【導讀】口公司的基礎上，于1993年8月創(chuàng)立的。1996年8月，某在上交所掛牌上市（股票代碼。600739），現(xiàn)注冊資本為億元人民幣。公司總部成大大廈位于大連市金融、商貿業(yè)集中。某內設專門從事國內外貿易業(yè)務的某國際貿易有限公司和某貿易發(fā)展有限公司。制藥、醫(yī)藥連鎖零售和能源開發(fā)利用的控股子公司。公司現(xiàn)總資產為65億元人民幣；凈資產為48億元人民幣；年進出口總額近4億美元；年銷售收入近60億元人民幣。某系“中國進出口額最大的500家企業(yè)之一”，一直保持“AAA”。級信譽和“守信用重合同”單位稱號。跨地區(qū)的綜合型大型上市公司。以科學發(fā)展觀統(tǒng)領全局，實行產業(yè)有限多元化。在各個經營領域內，實行專業(yè)化。育核心能力，打造行業(yè)地位突出、影響力顯著、競爭力強勁的一流專業(yè)化企業(yè)。更加滿意、合作伙伴更加信賴、社會公眾更加尊敬并對國家有突出貢獻的和諧百年成大。為國家竭盡綿薄之力。各成員企業(yè)經營管理責任履行的考核；

　　

【正文】 有預算分析樣表詳見附件文檔《成大 發(fā) 展 預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預算執(zhí)行分析 表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行分析 表 流動資產占用預算執(zhí)行分析 表 流動資產逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預算執(zhí)行情況分析 表 成大國際預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大國際預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預算執(zhí)行分析 表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行分析 表 流動資產占用預算執(zhí)行分析 表 流動資產逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 預算執(zhí)行情況分析 表 成大佳園預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大佳園預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預算執(zhí)行分析 表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行分析 表 流動資產占用預算執(zhí)行分析 表 流動資產逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預算執(zhí)行情況分析 表 成大 方圓 預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大 方圓 預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入與利潤預算執(zhí)行分析表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行 分析 表 流動資產占用預算執(zhí)行分析 表 庫存周轉預算執(zhí)行分析表 流動資產逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 與酌量性支出 預算執(zhí)行情況分析 表 成大生物預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大生物預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預算執(zhí)行分析 表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行分析 表 流動資產占用預算執(zhí)行分析 表 流動資產逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 與酌量性支出 預算執(zhí)行情況分析 表 成大三霖預算分析樣表體系 所有預算 分析樣表詳見附件文檔《成大三霖預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入 與利潤 預算執(zhí)行分析 表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行分析 表 流動資產占用預算執(zhí)行分析 表 流動資產逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預算執(zhí)行情況分析 表 成大物業(yè)預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大物業(yè)預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入與費用預算執(zhí)行表 食堂與休閑中心預算執(zhí)行情況分析表 預算報告模版 月 度 盈利情況 預算執(zhí)行分析報告 本 報告反映下屬企業(yè)盈利情況預算執(zhí)行和 責任完成情況 。具體內容如下： 一、 企業(yè)盈利情況預算執(zhí)行分析表 盈利情況預算執(zhí)行分析表由收入 預算執(zhí)行分析表、利潤預算執(zhí)行分析表和成本費用預算執(zhí)行分析表組成（見“下屬公司預算與執(zhí)行”附表中的 “預算執(zhí)行樣表”工作表 ） 。 二、分析與判斷 亮點與暗點分析 指標 亮點 暗點 原因分析 銷售收入 毛利率 銷售費用率 管理費用率 財務費用率 核心業(yè)務或新開店或新品種收入占總收入比例 利潤 原因分析時， 對影響主營業(yè)務的重要 因素與事件單獨反映（如關鍵供應商與客戶的變化、涉及法律 訴訟的項目等） ，對超出正常范圍實際與預算的差異給予單獨的分析、說明。 