【導(dǎo)讀】口公司的基礎(chǔ)上，于1993年8月創(chuàng)立的。1996年8月，某在上交所掛牌上市（股票代碼。600739），現(xiàn)注冊(cè)資本為億元人民幣。公司總部成大大廈位于大連市金融、商貿(mào)業(yè)集中。某內(nèi)設(shè)專門(mén)從事國(guó)內(nèi)外貿(mào)易業(yè)務(wù)的某國(guó)際貿(mào)易有限公司和某貿(mào)易發(fā)展有限公司。制藥、醫(yī)藥連鎖零售和能源開(kāi)發(fā)利用的控股子公司。公司現(xiàn)總資產(chǎn)為65億元人民幣；凈資產(chǎn)為48億元人民幣；年進(jìn)出口總額近4億美元；年銷售收入近60億元人民幣。某系“中國(guó)進(jìn)出口額最大的500家企業(yè)之一”，一直保持“AAA”。級(jí)信譽(yù)和“守信用重合同”單位稱號(hào)?？绲貐^(qū)的綜合型大型上市公司。以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，實(shí)行產(chǎn)業(yè)有限多元化。在各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域內(nèi)，實(shí)行專業(yè)化。育核心能力，打造行業(yè)地位突出、影響力顯著、競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)勁的一流專業(yè)化企業(yè)。更加滿意、合作伙伴更加信賴、社會(huì)公眾更加尊敬并對(duì)國(guó)家有突出貢獻(xiàn)的和諧百年成大。為國(guó)家竭盡綿薄之力。各成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任履行的考核；

　　

【正文】 有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大 發(fā) 展 預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預(yù)算執(zhí)行分析 表 利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大國(guó)際預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大國(guó)際預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預(yù)算執(zhí)行分析 表 利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大佳園預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大佳園預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預(yù)算執(zhí)行分析 表 利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大 方圓 預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大 方圓 預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入與利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析表 利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 庫(kù)存周轉(zhuǎn)預(yù)算執(zhí)行分析表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 與酌量性支出 預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大生物預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大生物預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預(yù)算執(zhí)行分析 表 利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 與酌量性支出 預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大三霖預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算 分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大三霖預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入 與利潤(rùn) 預(yù)算執(zhí)行分析 表 利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大物業(yè)預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見(jiàn)附件文檔《成大物業(yè)預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入與費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表 食堂與休閑中心預(yù)算執(zhí)行情況分析表 預(yù)算報(bào)告模版 月 度 盈利情況 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 本 報(bào)告反映下屬企業(yè)盈利情況預(yù)算執(zhí)行和 責(zé)任完成情況 。具體內(nèi)容如下： 一、 企業(yè)盈利情況預(yù)算執(zhí)行分析表 盈利情況預(yù)算執(zhí)行分析表由收入 預(yù)算執(zhí)行分析表、利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行分析表和成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表組成（見(jiàn)“下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附表中的 “預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表 ） 。 