【正文】 產(chǎn)資料。(3)資金耗費(fèi)。同時(shí)耗費(fèi)各種材料、損耗固定資產(chǎn)，支付職工工資和其他費(fèi)用。(4)資金收入。是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它不僅關(guān)系著資金耗費(fèi)的補(bǔ)償，更關(guān)系著投資效益的實(shí)現(xiàn)。(5)資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)，又是下一步資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的前奏。財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)1..經(jīng)濟(jì)效益最大化 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益主要是通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)如資金、成本、收入等表現(xiàn)出來(lái)。①具體②普遍認(rèn)可③計(jì)算、考核方便缺點(diǎn)①欠考慮、投入與產(chǎn)出②風(fēng)險(xiǎn)（不確定性） 是把企業(yè)的利潤(rùn)同投入的權(quán)益資本相對(duì)比，能夠確切說(shuō)明企業(yè)的盈利水平。 主要是股票市價(jià)或每股市價(jià) 優(yōu)點(diǎn)：①?gòu)臅r(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行計(jì)量②科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系③能克服企業(yè)在追求利益上的短期行為④利益全面缺點(diǎn)：①計(jì)量數(shù)據(jù)很難預(yù)測(cè)②難以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo) 發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)；①資金成本較低②具有財(cái)務(wù)杠桿左右③可保障控制權(quán) 缺點(diǎn)：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高②限制條件多③籌資限額有限資本成本的作用，選擇籌資方案的依據(jù) ①個(gè)別資金成本是比較各種籌資方式優(yōu)劣的一個(gè)尺度②綜合資本成本是企業(yè)進(jìn)行資本成本機(jī)構(gòu)決策的基本依據(jù) ③邊際資本成本是比較選擇追加籌資方案的重要依據(jù) 企業(yè)財(cái)務(wù)；是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，即企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，以及企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，即資金運(yùn)動(dòng)所形成的企業(yè)同各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系①企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，即投資同分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上屬所有權(quán)關(guān)系。②企業(yè)與債券人、債務(wù)人、往來(lái)客戶在性質(zhì)上屬于債券關(guān)系、債務(wù)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系③企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系④企業(yè)內(nèi)部各單位之間。就發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系，它體現(xiàn)著企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。⑤企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)著職工個(gè)人和集體在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)的職能，組織資金運(yùn)動(dòng)，保證企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程順利、有效地運(yùn)行 ，調(diào)節(jié)資金運(yùn)動(dòng)的流向、流量、流速協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)利用價(jià)值手段進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行的合理性和有效性。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的收集和整理資料選擇預(yù)測(cè)模型實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)決策包括哪些環(huán)節(jié)確定決策目標(biāo)擬定備選方案評(píng)價(jià)各種方案、選擇最優(yōu)方案 財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括：資金籌集計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資和折舊計(jì)劃、流動(dòng)資產(chǎn)占用和周轉(zhuǎn)計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配計(jì)劃 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃須做好哪些工作分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo) 財(cái)務(wù)控制，應(yīng)抓好哪些工作制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一般程序收集資料，掌握情況對(duì)比分析，揭露矛盾因素分析，明確責(zé)任提出措施，改進(jìn)工作 利息率的實(shí)際內(nèi)容是社會(huì)資金利潤(rùn)率一般利息率除了包括資金時(shí)間價(jià)值因素以外，還要包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹因素。資金時(shí)間價(jià)值通常被認(rèn)為是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和沒(méi)有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均利潤(rùn)率，這是利潤(rùn)平均化規(guī)律作用的結(jié)果。年金是指一定期間內(nèi)每期收付相等金額的款項(xiàng)。折舊、租金、利息、保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金等通常都采用年金的形式后付年金：每期期末收款，付款的年金債券發(fā)行價(jià)格的影響因素債券票面價(jià)值，即債券面值債券利率 債券利率越高，則售價(jià)也越高市場(chǎng)利率是衡量債券利率高底的參照指標(biāo)，與債券售價(jià)成反比例的關(guān)系債券期限。