【正文】 況下，對月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。、全面預(yù)算調(diào)整方式1) 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標和現(xiàn)時情形差異重大時，產(chǎn)業(yè)集團預(yù)算管理委員會在與各二級集團或直管單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致或，可以在預(yù)算年度內(nèi)進行二級集團或直管單位經(jīng)營目標的調(diào)整，同時下達全面預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認全面預(yù)算調(diào)整方案。2) 由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時，全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組可以向全面預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請。3) 全面預(yù)算調(diào)整申請包括的內(nèi)容：（1） 導(dǎo)致無法實現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明，相關(guān)政策變化情況說明，變更后的經(jīng)營計劃、公司下達追加或縮減任務(wù)，項目可行性建議書等）；（2） 已經(jīng)采取的其它彌補措施和效果；（3） 調(diào)整內(nèi)容；（4） 調(diào)整后的預(yù)算方案；《預(yù)算調(diào)整申請表》的格式參考如下(包括但不限于如下項目內(nèi)容，具體以當期要求的為準)：預(yù)算調(diào)整申請表申請單位： 時間： 項目名稱年初核定預(yù)算數(shù)　申請調(diào)整數(shù)　調(diào)整后預(yù)算數(shù)　調(diào)整原因說明　　　　　　　　　　新增項目XX　　　　合計　　　　、全面預(yù)算調(diào)整流程、自上而下的預(yù)算調(diào)整流程說明：1) 當內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期穩(wěn)定的態(tài)勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標和現(xiàn)時情形差異重大時，產(chǎn)業(yè)集團全面預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時建議召開全面預(yù)算管理委員會討論預(yù)算調(diào)整事宜。2) 預(yù)算管理辦公室根據(jù)全面預(yù)算管理委員會討論結(jié)果制定預(yù)算調(diào)整方案，并報全面預(yù)算管理委員會審批。3) 對經(jīng)審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時下發(fā)給相關(guān)單位，由相關(guān)單位轉(zhuǎn)告責任中心，按照新的預(yù)算方案執(zhí)行。4) 相關(guān)責任中心根據(jù)調(diào)整后的預(yù)算方案執(zhí)行，及時進行差異分析。、自下而上的預(yù)算調(diào)整流程說明：1) 上半年末，各責任中心根據(jù)預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告、累計預(yù)算執(zhí)行情況、年度預(yù)算等，判斷是否需要進行預(yù)算調(diào)整。2) 如需調(diào)整，各責任中心負責人做出相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整申請并上報進行層層審核提交給產(chǎn)業(yè)集團預(yù)算管理辦公室。 3) 預(yù)算管理辦公室審核并組織調(diào)整單位形成正式預(yù)算調(diào)整方案。4) 預(yù)算管理辦公室將預(yù)算調(diào)整方案上報產(chǎn)業(yè)集團全面預(yù)算管理委員會審批。5) 預(yù)算管理辦公室將審批后的預(yù)算調(diào)整方案下達至各責任中心執(zhí)行。全面預(yù)算執(zhí)行分析與考核、全面預(yù)算執(zhí)行流程1） 由集團全面預(yù)算管理辦公室將預(yù)算管理委員會審批后的年度預(yù)算指標下達到各業(yè)務(wù)單元執(zhí)行；2）各預(yù)算主體通過自身的控制機制，嚴格按預(yù)算執(zhí)行；3）各業(yè)務(wù)單元對預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，監(jiān)督其執(zhí)行情況；4）各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行中的重大問題需報集團預(yù)算管理辦公室，由集團預(yù)算管理辦公室牽頭召集會議商討解決方案，并跟進解決。、全面預(yù)算執(zhí)行要求1) 各預(yù)算主體必須嚴格按照預(yù)算要求執(zhí)行，各業(yè)務(wù)單元預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)建立預(yù)警系統(tǒng)，適時監(jiān)控分析。