【導(dǎo)讀】計(jì)劃并結(jié)合外部用工信息填寫本預(yù)算。2對應(yīng)各部門的每一工資項(xiàng)目填寫上年度十二月份的發(fā)生額。少欄中填列當(dāng)月預(yù)計(jì)減少的工資額。2按照退休計(jì)劃按月填寫退休人數(shù)。各項(xiàng)費(fèi)用開支，填寫預(yù)計(jì)發(fā)生費(fèi)用。7將各月參加培訓(xùn)的人數(shù)及培訓(xùn)費(fèi)用累計(jì)在合計(jì)欄中填列。策對職工人身保險(xiǎn)的各項(xiàng)規(guī)定填寫本預(yù)算。5依據(jù)投保公司的資料及與保險(xiǎn)公司簽定的保險(xiǎn)合同填寫保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一欄。2將福利費(fèi)的各子項(xiàng)目的年初帳面余額在期初余額欄中填列。1根據(jù)各部門的人力資源實(shí)際需求填寫本預(yù)算。6結(jié)合部門發(fā)展規(guī)劃及進(jìn)度將所需增加崗位分月填列。8根據(jù)招聘需求將招聘原因在招聘原因說明中填列。管理制度，將需要退休或計(jì)劃辭退人員按崗位類別填列退休崗位欄。

　　

【正文】 預(yù)算數(shù)據(jù)來填寫相關(guān)直接工資、費(fèi)用欄。 3 對應(yīng)成本項(xiàng)目在單位標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目（單位：）欄填列各項(xiàng)目計(jì)量單位 。 4 對應(yīng)成本項(xiàng)目在單位標(biāo)準(zhǔn)欄填列各成本項(xiàng)目的單位標(biāo)準(zhǔn)成本。 5 根據(jù)月度各類材料生產(chǎn)系列預(yù)算中列示的每月波動趨勢，僅對應(yīng)相關(guān)材料成本項(xiàng)目分析填寫每月的生產(chǎn)產(chǎn)量欄。 6 根據(jù)生產(chǎn)部規(guī)劃，對應(yīng)生產(chǎn)產(chǎn)量填列標(biāo)準(zhǔn)耗用量。 7 當(dāng)月單項(xiàng)單位制造成本 =該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)耗用金額 /產(chǎn)品產(chǎn)量，將計(jì)算結(jié)果填列標(biāo) 東方通信股份有限公司 第三章 預(yù)算管理 第二節(jié) 預(yù)算的編制 索引號 預(yù)算管理 002 版本號 20xx－ 1 3－ 2－ 110 步驟 步驟說明 準(zhǔn)耗用金額欄 8 匯總直接材料、直接人工、費(fèi)用項(xiàng)目各月產(chǎn)量及耗用金額，填入小計(jì)欄。 9 匯總直接材料、直接人工、費(fèi)用項(xiàng)目各項(xiàng)產(chǎn)量及耗用金額，填入合計(jì)欄。 10 綜合單位制造成本 =標(biāo)準(zhǔn)耗用總金額 /總產(chǎn)量 銷售成本預(yù)算 F03002095 步驟 步驟說明 1 根據(jù)銷售部門上報(bào)的銷售系列預(yù)算填寫對應(yīng)的產(chǎn)品項(xiàng)目欄。 2 對應(yīng)產(chǎn)品項(xiàng)目，根據(jù)銷售部門上報(bào)的銷售系列預(yù)算填寫預(yù)算年度銷售數(shù)量欄，根據(jù)生產(chǎn)部門上報(bào)的生產(chǎn)系列預(yù)算及財(cái)務(wù)部門分析制作的生產(chǎn)成本計(jì)算總表，填列預(yù)算年度銷售成本欄。 3 根據(jù)預(yù)算年度欄、銷售月度系列預(yù)算和生產(chǎn)采購月度系列預(yù)算的波動趨勢，結(jié)合庫存產(chǎn)品以往的生產(chǎn)成本記錄，按發(fā)生期間分析填寫月度各產(chǎn)品銷售數(shù)量欄和銷售成本欄。 4 匯總各項(xiàng)產(chǎn)品銷售數(shù)量及銷售成本，填入合計(jì)欄。 管理費(fèi)用預(yù)算 F03002096 東方通信股份有限公司 第三章 預(yù)算管理 第二節(jié) 預(yù)算的編制 索引號 預(yù)算管理 002 版本號 20xx－ 1 3－ 2－ 111 步驟 步驟說明 1 根據(jù)各部門提交的費(fèi)用預(yù)算及財(cái)務(wù)部專項(xiàng)分析的費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目數(shù)據(jù)填列數(shù)據(jù)來源欄及各月發(fā)生欄。 2 根據(jù)固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算填列固定資產(chǎn)折舊欄。 3 根據(jù)低值易耗品采購系列預(yù)算，結(jié)合公司財(cái)務(wù)制度，填列低 值 易 耗 品攤銷欄。 