【正文】 的實(shí)際效果取決于內(nèi)部歷史損失數(shù)據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量，而且不能靈敏地反映金融機(jī)構(gòu)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)狀況。（4）記分卡方法這主要是包括多項(xiàng)前瞻性的關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。通常金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用這種方法來(lái)分配其他方法測(cè)算出來(lái)的所需的資本金。采用這種方法能夠?qū)η熬€的業(yè)務(wù)人員形成積極的激勵(lì)機(jī)制，促使其積極監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)，這種方法得出的結(jié)果是否可靠，關(guān)鍵取決于設(shè)計(jì)這種方法的專家，因?yàn)橛浄挚ㄋx取的指標(biāo)、以及不同指標(biāo)所占的權(quán)重都是有專家來(lái)確定的。（5）體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及其影響的因果關(guān)系的復(fù)雜模型這主要是指金融機(jī)構(gòu)在對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)及其可能導(dǎo)致的損失的因果判斷的基礎(chǔ)上，通過(guò)采集歷史數(shù)據(jù)建立自身的關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的模型。這種方法測(cè)量的效果應(yīng)當(dāng)說(shuō)是最好的，如果金融機(jī)構(gòu)能夠成功實(shí)施的話，這種方法能夠促使前線的業(yè)務(wù)人員積極參與操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，因?yàn)檫@種方法不僅考慮了操作風(fēng)險(xiǎn)所可能導(dǎo)致的損失，而且還考慮了可能導(dǎo)致這種損失的預(yù)警性指標(biāo)和因素。但是，這種方法對(duì)于內(nèi)部數(shù)據(jù)采集的要求最高(data availability)，開(kāi)發(fā)整個(gè)模型所需要投入的資源最多，在整個(gè)金融機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)施的難度自然也較大。因?yàn)椴煌暮饬糠椒ㄖg存在的優(yōu)劣各有不同，因而綜合運(yùn)用不同的方法進(jìn)行判斷和相互引證，可能是效果最好的方法。目前，關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的模型還存在相當(dāng)大的分歧和爭(zhēng)論，不過(guò)其基本目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是一致的，就是測(cè)算操作風(fēng)險(xiǎn)所可能帶來(lái)的損失，并相應(yīng)配置資本，提出管理操作風(fēng)險(xiǎn)的方法。在這個(gè)測(cè)算過(guò)程中，重點(diǎn)要確定不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的部門和領(lǐng)域、這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、以及發(fā)生這種事件所可能導(dǎo)致的損失。第三章 研究程序設(shè)計(jì)與研究方法 研究程序設(shè)計(jì)本文首先對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)及其管理的基本知識(shí)作了簡(jiǎn)要的概述；其次，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特征、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)、基本流程以及度量技術(shù)等作了全面的論述；在此基礎(chǔ)上，筆者總結(jié)了我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，分析了產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因并針對(duì)就此提出了解決對(duì)策；最后，本文以中信銀行天津分行進(jìn)行了實(shí)例研究。按照上述思路進(jìn)行研究，首先面臨的問(wèn)題就是資料的搜集。搜集論文寫作所需要的資料，是論文寫作的前期準(zhǔn)備工作。這里的資料應(yīng)包括兩個(gè)大的方面，一是文獻(xiàn)資料的搜集與整理，其目的在于理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，二是案例資料的搜集，以實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的結(jié)合。因此，論文寫作之前，必須充分搜集資料，精心選取資料。研究和寫作過(guò)程要始終圍繞既定主題——以中信銀行天津分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制而展開(kāi)，合理界定所選題目的內(nèi)涵和外延。廣泛收集資料并合理科學(xué)使用，以理論來(lái)指導(dǎo)我國(guó)民營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略問(wèn)題。合理安排研究和寫作進(jìn)程及時(shí)間，按照《指引》的要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。 資料搜集 文獻(xiàn)資料的搜集文獻(xiàn)資料的搜集主要來(lái)源于以下幾點(diǎn)：（1）對(duì)課堂上講授的知識(shí)進(jìn)行整理。老師講課的內(nèi)容都是經(jīng)過(guò)精心準(zhǔn)備，具有很強(qiáng)的體系性和邏輯性，能對(duì)論文寫作思路的拓展和深化有著很重要的啟發(fā)作用。（2）學(xué)術(shù)期刊上的相關(guān)文章。學(xué)術(shù)期刊上的文章都是一些理論工作者最新的理論研究成果。學(xué)習(xí)和積累這方面的資料，可以使我們隨時(shí)獲得用于工作和寫作的最新理論資料。（3）學(xué)術(shù)著作。利用圖書館中的學(xué)術(shù)著作是本論文寫作過(guò)程中搜集文獻(xiàn)資料的最重要方面。通過(guò)閱讀、摘錄、總結(jié)等方法進(jìn)行理論知識(shí)的搜集、整理和學(xué)習(xí)。（4）對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用。利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行文獻(xiàn)資料的搜集方便快捷，但對(duì)其信息的可靠程度應(yīng)保持質(zhì)疑的態(tài)度，所以現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)只是對(duì)上述文獻(xiàn)資料搜集方法的補(bǔ)充。 案例資料的搜集 利用研究對(duì)象為本人工作單位的便利條件，進(jìn)行個(gè)案求實(shí)調(diào)查研究，分析總結(jié)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題，以達(dá)到促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的目的。