依據(jù)企業(yè)取得營業(yè)執(zhí)照開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起進(jìn)入獲利的加以確定。[ 20120411 10:21:39 ][ sunhao000 ] 在進(jìn)行企業(yè)研發(fā)費加計扣除的審核過程中，一般一個研發(fā)項目中會有一個或若干個項目負(fù)責(zé)人，分工職責(zé)為：全面主持（或協(xié)調(diào)）項目進(jìn)行。但目前我們對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。[ 20120411 10:11:38 ][ 黃波 ] 我公司2010年經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2011年是否可以直接繼續(xù)享受15％的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？ [ 20120411 10:13:45 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 2010年認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年開始，三年內(nèi)可申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。根據(jù)國稅發(fā)【1997】71號文規(guī)定，外商投資企業(yè)經(jīng)營期不足十年的，已享受“二免三減半”優(yōu)惠不用追回。[ 20120411 09:53:44 ][ fu ] 單位給出差人員發(fā)的交通費和餐費補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資薪金計征個人所得稅？每月通訊費補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資薪金計征個人所得稅？ [ 20120411 09:56:51 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補(bǔ)貼應(yīng)征收個人所得稅，但如果單位是根據(jù)國家有關(guān)一定標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員實際發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。[ 20120411 09:48:39 ][ 334 ] 企業(yè)增資擴(kuò)股、稀釋股權(quán)是否征收企業(yè)所得稅？ [ 20120411 09:51:07 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條及其實施條例相關(guān)條款規(guī)定了企業(yè)所得稅收入的不同類型，企業(yè)增資擴(kuò)股（稀釋股權(quán)），是企業(yè)股東投資行為，可直接增加企業(yè)的實收資本（股本），沒有取得企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不做為企業(yè)應(yīng)稅收入征收企業(yè)所得稅，也不存在征稅問題。請問：僅調(diào)整計稅基礎(chǔ)還是連同已提折舊一起調(diào)整？ [ 20120411 09:41:47 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第五條規(guī)定，“企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。”《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第三條僅列舉了職工福利費的部分內(nèi)容。歡迎網(wǎng)友們踴躍提問，積極參與。[ 20090424 11:37:18 ]第二篇：企業(yè)所得稅清算申報一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)以上規(guī)定，企業(yè)將外購禮品用于業(yè)務(wù)招待在納稅申報時，第一，視同銷售行為中視同銷售收入應(yīng)在年度申報表附表三第2行作納稅調(diào)增，同時視同銷售成本在第21行作納稅調(diào)減。[ 20090424 11:26:36 ]總分機(jī)構(gòu)適用不同稅率應(yīng)該怎樣匯算清繳？還是繼續(xù)適用國稅發(fā)[2008]第28號文件嗎？有沒有更新的文件出臺？是不是和預(yù)繳一樣，計算出應(yīng)納稅所得額之后再按不同地區(qū)適用稅率計算應(yīng)納稅額？[ 20090424 11:27:37 ] [ 網(wǎng)友52470 ][ 繆慧頻 ] 預(yù)繳時，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額，然后按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權(quán)重，計算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應(yīng)納稅額后加總計算出企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額。[ 20090424 11:24:58 ]請問：新的資產(chǎn)折舊攤納稅調(diào)整銷明細(xì)表中的折舊、攤銷年限，若稅法規(guī)定折舊年限為五年的固定資產(chǎn)，而會計上是按六至八年，會計比稅法計提的折舊少，此種情況需要作納稅調(diào)減嗎？[ 20090424 11:25:22 ] [ 急問財務(wù)問題 ][ 繆慧頻 ] 可以。國家稅務(wù)總局將于近期發(fā)文對這一情況進(jìn)行明確。根據(jù)國稅發(fā)[2008]28號第七條規(guī)定，在年度匯算清繳時，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯繳，按月或按季預(yù)繳稅款填報在年度納稅申報表主表第37行。對企業(yè)視同銷售行為中屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。請問一下繆司長，我公司符合財稅[2008]117號文件優(yōu)惠條件？如果符合，能按根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱“新所得稅法”）第三十三條和新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱新“企業(yè)所得稅法實施條例”）第九十九條的規(guī)定計算繳納所得稅嗎？[ 20090424 11:37:18 ][ 繆慧頻 ] 請按照國稅函【2009】185號文件規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定，如符合條件，即可享受。今天我們非常榮幸地邀請到國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云就所得稅相關(guān)政策與網(wǎng)友在線交流。[ 20120411 09:33:51 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ]根據(jù)《稅法》實施條例第四十條規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)行”?！?除上述規(guī)定情形外，其他贈送禮品的情形，均需要扣繳個人所得稅?！笔侵福鹑谄髽I(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》（財稅[2011]104號）規(guī)定，對涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金在稅前全額撥備的，不再適用財稅[2012]5號文相關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)集團(tuán)擬準(zhǔn)備整體上市，為規(guī)避內(nèi)部交易、減少同業(yè)競爭，子公司準(zhǔn)備吸收合并該孫公司，外資股份不撤出。