債券發(fā)行的起止日期越長(zhǎng)，則風(fēng)險(xiǎn)越大，售價(jià)越低 用資費(fèi)用：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資過(guò)程中因使用資本而付出的費(fèi)用。籌資費(fèi)用；是指企業(yè)在籌措資本過(guò)程中為獲取資本，而付出的花費(fèi)。現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)①支付動(dòng)機(jī)②預(yù)防動(dòng)機(jī)③投資動(dòng)機(jī)現(xiàn)金持有成本①管理成本是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用②機(jī)會(huì)成本是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而喪失的再投資收益③轉(zhuǎn)換成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證劵換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用④短缺成本是指因現(xiàn)金持有量不足又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證劵變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失 轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量的關(guān)系在現(xiàn)金需要量既定的前提下，現(xiàn)金持有量越少，進(jìn)行證劵變現(xiàn)的次數(shù)越多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本就越大，反之現(xiàn)金持有量越多，證劵變現(xiàn)的次數(shù)就越少，需要轉(zhuǎn)換成本也越小。機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金持有量有價(jià)證劵利率短缺成本同現(xiàn)金持有量相關(guān)，現(xiàn)金持有量愈大，現(xiàn)金短缺成本愈??；反之，在存貨模式中，只考慮機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本存貨是指企業(yè)為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)存貨成本采購(gòu)成本訂貨成本儲(chǔ)存成本缺貨成本財(cái)務(wù)管理：是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（投資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。資金時(shí)間價(jià)值：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值，即資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中帶來(lái)的增值額。資本成本：就是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用，又稱資本成本流動(dòng)資產(chǎn)：是指在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，具有占用時(shí)間短，、周期快、變動(dòng)大、易變現(xiàn)等特點(diǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分現(xiàn)金折扣：是指在顧客提前付款時(shí)所給予的價(jià)格優(yōu)惠商品折扣：是指企業(yè)為促進(jìn)銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除股票：是一種有價(jià)證券，是股份公司在籌集資本時(shí)向出資人公開(kāi)或私下發(fā)行的、用以證明出資人的股本身份和權(quán)利，并根據(jù)持有人所持有的股份數(shù)享有權(quán)益和承擔(dān)義務(wù)的憑證。債券：是政府、金融機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)等機(jī)構(gòu)直接向社會(huì)借債籌措資金時(shí)，向投資者發(fā)行，承諾按一定利率支付利息并按約定條件償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)容(6)資金籌資。企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，首先必須從各種渠道籌集資金(7)資金投放。企業(yè)籌資來(lái)的資金，要投放于經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)上，主要是通過(guò)購(gòu)買(mǎi)、建造等過(guò)程，形成各種生產(chǎn)資料。(8)資金耗費(fèi)。同時(shí)耗費(fèi)各種材料、損耗固定資產(chǎn)，支付職工工資和其他費(fèi)用。(9)資金收入。是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它不僅關(guān)系著資金耗費(fèi)的補(bǔ)償，更關(guān)系著投資效益的實(shí)現(xiàn)。(10)資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)，又是下一步資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的前奏。財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)7..經(jīng)濟(jì)效益最大化 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益主要是通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)如資金、成本、收入等表現(xiàn)出來(lái)。①具體②普遍認(rèn)可③計(jì)算、考核方便缺點(diǎn)①欠考慮、投入與產(chǎn)出②風(fēng)險(xiǎn)（不確定性） 是把企業(yè)的利潤(rùn)同投入的權(quán)益資本相對(duì)比，能夠確切說(shuō)明企業(yè)的盈利水平。 