指出其它影響收入、成本、費用及稅收的潛在因素 。 包括內部的與外部的。外部的，如：國家宏觀經濟政策的調整、宏觀經濟形勢的變化、競爭對手的變化、主要客戶與供應 商的變化、原材料價格的變化等。內部的，如：企業(yè)產品政策的變化 、管理方式的變化、扶持政策、激勵政策的變化等。 指出下期管理的重點與改進措施 。 對下期工作的預期 。 月 度 流動資產占用預算執(zhí)行分析報告 一、 流動 資產占用預 算 執(zhí)行分析表 資產占用預算 執(zhí)行分析表由流動資產占用預算執(zhí)行分析表、逾期資產占用分析表和收現(xiàn)情況預算執(zhí)行分析表組成（見“下屬公司預算與執(zhí)行”附表中 “預算執(zhí)行樣表”工作表 ） 。 二、 分析與判斷 亮點與暗點分析 指標 亮點 暗點 原因分析 流動資金平均日占用額 流動資金的周轉次數(shù) 逾期庫存百分比 逾期應收賬款百分比 逾期預付賬款百分比 庫存周轉次數(shù)（僅方圓） 當年回款率 原因分析時， 對影響主營業(yè)務的重要因素與事件單獨反映，對超出正常范圍實際與預算的差異給 予單獨的分析、說明。 指出其它影響 資產占用與周轉的 潛在因素 包括內部的與外部的。外部的，如：國家宏觀經濟政策的調整、宏觀經濟形勢的變化、競爭對手的變化、主要客戶與供應 商的變化、原材料價格的變化等。內部的，如：企業(yè)產品政策的變化 、管理方式的變化、扶持政策、激勵政策的變化等。 指出下期管理的重點與改進措施 對下期工作的預期 月 度 資本性支出與酌量性支出 預算執(zhí)行分析報告 一、 資本性支出與酌量性支出預算執(zhí)行 分析表 詳見“下屬公司預算與執(zhí)行”附表中的 “預算執(zhí)行樣表”工作表。 二、分析與判斷 亮 點與暗點分析 指標 是否按計劃有效執(zhí)行？ 是否超預算？ 原因分析 固定資產 股權投資 無形資產 其他長期資產 預算外支出 新開店投入（方圓） 改造老店投入（方圓） 市場投入（生物） 研發(fā)投入（生物） 指出下期管理的重點與改進措施。 對下期工作的預期。 總部月 度 管理費用預算執(zhí)行分析報告 一、總部管理費用預算 執(zhí)行分析表 見“成大總部預算與執(zhí)行”附表中的 “預算執(zhí)行樣表”工作表。 二、分析與判斷 亮點與暗點分析 指標 亮 點 暗點 原因分析 日常費用 專項費用 預算外費用 指出下期管理的重點與改進措施。 對下期工作的預期。 總部月度資本性支出、資產清理、投資收益預算執(zhí)行分析報告 一、 資本性支出預算執(zhí)行 分析表 見“成大總部預算與執(zhí)行”附件 中的 “預算執(zhí)行樣表”工作表 。 二、分析與判斷 亮點與暗點分析 指標 是否按計劃執(zhí)行或完成？ 是否超預算或達到預算？ 原因分析 資本性支出 固定資產 股權投資 無形資產 其他 預算外支出 固定資產清 理 投資收益 指出下期管理的重點與改進措施 對下期工作的預期 年度預算業(yè)績完成情況的總結性報告 一 、 預算關鍵指標分析表 見“總部或下屬公司預算與執(zhí)行”附件中“ 關鍵預算指標”工作表 。 二、 分析與判斷 差異 分析 預算關鍵指標 預算與實際的差異： 預算與實際的差異率 差異原因分析： 預算關鍵指標 預算與實際的差異 預算與實際的差異率 差異原因分析： 可從 外部和內部的兩個角度分析差異產生的原因，外部的，如： 國家宏觀經濟政策的調整、 國內外 宏觀經濟形勢 對市場 的影響，競爭對手的影響 、主要客戶與供應 商的影響、原材料價格的變化的影響等。內部的，如：企業(yè)產品政策 、 營銷政策、管理方式、扶持政策、激勵政策的 等 方面的影響 。 下一年應采取的措施 通過對上一年預算與實際 差異產生原因的分析，找出下一年的機會和下一年應采取的措施，并對下一年應采取的措施進行可行性分析。 7 和預算管理相關的其他建議 企業(yè)績效管理與預算考核的關系 預算考核是確保預算管理有效實施的重要保障，目前國內越來越多的企業(yè)，特別是集團化運作的企業(yè)，以預算管理為主線，把預算貫穿到經營管理的全過程，這就對基于 預算的考核提出了更高的要求。 績效管理同樣是近年來企業(yè)越來越重視的話題，從理論上，績效管理模式和方法的研究也越來越多，但是如何將績效管理與企業(yè)的經營管理與業(yè)務運作結合到一起，如何有效地支撐企業(yè)的經營管理和業(yè)務運作，一直是一個比較大的問題。 從國內外成功企業(yè)的案例和預算管理的要求來看，可將企業(yè)的績效管理進一步細分為組織績效管理和個人績效管理。 組織績效管理的核心 ，是考核評價一個組織 履行 業(yè)務 經營管理 、或生產組織與 管理、或產品研發(fā)與管理、或職能服務與管理、或投資決策與管理的履行情況的考察與評價，這種考核與評價的基 礎是賦予該組織的職責、任務及配套的資源，是否完成了職責、任務，完成的情況如何、資源的利用效率如何、資源是否被有效、合理的運用等是 考核和評價的關鍵，預算管理 中的預算考核 恰好符合了上述組織績效考核與評價的思路。 所以，越來越多的企業(yè)，在實行預算管理的基礎上，進一步把組織績效的考核和預算緊密地結合在一起，或者說，把組織績效考核直接通過預算的考核實現(xiàn)。 由于預算管理的對象 是責任組織，往往不能到個人，這是預算管理的欠缺，所以個人績效考核作為績效管理的補充，可采用類似 KPI、 PBC、甚至平衡計分卡的方式解決。 關 于各類預算樣表的使用 本方案中的各類預算樣表，包括編制樣表、分析樣表等，在實際使用軟件系統(tǒng)實現(xiàn)時，只要內容不發(fā)生變化，樣表的格式和式樣可按系統(tǒng)可實現(xiàn)的方式實現(xiàn)。 建立完善的逾期流動資產甄別制度，以確保預算目標完成的同時，也確保資產質量。 盡管在預算關鍵指標中，收入與利潤是重要的，但資產占用與周轉的指標也是不可忽視的，因為資產占用越少或周轉越快代表著資本成本越少。