【導讀】與市場、信用風險、對操作風險尚處于學習階段，管理水平較低。進行階段性分析，最后對防范操作風險，對操作風險的管理進行了有益的探討。后一句右上角用方括號標注；各項指標符合規(guī)范。在內容上應符合以下技術要求：摘要部分200. 特殊性，闡述其對我國的啟示；要對我國商業(yè)銀行操作風險中的問題進行分析，要有數(shù)據(jù)支撐；嚴密，概念要準確，分析要透徹；防范保險欺詐策略要具有可行性、可操作性。作數(shù)量目標是全文在萬字至2萬字之間。摘要、關鍵詞、附錄等）；順利通過畢業(yè)論文答辯。索下載、查閱相關的圖書及雜志論文、實地調查。英文部分要借閱英文原版書。6月26日，將修改后的畢業(yè)論文完整資料提交學院。的對策；防范對策部分應根據(jù)側重點不同排列相關對策的順序。參考文獻要求至少15篇；其中英文3篇。計劃和規(guī)定的時間安排進度，完成各階段的任務；杜絕抄襲。

　　

【正文】 款的方式，也可以采取借關聯(lián)交易互開票據(jù)向銀行貼現(xiàn)的方式，亦可采取借虛假關聯(lián)交易粉飾報表騙取銀行資金的方式 。而這就需要風險管理部門對 銀 行面臨的操作風險進行全面、系統(tǒng)地分析，從中找到某種規(guī)律性。再次注意 基層操作人員管理，輕高層管理人員管理。我國銀行業(yè)在操作風險管理上存在著一個根深蒂固的錯誤理念，即重視對基層操作人員的管理，輕視對高層管理人員的管理，似乎只有基層操作人員才有引發(fā)操作風險的可能。再有，國有商業(yè)銀行目前采取的總行一省級分行一地市級分行一縣級支行一分理處這種五個層次的管理模式，導致總行管理半徑過長以及分行和支行行長權力過XXX 商業(yè)大學畢業(yè)論文 15 大，無法對這些高管人員掌管的業(yè)務流程進行有效監(jiān)控 ?，F(xiàn)實中，由于高層管理人員掌握著人力、 財力、物力等大權，由其引發(fā)的操作風險特別是內外勾結的情形，其危害性要遠大于基層操作人員。 不健全的操作風險管理框架 健全的風險管理框架是實現(xiàn)全面風險管理的前提。從目前的情況看，我國銀行業(yè)在操作風險管理框架上的缺陷表現(xiàn)在 :首先， 管理職責分散，缺乏專門的管理部門。操作風險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個職能部室。但從我國的情況來看，不同類型的操作風險由不同的部門負責，沒有一個協(xié)調部門，缺乏統(tǒng)一的操作風險管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無法清楚了解銀行面臨的操作風 險整體狀況。同時，分散管理還使得有些操作風險處在管理“盲區(qū)” ，無人過問 [15]。其次， 基層分 支機構操作風險管理職能缺失。操作風險大多集中于基層分支機構。不像 國外銀行一般會在基層分支機構設置風險經理一職，我國銀行大多沒有這一設置，操作風險管理基本上由內部審計部門負責，或者這一部門僅在總行、分行設置，在基層機構沒有分支，這就造成基層分支機構操作風險管理職能的缺失 。再次， 對銀行的某些活動缺乏足夠的風險評估。評估過程對銀行來說是一個有明確目標的過程，即風險暴露是什么，銀行如何監(jiān)測和控制風險 :潛在缺陷是什么，應在什么 地方進行改善 。每項行動的負責人是誰，以及如何實現(xiàn)目標。評估是一個對風險定性的過程。而我國的銀行在這方面做的很欠缺。四是內部審計部門權威性不強。我國很多銀行幾乎一致將內部審計部門作為操作風險管理的職能部門。然而，該部門并不直接隸屬于監(jiān)事會，而是與其他部室平行設置，這就造成其權威性不夠。