主要是股票市價(jià)或每股市價(jià) 優(yōu)點(diǎn)：①?gòu)臅r(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行計(jì)量②科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系③能克服企業(yè)在追求利益上的短期行為④利益全面缺點(diǎn)：①計(jì)量數(shù)據(jù)很難預(yù)測(cè)②難以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)；①資金成本較低②具有財(cái)務(wù)杠桿左右③可保障控制權(quán)缺點(diǎn)：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高②限制條件多③籌資限額有限資本成本的作用，選擇籌資方案的依據(jù)①個(gè)別資金成本是比較各種籌資方式優(yōu)劣的一個(gè)尺度②綜合資本成本是企業(yè)進(jìn)行資本成本機(jī)構(gòu)決策的基本依據(jù)③邊際資本成本是比較選擇追加籌資方案的重要依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)；是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，即企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，以及企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，即資金運(yùn)動(dòng)所形成的企業(yè)同各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系①企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，即投資同分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上屬所有權(quán)關(guān)系。②企業(yè)與債券人、債務(wù)人、往來(lái)客戶在性質(zhì)上屬于債券關(guān)系、債務(wù)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系③企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系④企業(yè)內(nèi)部各單位之間。就發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系，它體現(xiàn)著企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。⑤企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)著職工個(gè)人和集體在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)的職能，組織資金運(yùn)動(dòng)，保證企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程順利、有效地運(yùn)行，調(diào)節(jié)資金運(yùn)動(dòng)的流向、流量、流速協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)利用價(jià)值手段進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行的合理性和有效性。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的收集和整理資料選擇預(yù)測(cè)模型實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策包括哪些環(huán)節(jié)確定決策目標(biāo)擬定備選方案評(píng)價(jià)各種方案、選擇最優(yōu)方案財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括：資金籌集計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資和折舊計(jì)劃、流動(dòng)資產(chǎn)占用和周轉(zhuǎn)計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配計(jì)劃編制財(cái)務(wù)計(jì)劃須做好哪些工作分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)財(cái)務(wù)控制，應(yīng)抓好哪些工作制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一般程序收集資料，掌握情況對(duì)比分析，揭露矛盾因素分析，明確責(zé)任提出措施，改進(jìn)工作利息率的實(shí)際內(nèi)容是社會(huì)資金利潤(rùn)率一般利息率除了包括資金時(shí)間價(jià)值因素以外，還要包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹因素。資金時(shí)間價(jià)值通常被認(rèn)為是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和沒(méi)有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均利潤(rùn)率，這是利潤(rùn)平均化規(guī)律作用的結(jié)果。年金是指一定期間內(nèi)每期收付相等金額的款項(xiàng)。折舊、租金、利息、保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金等通常都采用年金的形式后付年金：每期期末收款，付款的年金債券發(fā)行價(jià)格的影響因素債券票面價(jià)值，即債券面值債券利率 債券利率越高，則售價(jià)也越高市場(chǎng)利率是衡量債券利率高底的參照指標(biāo)，與債券售價(jià)成反比例的關(guān)系債券期限。債券發(fā)行的起止日期越長(zhǎng)，則風(fēng)險(xiǎn)越大，售價(jià)越低用資費(fèi)用：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資過(guò)程中因使用資本而付出的費(fèi)用?；I資費(fèi)用；是指企業(yè)在籌措資本過(guò)程中為獲取資本，而付出的花費(fèi)?，F(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)①支付動(dòng)機(jī)②預(yù)防動(dòng)機(jī)③投資動(dòng)機(jī)現(xiàn)金持有成本①管理成本是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用②機(jī)會(huì)成本是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而喪失的再投資收益③轉(zhuǎn)換成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證劵換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用④短缺成本是指因現(xiàn)金持有量不足又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證劵變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量的關(guān)系在現(xiàn)金需要量既定的前提下，現(xiàn)金持有量越少，進(jìn)行證劵變現(xiàn)的次數(shù)越多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本就越大，反之現(xiàn)金持有量越多，證劵變現(xiàn)的次數(shù)就越少，需要轉(zhuǎn)換成本也越小。機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金持有量有價(jià)證劵利率短缺成本同現(xiàn)金持有量相關(guān)，現(xiàn)金持有量愈大，現(xiàn)金短缺成本愈??；反之，在存貨模式中，只考慮機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本存貨是指企業(yè)為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)存貨成本采購(gòu)成本訂貨成本儲(chǔ)存成本缺貨成本