與此同時(shí)，中信銀行作為上市公司，其公布?xì)v年年報(bào)和其他各種資料為本文素材的搜集提供的不少便利。通過(guò)媒體、報(bào)刊報(bào)道的成功案例、搜集、整理、編輯第二手資料，進(jìn)行辯證分析。 研究方法的使用根據(jù)本篇論文寫作的要求以及相關(guān)文獻(xiàn)資料和案例資料的搜集情況，這里選擇如下研究方法：（1）案例分析法本文以中信銀行天津分行作為案例分析對(duì)象，以其操作風(fēng)險(xiǎn)管理作為研究課題，主要分析其在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題，以期對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理起到參考借鑒作用。（2）歸納演繹法歸納法是將萬(wàn)象歸納總結(jié)，從中抽取一定的規(guī)律性的東西；演繹法的程序則與此相反，從一出發(fā)，獲得對(duì)事物的總體認(rèn)識(shí)。例如：論文在論述商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的定義以及在論述我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題時(shí)，從特殊到一般，再?gòu)囊话愕教厥?，歸納和演繹方法的綜合運(yùn)用使得論文觀點(diǎn)明確、論據(jù)充分。（3）圖表分析法在一些問(wèn)題適當(dāng)引用和插入框架、圖表和圖形，可以把問(wèn)題闡述得更為詳盡、具體、清晰。本文在論文框架部分，把寫作思路更清晰地展現(xiàn)出來(lái)；在介紹商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的定義時(shí)，使用表格的形式將不同機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的不同定義一一列舉出來(lái)，筆者也正是根據(jù)其異同對(duì)本文研究的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定；此外還根據(jù)國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的闡述繪制了相應(yīng)的流程圖，使內(nèi)容更加直觀。第四章 我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及其對(duì)策 我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題 我國(guó)金融機(jī)構(gòu)正在建立風(fēng)險(xiǎn)管理的體系和平臺(tái)，中國(guó)的銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理已基本完成，在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面還比較薄弱，不論是從操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，度量模型的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)資本金準(zhǔn)備，內(nèi)控制度建設(shè)上都還剛剛起步。操作風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)銀行業(yè)目前面臨的新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也是風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的部分，目前還沒(méi)有一家銀行系統(tǒng)完成對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。與國(guó)外先進(jìn)銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的差距還相當(dāng)大。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善一方面，在內(nèi)部管理機(jī)制上，我國(guó)商業(yè)銀行特別是占主體的國(guó)有商業(yè)銀行，在機(jī)構(gòu)上偏重于按行政職能設(shè)置崗位，缺乏創(chuàng)新性工作所需要的機(jī)動(dòng)性和靈活性，而現(xiàn)行管理體制及績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)偏重于短期激勵(lì)效應(yīng)，對(duì)員工的價(jià)值積累重視不夠，從而不利于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的深入研究和扎實(shí)發(fā)展。另一方面，內(nèi)控體系缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。從表面上看，各國(guó)有商業(yè)銀行很重視內(nèi)控制度建設(shè)，制定了一系列規(guī)章制度，但往往僅表現(xiàn)為形式主義，未能完全執(zhí)行于工作之中，且內(nèi)部稽核、審計(jì)部門歸同級(jí)分支行直接領(lǐng)導(dǎo)，造成內(nèi)部審計(jì)稽核部門依附于同級(jí)管理者，缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性、權(quán)威性，致使現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題得不到及時(shí)充分暴露，延誤整改時(shí)機(jī)。中國(guó)人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出:內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋以及監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正五個(gè)要素，它們共同構(gòu)成商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是通過(guò)納入管理過(guò)程的大量制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的，要防范和管理操作風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控制度就必須被監(jiān)督[26]。因此，我們認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正是內(nèi)控管理里最薄弱的環(huán)節(jié)，也是造成操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件最重要的原因。所以加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管工作尤其重要。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一種融合現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想、風(fēng)險(xiǎn)管理理念與風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境等要素于一體的文化，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分。適應(yīng)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境、推動(dòng)銀行健康成長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化將指引銀行走上可持續(xù)發(fā)展道路，而落后的、不科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)文化則會(huì)成為銀行發(fā)展道路上的絆腳石，甚至導(dǎo)致銀行的滅亡。