往往是對分支機構的稽核監(jiān)督容易，對總行層面的稽核監(jiān)督難以開展。同時，一些銀行內部審計不足，對內部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構的風險程度相適應。 操作風險管理手段單一 首先是 過分依靠內部審計，忽略外部審計 力量。國外很多銀行雖然自身的內部審計能力非常強，但他們仍然會聘請權威的外部審計所對銀行進行審計 [13]。從我國銀行業(yè)的情況來看，在操作風險的管理上，幾乎全部依賴內部審計部門，對外部審計往往持排斥的態(tài)度。而這些內部審計部門又由于人力薄弱或內部制約等因素，難以承擔此重任。導致國內銀行業(yè)卻存在一個奇怪現(xiàn)象 :內部審計檢查經常搞，卻發(fā)現(xiàn)不了多少問題 。而每次外部審計、檢查總能發(fā)現(xiàn)一大堆問題。這從審計署這幾年來發(fā)現(xiàn)的眾多大案要案亦可見一斑。 其次是 制度建設跟不上，內控機制，尤其是內部稽核形式化，問責制沒有威懾力。 再次是 電子化手段缺乏。在對操作風險的管理上，國外越來越多地采用電子化手段，既提高了工作效率，也確保了風險管理的有效性。而我國銀行業(yè)雖然各大商業(yè)銀行實現(xiàn)了全國數(shù)據(jù)共享，但基于此平臺開發(fā)的風險監(jiān)督軟件卻非常之少。 XXX 商業(yè)大學畢業(yè)論文 16 我國商業(yè)銀行操作風險管理與領先銀行的差距 那么，國內商業(yè)銀行操作風險管理與領先銀行的差距到底在那些地方？我們通過圖表做一個簡單比較 [17]: 表 31 國內銀行操作風險管理現(xiàn)狀與領先銀行的差距 領先銀行實踐 國內銀行與領先實踐的差距 組織 建立了垂直管理的組織架 目前工商銀行已基本完成組 織架 結構 構，實現(xiàn)了對各種風險的垂 構的改造，重新設置了對公 和零的組織 直管理。 結構一定程度上達到 垂直管理的要求。 風險 風險 明確定義的風險戰(zhàn)略于偏 尚欠缺全行整體的風險站略定義； 治理 戰(zhàn)略 好， 包括對業(yè)務種類和風險類 尚未開展風險偏好得量 化和定期評估 與偏 型 的風險戰(zhàn)略與偏好。 好 有明確的職責分工，并 有 有待于進一步調整只能得設置 ， 治理 有相應的流程保證各項業(yè)務 的 并對職責分工進行改造。 流程 進行。 有明確定義風險報告體系 的 報告的內容、格式、詳細程度 風險 設計原則、設計要求，即確立報 有待于進一步 范和標準 化。實 政策 告內容、報告層次、敞口類別、 現(xiàn)報告術語的統(tǒng)一以及 個階段報告 報告 報告頻率、制作人及使用者等。 的可比性。 XXX 商業(yè)大學畢業(yè)論文 17 領先銀行實踐 國內銀行與領先實踐的差距 風險 管理 報告 建立了系統(tǒng)的、多緯度的 對某些風險敞口。如利率 風險， 體系 風險報告體系。 尚未實現(xiàn)動態(tài)的風險報告。 對操作風險有明確的定義， 大部分銀行尚未明確定義操 作 政策 / 并通過制定政策、制度和規(guī)程 風險及區(qū)分其余內科的分別。 制度 對操作 風險進行管理。 操作風險管理政策和制 度有待 制定及完善。 目前中行已著手制定操作風險制度。 在總行層面建立了操作風險 業(yè)務層面尚未建立得風險管 組織 管理委員會，并通過各層的操作 理職能。 架構 風險管理職能對操作風險進行垂 工行對于操作風險架構已 實 直管理。 施 過診斷項目，但在組織架構 設置 上尚未真正完善。 