股份有限公司預算管理辦法-資料下載頁
2025-04-12 04:17本頁面
【正文】 制制度。在預算管理過程中，對納入預算范圍的項目由各分支機構、總部職能部門負責人進行控制，各分支機構財務部門、總部財務中心負責監(jiān)督，并借助財務軟件系統(tǒng)進行管理。預算內的費用項目，財務部門應分月編制預算執(zhí)行情況，并實施預警控制，當部門費用使用達到預算70%時，應向該部門發(fā)出警示，當部門費用使用達到預算90%時，應向該部門發(fā)出提醒性警告，當部門費用使用超過預算時，應立即停止該部門使用、報銷任何費用，并向有關部門報告、處理。第十七條 各分支機構、總部職能部門都要建立預算管理登記薄，按預算的項目詳細記錄預算額度、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額，并加以嚴格控制。預算如遇特殊情況需突破時，必須先提出申請，說明原因，并經總經理批準后，納入預算外支出。第十八條 預算剩余不能跨項目、跨年度使用。第十九條 預算的差異分析預算執(zhí)行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，從定量與定性兩個方面充分、客觀分析產生差異的原因，提出相應的解決措施，形成預算差異分析報告，于每月6日前將預算差異分析報告交財務中心，由財務中心匯總后上報預算委員會，為預算委員會對整個預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據。第二十條 預算差異分析報告應有以下內容：本期預算額，本期實際發(fā)生額，本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額情況；差異原因分析；產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。預算的考評與激勵第二十一條 預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，也是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程，預算考評應遵循以下原則：1. 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；2. 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；3. 分級考評原則：預算考評要依據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第二十二條 公司財務預算委員會定期或不定期地對各預算執(zhí)行單位的預算執(zhí)行情況組織審計，對財務預算執(zhí)行中存在的問題，及時予以糾正，以維護財務預算管理的嚴肅性。審計結果應形成審計報告，提交預算委員會以及經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考核的一項重要參考。第二十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向經理辦公會及董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行單位進行考核。 第二十四條 預算作為公司各級各部門的工作目標、費用控制標準和經濟責任制考核依據，公司企管部應根據公司年度預算，按預算責任中心對預算項目進行層層分解，細化考核，并制定相應的獎懲制度，以確保完成年度預算目標，同時調動預算執(zhí)行者的積極性。 二〇一一年七月三日11 / 11
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