4 根據(jù)無形資產(chǎn)預(yù)算、長期資產(chǎn)預(yù)算分別填列無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷欄。 5 根據(jù)工資及附加費(fèi)預(yù)算，分析填列工資、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工待業(yè)保險(xiǎn)金、勞動保護(hù)費(fèi)欄。 6 根據(jù)各部門上報(bào)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、會議費(fèi)、取暖費(fèi)、排污費(fèi)預(yù)算，分析歸屬管理部門 的 費(fèi)用并 填列對應(yīng)欄。 7 根據(jù)財(cái)務(wù)部分析制訂上繳上級管理費(fèi)、董事會會費(fèi)、咨詢費(fèi)、稅金、租賃費(fèi)預(yù)算，分析歸屬管理部門的 費(fèi)用并 填列對應(yīng)欄。 8 根據(jù)生產(chǎn)部門提交的機(jī)物料消耗、停工損失預(yù)算，分析歸屬管理部門的 費(fèi)用并 填列對應(yīng)欄。 東方通信股份有限公司 第三章 預(yù)算管理 第二節(jié) 預(yù)算的編制 索引號 預(yù)算管理 002 版本號 20xx－ 1 3－ 2－ 112 步驟 步驟說明 9 根據(jù)銷售部門提交的壞帳損失預(yù)算，分析歸屬管理部門的 費(fèi)用并 填列對應(yīng)欄。 10 匯總各項(xiàng)費(fèi)用月度預(yù)算發(fā)生額，填列合計(jì)欄；匯總各月費(fèi)用預(yù)算發(fā)生額，填列合計(jì)欄。 租賃費(fèi)預(yù)算 F03002097 步驟 步驟說明 1 根據(jù)行政部提交的公司行政辦公設(shè)施規(guī)劃填寫本預(yù)算 項(xiàng)目 。 2 根據(jù)公司的房 屋設(shè)施狀況及發(fā)展規(guī)劃在分類欄中對應(yīng)已租房屋和準(zhǔn)備新租房屋分別填列房屋設(shè)施名稱。 3 根據(jù)公司的車輛設(shè)施狀況及發(fā)展規(guī)劃在分類欄中對應(yīng)已租車輛和準(zhǔn)備新租車輛分別填列車輛設(shè)施名稱。 4 根據(jù)公司的其他需租賃設(shè)施狀況及發(fā)展規(guī)劃在分類欄中對應(yīng)已有其他設(shè)施和準(zhǔn)備新租設(shè)施分別填列其他設(shè)施名稱。 5 根據(jù)各部門的發(fā)展規(guī)劃及租用設(shè)施管理制度預(yù)計(jì) 各設(shè)施租賃期及 年度將開支租賃費(fèi)總額。 東方通信股份有限公司 第三章 預(yù)算管理 第二節(jié) 預(yù)算的編制 索引號 預(yù)算管理 002 版本號 20xx－ 1 3－ 2－ 113 步驟 步驟說明 6 依據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃的進(jìn)度及租賃費(fèi)總額按月分配應(yīng)計(jì)提的租賃開支。 7 預(yù)測租賃設(shè)施的實(shí)際支付時(shí)期及數(shù)額，填列每月實(shí)際支付的租金數(shù)額。 8 將租金總額、分月的計(jì)提應(yīng)付租金、實(shí)付租金累計(jì)在合計(jì)欄中填列。 保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算 財(cái)產(chǎn) F03002098 步驟 步驟說明 1 將預(yù)計(jì)參加保險(xiǎn)的部門名稱、預(yù)算期間參加的保險(xiǎn)險(xiǎn)種上年保險(xiǎn)費(fèi)開支、擬選擇的保險(xiǎn)公司、該保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容填入對應(yīng)欄內(nèi)。 2 對應(yīng)保險(xiǎn)險(xiǎn)種的保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)計(jì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)保額進(jìn)行分析，參照上年保險(xiǎn)費(fèi)用開支，預(yù)計(jì)年保險(xiǎn)費(fèi)用并填列該欄內(nèi)。 3 根據(jù)年度保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算，分析上年保險(xiǎn)費(fèi)用月度波動趨勢，參照國家保險(xiǎn)法規(guī)，預(yù)計(jì)填列各月保險(xiǎn)費(fèi)用開支欄。 