風險識 全面開展風險控制自我評 執(zhí)行 BASEL 高級計量法得 銀 別與評 估以評估銀行對于操作風險 行 也開始運用數(shù)理統(tǒng)計模型量化風 估 管理程度。 險，并計算風險所需資本。 風險 尚 處于對操作風險管理識 尚未有銀行開始進行操作風 計量 別 評估工具的研究階段。 險計量 馬蔚華． 建立和完善防范操作風險的長效管理機制 [J]． 中國金融． 2021， (16)： 45～ 47 XXX 商業(yè)大學畢業(yè)論文 18 4 我國商業(yè)銀行操作風險管理的對策 長期以來，我國商業(yè)銀行操作風險被風險管理者所忽視。國內銀行業(yè)對操作風險沒有一個全面、系統(tǒng)地認識。目前，從轉軌中的國內商業(yè)銀行改革情況來看，商業(yè)銀行對操作風險的認識和管理上處于起步階段，鑒于此，針對我國商業(yè)銀 行操作風險的現(xiàn)狀以及原因的分析，提出商業(yè)銀行操作風險管理的對策： 建立正確的風險操作管理理論 現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行處于從計劃體制向市場體制轉軌的特殊時期，傳統(tǒng)計劃經濟的嚴格制度發(fā)生了變化，而新的適應市場的機制還沒有完全建立起來。同時，目前國有銀行正在進行股改，這個大變革的過程本身也充滿了操作風險。因此，要防范和控制操作風險，應該做到以下幾點 [10]： 加大體制和制度改革力度 股份制改革目前已成為我國商業(yè)銀行改革的方向，商業(yè)銀行法人治理結構的構建尤為重要。我國商業(yè)銀行在引進國內外戰(zhàn)略投 資者，實現(xiàn)投資主體多元化的基礎上，需要建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，設立獨立董事，構建以股東大會－董事會－監(jiān)事會－行長經營層之間的權力劃分和權力制衡的有效結構，通過高級管理層權力制衡，抑制商業(yè)銀行操作風險的發(fā)生。 推進風險管理線的垂直、獨立和業(yè)務流程再造 現(xiàn)代風險管理理論和國際先進銀行的實踐都表明，風險管理線必須垂直、獨立。我國商業(yè)銀行應當改變目前多級、多頭管理風險的模式，建立集中、垂直、相對獨立的風險管理體制，由總行集中統(tǒng)一實施風險政策、制度的制定和監(jiān)督執(zhí)行。不論分支機構有多少，管 理層級有多少，分支機構的區(qū)域差異有多大，全行必須統(tǒng)一業(yè)務操作規(guī)程和操作標準，必須集中行使風險管理職能，避免分散多頭管理。這樣，既能有效減少由于委托代理鏈條過長帶來的逆向選擇和道德風險，又能發(fā)揮總行的風險管理優(yōu)勢，使操作風險盡可能降低。 完善操作風險管理制度還應改進或再造現(xiàn)行的業(yè)務操作流程。按照科學流程管理的原則和方法，對現(xiàn)行的流程進行優(yōu)化、再造。對每一個環(huán)節(jié)、崗位潛在的操作風險因素及其發(fā)生可能性進行分析，使各個業(yè)務操作環(huán)節(jié)之間、崗位之間實現(xiàn)無縫銜接，盡可能地減少操作風險。 XXX 商業(yè)大學畢業(yè)論文 19 改革考核考評辦法 要 樹立科學的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀，建立以自我約束為核心的考核考評辦法，正確引導分支機構在調整結構和防范風險的基礎上提高經營效益。要合理確定任務指標，把風險及內控管理納入考核體系，切實加強和改善銀行審慎經營和管理，嚴防操作風險。業(yè)務發(fā)展不能與風險控制發(fā)生利益沖突，不能制定容易引發(fā)偏離既定經營目標或違規(guī)經營的激勵機制。 