二、分析與判斷 亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析 指標(biāo) 亮點(diǎn) 暗點(diǎn) 原因分析 銷售收入 毛利率 銷售費(fèi)用率 管理費(fèi)用率 財(cái)務(wù)費(fèi)用率 核心業(yè)務(wù)或新開(kāi)店或新品種收入占總收入比例 利潤(rùn) 原因分析時(shí)， 對(duì)影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要 因素與事件單獨(dú)反映（如關(guān)鍵供應(yīng)商與客戶的變化、涉及法律 訴訟的項(xiàng)目等） ，對(duì)超出正常范圍實(shí)際與預(yù)算的差異給予單獨(dú)的分析、說(shuō)明。 指出其它影響收入、成本、費(fèi)用及稅收的潛在因素 。 包括內(nèi)部的與外部的。外部的，如：國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、主要客戶與供應(yīng) 商的變化、原材料價(jià)格的變化等。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策的變化 、管理方式的變化、扶持政策、激勵(lì)政策的變化等。 指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施 。 對(duì)下期工作的預(yù)期 。 月 度 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 一、 流動(dòng) 資產(chǎn)占用預(yù) 算 執(zhí)行分析表 資產(chǎn)占用預(yù)算 執(zhí)行分析表由流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析表、逾期資產(chǎn)占用分析表和收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行分析表組成（見(jiàn)“下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附表中 “預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表 ） 。 二、 分析與判斷 亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析 指標(biāo) 亮點(diǎn) 暗點(diǎn) 原因分析 流動(dòng)資金平均日占用額 流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)次數(shù) 逾期庫(kù)存百分比 逾期應(yīng)收賬款百分比 逾期預(yù)付賬款百分比 庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)（僅方圓） 當(dāng)年回款率 原因分析時(shí)， 對(duì)影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要因素與事件單獨(dú)反映，對(duì)超出正常范圍實(shí)際與預(yù)算的差異給 予單獨(dú)的分析、說(shuō)明。 指出其它影響 資產(chǎn)占用與周轉(zhuǎn)的 潛在因素 包括內(nèi)部的與外部的。外部的，如：國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、主要客戶與供應(yīng) 商的變化、原材料價(jià)格的變化等。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策的變化 、管理方式的變化、扶持政策、激勵(lì)政策的變化等。 指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施 對(duì)下期工作的預(yù)期 月 度 資本性支出與酌量性支出 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 一、 資本性支出與酌量性支出預(yù)算執(zhí)行 分析表 詳見(jiàn)“下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附表中的 “預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表。 二、分析與判斷 亮 點(diǎn)與暗點(diǎn)分析 指標(biāo) 是否按計(jì)劃有效執(zhí)行？ 是否超預(yù)算？ 原因分析 固定資產(chǎn) 股權(quán)投資 無(wú)形資產(chǎn) 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 預(yù)算外支出 新開(kāi)店投入（方圓） 改造老店投入（方圓） 市場(chǎng)投入（生物） 研發(fā)投入（生物） 指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施。 對(duì)下期工作的預(yù)期。 總部月 度 管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 一、總部管理費(fèi)用預(yù)算 執(zhí)行分析表 見(jiàn)“成大總部預(yù)算與執(zhí)行”附表中的 “預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表。 二、分析與判斷 亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析 指標(biāo) 亮 點(diǎn) 暗點(diǎn) 原因分析 日常費(fèi)用 專項(xiàng)費(fèi)用 預(yù)算外費(fèi)用 指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施。 對(duì)下期工作的預(yù)期。 總部月度資本性支出、資產(chǎn)清理、投資收益預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 一、 資本性支出預(yù)算執(zhí)行 分析表 見(jiàn)“成大總部預(yù)算與執(zhí)行”附件 中的 “預(yù)算執(zhí)行樣表”工作表 。 