風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿適應(yīng)版本-資料下載頁
2025-07-12 10:38本頁面
【導(dǎo)讀】立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司。-1-重大項(xiàng)目所屬子公司及其他單位適用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。說明：按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)—計(jì)劃審計(jì)工作》第十六條、十七條的規(guī)定，審計(jì)計(jì)劃。應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)審計(jì)工作并依據(jù)未預(yù)期事項(xiàng)、或其他條件的變化而予以修改，所以修改情況應(yīng)予以完整。記錄，不能遺漏。（二）評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)準(zhǔn)則的要求和被審計(jì)單位的具體情況，對(duì)此格式進(jìn)行相應(yīng)的增減。慮被審計(jì)單位所有者及管理層的誠信度。戶名稱和來自該客戶的收入占總收入的百分比
【正文】 說明如下： 會(huì)計(jì)系統(tǒng)是否提供 了完整的會(huì)計(jì)記錄，使注冊會(huì)計(jì)師能夠在 成本與效益原則的 基礎(chǔ)上實(shí)施審計(jì)程序 是“√” 否“”（ ）說明如下： 根據(jù)上述調(diào)查，初 步確定對(duì)內(nèi)部控制的擬依賴程度 （ 1）由于缺少職責(zé)分工，被審計(jì)單位所有者及管理層凌駕于內(nèi)部控 制之上， 或按成本與效益原則，無法依賴 內(nèi)部控制以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 15 重大項(xiàng)目所屬子公司及其他單位適用 （ 2）在某些方面可以 依賴內(nèi)部控制，以減少實(shí)質(zhì)性程 序的范圍 （ 說 明 對(duì) 內(nèi)部控 制了解、評(píng) 價(jià)的過程 及結(jié)果） 二、 項(xiàng)目組討論紀(jì)要 —— 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 參加人員 職責(zé) 技術(shù)級(jí)別 簽名 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 16 重大項(xiàng)目所屬子公司及其他單位適用 討論內(nèi)容記錄： 例如： ，總結(jié)上年審計(jì)工作情況以識(shí)別重要問題 … … 三、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) （一）評(píng)估的報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 說明：以下所說的“索引”是指與（二）中“認(rèn)定”相關(guān)所對(duì)應(yīng)的部分 涉及的報(bào)表項(xiàng)目及索引 （與“二”對(duì)應(yīng)） 風(fēng) 險(xiǎn) 描 述 （二）評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 索引： 說明：本項(xiàng)索引與（一）中涉及的報(bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)，按報(bào)表項(xiàng)目所涉及的會(huì)計(jì)科目逐一列示 風(fēng)險(xiǎn)編號(hào) 會(huì)計(jì)科目 風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)判斷 所了解的內(nèi)部控制情況 識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 是否為特別風(fēng)險(xiǎn)及原因 風(fēng)險(xiǎn)水平 所發(fā)生的交易 相關(guān)帳戶余額 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 17 重大項(xiàng)目所屬子公司及其他單位適用 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 18 重大項(xiàng)目所屬子公司及其他單位適用 四、 對(duì)重要賬戶和交易采取的進(jìn)一步審計(jì)程序方案（計(jì)劃矩陣） 會(huì)計(jì)科目/重要列報(bào) 余 額 識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 擬實(shí)施的總體方案 具體審計(jì)程序索引 本年 上年 相關(guān)認(rèn)定 是 /否舞弊 審計(jì)目標(biāo)編號(hào) 工作底稿索引號(hào) 利用專家或其他人士的工作 總體方案 控制測 試 實(shí)質(zhì)性程序 完整性 存在 / 發(fā)生 準(zhǔn)確性 截止 計(jì)價(jià) /分?jǐn)? 權(quán)利 /義務(wù) 分類 /可理解性 無 分析程序 細(xì)節(jié)測試 采購 與付款循環(huán) 銷售與收款循環(huán) …… 注：根據(jù)賬戶余額、各類交易和列報(bào)選擇適用的認(rèn)定。 07 版） 19 非重大項(xiàng)目所屬子公司及其他單位適用
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