建立和完善操作風險管理體系 建立和完善操作風險管理體系，是商業(yè)銀行防范和控制操作風險的一項基礎工作，也是我國商業(yè)銀行操作風險管理的基本要求。 梳理商業(yè)銀行的組織架構 梳理商 業(yè)銀行的組織架構，設立專門的風險管理委員會總攬銀行風險控制，形成順暢有效的匯報路線。商業(yè)銀行應在風險管理委員會下設市場風險、信用風險、操作風險等專業(yè)管理委員會，在操作風險管理委員會領導下協(xié)調管理操作風險。操作風險管理委員會要加強部門之間的溝通協(xié)作，定期不定期召開操作風險管理聯(lián)席會議，分析內外部操作風險形勢，評估風險暴露程度，研究制定防范措施。 專設操作風險管理崗位 一般來說，操作風險與日常業(yè)務經營密切相關，因此需要分散在不同業(yè)務部門進行控制和管理，需要在業(yè)務部門設立專職的操作風險經理崗位。它既 要對本部門負責，又要向上一級操作風險管理部門負責，從而形成一個以操作風險管理委員會為中心，橫向拓展到相關部門，縱向延伸到基層營業(yè)網(wǎng)點的操作風險全面管理體系。操作風險經理可實行派駐制或下管一級。操作風險經理的職責是：充分識別本部門所涉及的業(yè)務線操作風險損失類型，全面評估風險暴露程度，實時監(jiān)測，及時預警。 建立科學的決策機制 對商業(yè)銀行而言，應形成基于個人負責制基礎上的集體決策制。強調全面風險管理就必須意識到，一般員工或高管人員都必須基于個人對其行為負責的微觀基礎之上，風險管理框架本身，必須能夠甄 別和獎勵善于應對風險獲得收益的高管和員工，懲罰那些過度冒險或者厭惡風險的人，惟其如此，金融機構內的風險文化才是良性的。 XXX 商業(yè)大學畢業(yè)論文 20 全面加強 管理 建設 內部控制制度是有針對性的管理操作風險的有力工具，有效且能保證嚴格執(zhí)行的內部控制制度是銀行風險管理體系的核心。 近期，我國銀行系統(tǒng)曝光了一系列大案要案，這暴露了我國銀行系統(tǒng)內部控制存在著問題。內部控制制度建設被提到新的高度。商業(yè)銀行開始意識到，單純依靠監(jiān)管部門的保護和約束以生存和發(fā)展遠遠不夠，正視日益增長的風險、改善和加強內部風險管理與控制，成為銀行生存發(fā)展的首要 的、基礎的條件。具體而言 ,內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。 對于商業(yè)銀行而言，一方面，加強和改善內控建設是外部監(jiān)管的客觀要求。巴塞爾委員會是以銀行業(yè)風險監(jiān)管為核心的，但始終包含著加強和改善內部控制的重要思想。加之近年來國際上頻頻發(fā)生的國際銀行業(yè)虧損倒閉事件，更加使得銀行界認識到完善商業(yè)銀行內部控制制度，提高銀行自身管理水平尤為重要。我國銀行監(jiān)管部門非常重視銀行的內部控制，并不斷采取措施加強對我國商業(yè)銀行內部 控制的評估和監(jiān)督。如 2021 年銀監(jiān)會頒布實施《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，銀監(jiān)會將依法履行職責，倍加關注商業(yè)銀行內部控制的建設和發(fā)展，加強監(jiān)督和檢查，并積極創(chuàng)造條件，促進商業(yè)銀行不斷完善內部控制，提高防范風險的能力 [11]。另一方面，加強和改善內部控制是銀行自身發(fā)展的需要。有效的銀行監(jiān)管，必須注重外在約束和自我約束的有機統(tǒng)一。這就要求銀行必須發(fā)揮自身自律的作用。即銀行機構通