另外，所謂加油站、超市開具的卷筒發(fā)票很可能只是銷售水單，不是發(fā)票，請到加油站、超市換取發(fā)票后，按規(guī)定在稅前扣除。[ 123 ] 現(xiàn)在的中國個人所得稅是不是只要是發(fā)給員工的福利都要納入當(dāng)月的薪酬計算個人所得稅？ [ 20120411 10:18:45 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則，對于發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，均應(yīng)繳納個人所得稅。但是，該公告發(fā)布以后，還是各省政策執(zhí)行仍然不一，關(guān)鍵問題是“生產(chǎn)、初加工、銷售”“三位一體”，還是“選育、生產(chǎn)、初加工、銷售”“四位一體”才能享受享受該優(yōu)惠？ [ 20120411 10:21:39 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 國家稅務(wù)總局公告2011年第48號第二條已經(jīng)做出明確規(guī)定，生產(chǎn)、初加工和銷售一體化是在選育形成的成果的基礎(chǔ)上完成的。[ 20120411 10:27:38 ][ 小會計 ] 新辦軟件企業(yè)政策從2000年開始就有，2008年1號文件是對老政策的延續(xù)還是重發(fā)？因為國務(wù)院對發(fā)展軟件企業(yè)的鼓勵方向是一貫的，但因為企業(yè)所得稅法的出臺在稅收具體解釋上出現(xiàn)了政策斷層。[ 20120411 10:33:16 ][ 網(wǎng)友1296 ] 想請詳細(xì)解釋一下國家稅務(wù)總局2010年第27號公告：國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告中第二條（二）項中、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；這其中如妻弟的關(guān)系是否包括在近親屬中 [ 20120411 10:34:48 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 妻弟關(guān)系不包括在國家稅務(wù)總局2010年第27號公告第二條第二款所述情形范圍內(nèi)?！段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》另行發(fā)布。請問：對于福利費、教育經(jīng)費、對外公益捐贈、業(yè)務(wù)招待費等這些標(biāo)準(zhǔn)是以總分機(jī)構(gòu)合并后的收入總額乘以相應(yīng)比例還是只已分機(jī)構(gòu)的收入乘以相應(yīng)比例計算？ [ 20120411 10:43:34 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。[ 20120411 10:46:58 ][ YSF ] 企業(yè)將購入的農(nóng)、林、牧、漁產(chǎn)品，在自有或租用的場地進(jìn)行育肥、育秧等再種植、養(yǎng)殖，經(jīng)過一定的生長周期，使其生物形態(tài)發(fā)生變化，且并非由于本環(huán)節(jié)對農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行加工而明顯增加了產(chǎn)品的使用價值的，可視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。[ 20120411 10:51:42 ][ 網(wǎng)友792 ] 您好，我們是一家普通合伙生產(chǎn)出口企業(yè)，實行增值稅“免、抵、退”的退稅方法，請問我們收到的退稅款需要交納個人所得稅嗎？如果需要繳納，依據(jù)是什么，不繳納，依據(jù)是什么 [ 20120411 10:52:28 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)實行增值稅“免、抵、退”的退稅方法取得的退稅款，不屬于合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，不需要交納個人所得稅。所以，對外支付利息應(yīng)該取得發(fā)票作為稅前扣除憑據(jù)。但具體追補(bǔ)年限和操作程序應(yīng)按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行。[ 20120411 11:07:16 ][ 400401 ] 自然人將技術(shù)評估后投資設(shè)立公司，請問此時是否認(rèn)為應(yīng)視同個人轉(zhuǎn)讓技術(shù)且需要繳納個稅，盡管個人并未取得現(xiàn)金？還是等將來股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲取現(xiàn)金后，視同股權(quán)成本為零，對其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個稅？ [ 20120411 11:09:06 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，自然人將技術(shù)評估后投資設(shè)立公司，應(yīng)視同個人轉(zhuǎn)讓技術(shù)且需要繳納個稅。（是否有這個程序）[ 20120411 11:12:09 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 是否可以在網(wǎng)上進(jìn)行完稅，應(yīng)視當(dāng)?shù)匦畔⒒ㄔO(shè)情況。[ 20120411 11:15:46 ][ yzh0619 ] 個人所得稅起證點能再提高嗎？起碼也得到5000呀！3500元現(xiàn)在也就是中等低下收入水平?。 20120411 11:17:45 ][ 所得稅司巡視員 盧云 ] 由于我國東中西部發(fā)展不平衡，城鄉(xiāng)收入存在較大差距，個人所得稅3500元費用減除標(biāo)準(zhǔn)是綜合各方面因素后，經(jīng)過全國人大常委會正式立法確定的。[ 20120411 11:25:58 ][ tswear ] 針對技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅事項，國稅函[2009]212號規(guī)定：“技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的凈值，即該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計算的攤銷扣除額后的余額。今天，我們有幸邀請到市國稅局所得稅處的李剛處長和市地稅局所得稅處的郭春濤處長，圍繞2017企業(yè)所得稅匯算清繳工作在線解答網(wǎng)友提出的問題。[主持人] 謝謝郭處長，有網(wǎng)友問，今年企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報預(yù)計什么時候開通？[郭春濤] 目前企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)的開發(fā)及測試工作已經(jīng)完成，預(yù)計4月1日正式開通匯算清繳網(wǎng)上申報。修訂后的報表體系由原來的41張簡化至37張，涉及優(yōu)化調(diào)整表單25張，減少填報數(shù)據(jù)項目1100余項，調(diào)整填報項目200余項，修訂后的申報表體系結(jié)構(gòu)上更加緊密，表中欄次設(shè)置更加合理，數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系更加清晰。[主持人] 有網(wǎng)友提問，2017企業(yè)所得稅為核定征收的企業(yè)，所得稅報表是否在2018年3月31日前，必須申報？郭處長能回答一下么？[郭春濤] 2017企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報截止日期為2018年5月31日，請貴公司按規(guī)定在2018年5月31日前進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。[主持人] 有網(wǎng)友提問，營改增后房地