2) 超預(yù)算開支項目，嚴格按照集團核決權(quán)限體系中預(yù)算外事項流程進行審批?！　⑷骖A(yù)算執(zhí)行的日常管理1） 各業(yè)務(wù)單元自定機制進行本業(yè)務(wù)單元的預(yù)算控制，相關(guān)舉措報集團預(yù)算管理辦公室審批、備案，時間要求：2013年6月底。2） 集團層面以預(yù)算管理辦公室為常務(wù)機構(gòu)，不定時抽查各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行情況，對重大事項組織專題會議研討解決。3） 根據(jù)集團財務(wù)職能戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合集團發(fā)展實際，擇機推行預(yù)算管理軟件系統(tǒng)，統(tǒng)一進行全集團預(yù)算管理。、全面預(yù)算分析管理、預(yù)算分析的目的1）了解預(yù)算執(zhí)行的差異，尋找差異根源，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎(chǔ)。2）了解集團預(yù)算執(zhí)行與戰(zhàn)略的配合度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算管理的指導(dǎo)作用。3）為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗，加強集團預(yù)算管理的科學性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。、預(yù)算分析的責任單位1）預(yù)算管理委員會為預(yù)算分析的決策機構(gòu)。2）預(yù)算管理辦公室為預(yù)算分析的日常管理機構(gòu)。3）各業(yè)務(wù)單元為預(yù)算分析的執(zhí)行機構(gòu)，預(yù)算管理辦公室對集團總體預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。、預(yù)算分析的內(nèi)容1）差異性分析：定期進行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標的比較，提供差異性分析，為經(jīng)營預(yù)警提供依據(jù)。2）一致性分析：分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標及基本目標的一致性。3）例外事項分析：分析由于例外事項引起的對整體預(yù)算目標的影響情況。4）差錯分析：分析由于目標理解不一致而造成的偏差內(nèi)容。5）進度分析：分析各項預(yù)算目標的進度，為考核工作提供依據(jù)。、預(yù)算分析報告的編制、預(yù)算分析報告的要求1）把握定量分析和定性分析兩個角度進行。2）采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。3）對于預(yù)算執(zhí)行偏差，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。、預(yù)算分析報告模板1）；2）業(yè)務(wù)單元內(nèi)部的預(yù)算分析報告由各單元自擬。 預(yù)算分析報告的審議和評估1）預(yù)算分析報告的審議和評估通過例會方式進行。2）預(yù)算管理辦公室匯總各業(yè)務(wù)單元預(yù)算分析報告，形成集團總體的預(yù)算分析報告，并在會議召開前2天內(nèi)提交預(yù)算委員會。3）一般分析會議由集團預(yù)算管理辦公室主持，重要分析會議由集團預(yù)算管理委員會主持（重要性由預(yù)算管理委員會裁定）。4）召開時間：一般分析會議季度召開，重要分析會議不定時召開。、全面預(yù)算管理考核、考評原則1) 目標原則：以預(yù)算目標為依據(jù)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。2) 激勵原則：以預(yù)算目標作為預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)， 考評必須與激勵和約束機制相結(jié)合。3) 時效原則：建立動態(tài)預(yù)算考評制度，每季均預(yù)考核，年度匯總。4) 例外原則：對影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如政府政策、市場變 化、重大自然災(zāi)害等，考評時作為特殊情況處理。5) 分級考核原則：預(yù)算考評要根據(jù)預(yù)算組織責任體系層次和預(yù)算目標分解層次進行。6) 公開、公平、公正原則：對預(yù)算執(zhí)行效果的考評，堅持公開、 公平、公正并實行透明化的考核原則。、考評實施1) 2013年根據(jù)已簽訂的績效考評書，將預(yù)算主要指標融入到年度考核任務(wù)書一起考評；2） 2014年開始執(zhí)行專門的預(yù)算考核體系。附件：、預(yù)算編制模板 （文件過大，單獨發(fā)送）、預(yù)算分析模板 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，本辦法解釋權(quán)歸集團財務(wù)管理中心37 / 37