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 F03002099 步驟 步驟說明 1 根據(jù)利息收入預(yù)算和利息支出預(yù)算，將對應(yīng)的項(xiàng)目填寫本表對應(yīng)的項(xiàng)目內(nèi) 東方通信股份有限公司 第三章 預(yù)算管理 第二節(jié) 預(yù)算的編制 索引號 預(yù)算管理 002 版本號 20xx－ 1 3－ 2－ 114 步驟 步驟說明 容欄內(nèi)，將“利息支出預(yù)算 (F－ 03－ 002－ 100)”填列在貸款的數(shù)據(jù)來源欄內(nèi)，將“利息收入預(yù)算 (F－ 03－ 002－ 101)” 填列在存款的數(shù)據(jù)來源欄內(nèi)，將“ 融資租賃利息支出 (F－ 03－ 002－ 102)”填列在 融資租賃利息支出 的數(shù)據(jù)來源欄內(nèi)，將“ 手續(xù)費(fèi)預(yù)算 (F－ 03－ 002－ 103)”填列在其它財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)據(jù)來源欄內(nèi)。 2 根據(jù)利息支出預(yù)算的各月預(yù)算數(shù)，填列在貸款項(xiàng)目的每月數(shù)據(jù)欄內(nèi)；匯總各月數(shù)據(jù)，填列在合計(jì)欄和利息支出小 計(jì)行內(nèi)。 3 根據(jù)利息收入預(yù)算的各月預(yù)算數(shù)，填列在存款項(xiàng)目的每月數(shù)據(jù)欄內(nèi)；匯總各月數(shù)據(jù)，填列在合計(jì)欄和利息支出小計(jì)行內(nèi)。 4 根據(jù) 手續(xù)費(fèi)預(yù)算 的各月預(yù)算數(shù)，填列在其它財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目的每月數(shù)據(jù)欄內(nèi)；匯總各月數(shù)據(jù)，填列在合計(jì)欄和利息支出小計(jì)行內(nèi)。 5 根據(jù) 融資租賃利息支出 的各月預(yù)算數(shù)，填列在 融資租賃利息支出 項(xiàng)目的每月數(shù)據(jù)欄內(nèi)；匯總各月數(shù)據(jù)，填列在合計(jì)欄和利息支出小計(jì)行內(nèi)。 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì) =貸款利息支出小計(jì) 存款利息收入小計(jì) +其他小計(jì) 利息支出預(yù)算 F03002100 步驟 步驟說明 東方通信股份有限公司 第三章 預(yù)算管理 第二節(jié) 預(yù)算的編制 索引號 預(yù)算管理 002 版本號 20xx－ 1 3－ 2－ 115 步驟 步驟說明 1 根據(jù)長短期 借款預(yù)算，確定具體借款方式及對應(yīng)的金額； 2 根據(jù)長短期借款預(yù)算，將長短期借款預(yù)算的長期借款項(xiàng)目填寫對應(yīng)的長期借款項(xiàng)目分類欄內(nèi)，將長短期借款預(yù)算的短期借款項(xiàng)目填寫在對應(yīng)的短期借款項(xiàng)目分類欄內(nèi)。 3 根據(jù)長短期借款預(yù)算，將長短期借款的期限填寫在長期借款及短期借款對應(yīng)的期限欄內(nèi)。 4 參考當(dāng)年銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款融資利率走勢，分析預(yù)測年度不同期間不同期限的借款融資利率，填列在對應(yīng)的月利率欄內(nèi)。 5 根據(jù)擬定的年度不同期間不同期限的借款金額及借款利率，計(jì)算貸款項(xiàng)目各欄每月的借款利息支出，填列在一至十二月 的預(yù)提欄內(nèi)。每月長短期借款利息 =（月初借款余額 +月末借款余額） *月利率 /2。根據(jù)當(dāng)年長短期借款的預(yù)提及支付走勢，分析預(yù)測每月的利息支出，填列在一至十二月的支付欄內(nèi)。 6 匯總所有長短期借款的每月預(yù)提和支付金額，填寫合計(jì)欄及利息支出小計(jì)欄。 利息收入預(yù)算 F03002101 東方通信股份有限公司 第三章 預(yù)算管理 第二節(jié) 預(yù)算的編制 索引號 預(yù)算管理 002 版本號 20xx－ 1 3－ 2－ 116 步驟 步驟說明 1 根據(jù)預(yù)算現(xiàn)金流量表和資金收支預(yù)算，確定具體銀行存款方式及對應(yīng)的金額，填列在對應(yīng)的分類欄和金額欄內(nèi)，根據(jù)擬定的定期存款期限填列在期限欄內(nèi)。 2 參考當(dāng)年銀行或其他金融機(jī)構(gòu)存款利率走勢，結(jié)合不同存款期，分析預(yù)測年 度不同期間的定期存款利率和活期存款利率，填列在對應(yīng)的月利率欄內(nèi)。 3 根據(jù)擬定的年度不同期間的存款金額及存款利率，計(jì)算存款項(xiàng)目活期存款和定期存款的利息收入，填列在一至十二月的數(shù)據(jù)欄內(nèi)。