二、分析與判斷 亮點(diǎn)與暗點(diǎn)分析 指標(biāo) 是否按計(jì)劃執(zhí)行或完成？ 是否超預(yù)算或達(dá)到預(yù)算？ 原因分析 資本性支出 固定資產(chǎn) 股權(quán)投資 無(wú)形資產(chǎn) 其他 預(yù)算外支出 固定資產(chǎn)清 理 投資收益 指出下期管理的重點(diǎn)與改進(jìn)措施 對(duì)下期工作的預(yù)期 年度預(yù)算業(yè)績(jī)完成情況的總結(jié)性報(bào)告 一 、 預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)分析表 見(jiàn)“總部或下屬公司預(yù)算與執(zhí)行”附件中“ 關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)”工作表 。 二、 分析與判斷 差異 分析 預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo) 預(yù)算與實(shí)際的差異： 預(yù)算與實(shí)際的差異率 差異原因分析： 預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo) 預(yù)算與實(shí)際的差異 預(yù)算與實(shí)際的差異率 差異原因分析： 可從 外部和內(nèi)部的兩個(gè)角度分析差異產(chǎn)生的原因，外部的，如： 國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整、 國(guó)內(nèi)外 宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì) 對(duì)市場(chǎng) 的影響，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的影響 、主要客戶與供應(yīng) 商的影響、原材料價(jià)格的變化的影響等。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策 、 營(yíng)銷政策、管理方式、扶持政策、激勵(lì)政策的 等 方面的影響 。 下一年應(yīng)采取的措施 通過(guò)對(duì)上一年預(yù)算與實(shí)際 差異產(chǎn)生原因的分析，找出下一年的機(jī)會(huì)和下一年應(yīng)采取的措施，并對(duì)下一年應(yīng)采取的措施進(jìn)行可行性分析。 7 和預(yù)算管理相關(guān)的其他建議 企業(yè)績(jī)效管理與預(yù)算考核的關(guān)系 預(yù)算考核是確保預(yù)算管理有效實(shí)施的重要保障，目前國(guó)內(nèi)越來(lái)越多的企業(yè)，特別是集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)，以預(yù)算管理為主線，把預(yù)算貫穿到經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，這就對(duì)基于 預(yù)算的考核提出了更高的要求。 績(jī)效管理同樣是近年來(lái)企業(yè)越來(lái)越重視的話題，從理論上，績(jī)效管理模式和方法的研究也越來(lái)越多，但是如何將績(jī)效管理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與業(yè)務(wù)運(yùn)作結(jié)合到一起，如何有效地支撐企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作，一直是一個(gè)比較大的問(wèn)題。 從國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的案例和預(yù)算管理的要求來(lái)看，可將企業(yè)的績(jī)效管理進(jìn)一步細(xì)分為組織績(jī)效管理和個(gè)人績(jī)效管理。 組織績(jī)效管理的核心 ，是考核評(píng)價(jià)一個(gè)組織 履行 業(yè)務(wù) 經(jīng)營(yíng)管理 、或生產(chǎn)組織與 管理、或產(chǎn)品研發(fā)與管理、或職能服務(wù)與管理、或投資決策與管理的履行情況的考察與評(píng)價(jià)，這種考核與評(píng)價(jià)的基 礎(chǔ)是賦予該組織的職責(zé)、任務(wù)及配套的資源，是否完成了職責(zé)、任務(wù)，完成的情況如何、資源的利用效率如何、資源是否被有效、合理的運(yùn)用等是 考核和評(píng)價(jià)的關(guān)鍵，預(yù)算管理 中的預(yù)算考核 恰好符合了上述組織績(jī)效考核與評(píng)價(jià)的思路。 所以，越來(lái)越多的企業(yè)，在實(shí)行預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步把組織績(jī)效的考核和預(yù)算緊密地結(jié)合在一起，或者說(shuō)，把組織績(jī)效考核直接通過(guò)預(yù)算的考核實(shí)現(xiàn)。 由于預(yù)算管理的對(duì)象 是責(zé)任組織，往往不能到個(gè)人，這是預(yù)算管理的欠缺，所以個(gè)人績(jī)效考核作為績(jī)效管理的補(bǔ)充，可采用類似 KPI、 PBC、甚至平衡計(jì)分卡的方式解決。 關(guān) 于各類預(yù)算樣表的使用 本方案中的各類預(yù)算樣表，包括編制樣表、分析樣表等，在實(shí)際使用軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)時(shí)，只要內(nèi)容不發(fā)生變化，樣表的格式和式樣可按系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)的方式實(shí)現(xiàn)。 建立完善的逾期流動(dòng)資產(chǎn)甄別制度，以確保預(yù)算目標(biāo)完成的同時(shí)，也確保資產(chǎn)質(zhì)量。 盡管在預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)中，收入與利潤(rùn)是重要的，但資產(chǎn)占用與周轉(zhuǎn)的指標(biāo)也是不可忽視的，因?yàn)橘Y產(chǎn)占用越少或周轉(zhuǎn)越快代表著資本成本越少。