應(yīng)計(jì)月存款利息=（月初存款余額 +月末存款余額） *月利率 /2，實(shí)收利息視銀行付息方式而定。 4 匯總所有定活期存款的每月存款應(yīng)計(jì)、實(shí)收利息，填寫合計(jì)欄及利息收入小計(jì)欄。 融資租賃利息支出預(yù)算 F03002102 步驟 步驟說明 1 根據(jù)物資部門的固定資產(chǎn)預(yù)算，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況及經(jīng)濟(jì)效益，選擇采用融資租賃方式的項(xiàng)目，并擬 定期限。 東方通信股份有限公司 第三章 預(yù)算管理 第二節(jié) 預(yù)算的編制 索引號 預(yù)算管理 002 版本號 20xx－ 1 3－ 2－ 117 步驟 步驟說明 2 根據(jù)當(dāng)年不同期限的融資租賃利率走勢，分析預(yù)測年度不同期間各項(xiàng)目的融資租賃月利率。 3 將采用融資租賃方式購建的項(xiàng)目、期限、預(yù)計(jì)金額、月利率填列在對應(yīng)項(xiàng)目的對應(yīng)欄內(nèi)。 4 計(jì)算每月融資租賃應(yīng)付的利息支出，填列在每月預(yù)提數(shù)據(jù)欄內(nèi)，融資租賃利息支出預(yù)提 =金額 *月利率。根據(jù)資金支出預(yù)算及項(xiàng)目進(jìn)度，分析預(yù)測實(shí)際支付的融資利息支出，填列在每月的支付欄內(nèi)。 手續(xù)費(fèi)預(yù)算 F03002103 步驟 步驟說明 1 根據(jù)預(yù)算當(dāng)年及前一年度手續(xù)費(fèi)支付情況，參考當(dāng)年匯兌損益及手續(xù)費(fèi)的走勢 ,結(jié)合預(yù)算年度預(yù)計(jì)借貸款 及其它財(cái)務(wù)活動情況編寫本表 2 根據(jù)歷史情況填寫會發(fā)生其它財(cái)務(wù)費(fèi)用和手續(xù)費(fèi)的項(xiàng)目名稱 3 填寫預(yù)算編制當(dāng)年一月到預(yù)算編制當(dāng)月發(fā)生的平均相關(guān)費(fèi)用 4 填寫預(yù)算編制前一年度發(fā)生的月平均相關(guān)費(fèi)用 東方通信股份有限公司 第三章 預(yù)算管理 第二節(jié) 預(yù)算的編制 索引號 預(yù)算管理 002 版本號 20xx－ 1 3－ 2－ 118 5 結(jié)合相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目變化走勢，及預(yù)算年度每月預(yù)計(jì)借貸款及其它財(cái)務(wù)活動情況，填寫預(yù)算年度其它財(cái)務(wù)費(fèi)用和手續(xù)費(fèi)的每月發(fā)生額 6 匯總各費(fèi)用項(xiàng)目的各月發(fā)生額填寫縱向總計(jì)欄，匯總每月的各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生額填寫橫向合計(jì)欄 補(bǔ)貼收入和營業(yè)外收支預(yù)算 F03002104 步驟 步驟說明 1 根據(jù)各部門填列的有關(guān)收入和支出的預(yù)算匯總 編制該預(yù)算 2 根據(jù)補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入及營業(yè)外支出的具體發(fā)生項(xiàng)目填列項(xiàng)目欄 3 對于不同的項(xiàng)目分別參考相應(yīng)收入和支出預(yù)算表填列每月發(fā)生額 4 匯總各項(xiàng)目的各月發(fā)生額填寫縱向總計(jì)欄，匯總每月的各項(xiàng)目發(fā)生額填寫橫向合計(jì)欄 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 F03002105 步驟 步驟說明 1 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編寫方法，結(jié)合各部門上報(bào)的及財(cái)務(wù)部已編制完畢的各預(yù)算表格編寫該表 東方通信股份有限公司 第三章 預(yù)算管理 第二節(jié) 預(yù)算的編制 索引號 預(yù)算管理 002 版本號 20xx－ 1 3－ 2－ 119 預(yù)算損益表 F03002106 步驟 步驟說明 1 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編寫方法，結(jié)合各部門上報(bào)的及財(cái)務(wù)部已編制完畢的各預(yù)算表格編寫該表 預(yù)算現(xiàn)金流 量表 F03002107 步驟 步驟說明 1 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編寫方法，結(jié)合各部門上報(bào)的及財(cái)務(wù)部已編制完畢的各預(yù)算表格編寫該表