我國(guó)商業(yè)銀行一味的追求規(guī)模擴(kuò)張和快速發(fā)展，置內(nèi)在操作風(fēng)險(xiǎn)于不顧，大量的人力、物力和財(cái)力投人到業(yè)務(wù)第一線，對(duì)中后臺(tái)的投人相對(duì)較少，使操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度等遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，在銀行實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的同時(shí)蘊(yùn)含著許多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。業(yè)務(wù)至上的經(jīng)營(yíng)理念也催生了以業(yè)務(wù)為衡量標(biāo)準(zhǔn)的績(jī)效評(píng)估機(jī)制，其中尤以客戶經(jīng)理的貸款指標(biāo)、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的存款指標(biāo)為代表。為了完成指標(biāo)、贏得獎(jiǎng)金、獲取殊榮，相關(guān)職員不惜進(jìn)行違規(guī)違法行為，這在很大程度上誘發(fā)了高息攬儲(chǔ)、貸款手續(xù)簡(jiǎn)化、外部人連續(xù)以同樣方式騙取銀行貸款等多類操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)普遍存在認(rèn)知上的偏差，認(rèn)為其就是操作性風(fēng)險(xiǎn)，就是操作部門才會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)界定使其一直未能得到應(yīng)有的重視。我國(guó)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理大部分仍然停留在事后管理的層面，注重在銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后對(duì)責(zé)任人進(jìn)行查處并頒布相關(guān)針對(duì)性的改進(jìn)意見(jiàn)，缺乏事前全面、細(xì)致、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)機(jī)制，不能對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)損失事件進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)p失數(shù)據(jù)匱乏我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理還處于比較初級(jí)的階段，由于我國(guó)缺乏完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以及必要的人才基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，制約了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)的推廣，進(jìn)而使得我國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)量化手段識(shí)別、衡量和控制風(fēng)險(xiǎn)一時(shí)還難以實(shí)現(xiàn)。如果缺乏數(shù)據(jù)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理者就不能匯報(bào)、分析，客觀量化操作風(fēng)險(xiǎn)將無(wú)從談起。只有在數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，才可能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析進(jìn)而執(zhí)行適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。盡管我國(guó)商業(yè)銀行由操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的損失事件數(shù)量很多，但有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的損失數(shù)據(jù)卻十分匱乏，這直接造成了操作風(fēng)險(xiǎn)度量的窘境。造成這種局面的原因，一方面是過(guò)去我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理主要是從內(nèi)控角度著手，定量分析意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)歷史損失數(shù)據(jù)的積累不甚重視；另一方面是銀行一般不會(huì)主動(dòng)披露操作風(fēng)險(xiǎn)事件，反而會(huì)想方設(shè)法故意隱瞞已經(jīng)發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件。到目前為止，我國(guó)不論從整個(gè)商業(yè)銀行層面上還是對(duì)于單個(gè)商業(yè)銀行，還沒(méi)有成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，甚至有的商業(yè)銀行根本沒(méi)有把建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)提上議事日程。所以，作為操作風(fēng)險(xiǎn)定義基礎(chǔ)上對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)精確計(jì)量并配置資本的關(guān)鍵步驟，內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集整理對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)的確是一件越來(lái)越緊迫的事情。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后隨著信息技術(shù)的大規(guī)模運(yùn)用，國(guó)外銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和工具比較完善。從最初的定性管理到風(fēng)險(xiǎn)分析模型工具展開(kāi)定量評(píng)價(jià)，電子化管理也逐步運(yùn)用到操作風(fēng)險(xiǎn)管理中。國(guó)外銀行一般采取由下而上法、統(tǒng)計(jì)度量法、情景模擬風(fēng)險(xiǎn)方法來(lái)準(zhǔn)確的度量操作風(fēng)險(xiǎn)[27]。同時(shí)也，根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)最低的資本要求，設(shè)有操作風(fēng)險(xiǎn)資本金，用來(lái)防范由于操作風(fēng)險(xiǎn)引起的銀行損失。當(dāng)前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行還沒(méi)有一套完整的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架，其管理方法多數(shù)是定性分析，主觀性較強(qiáng)，缺乏定量風(fēng)險(xiǎn)。其定量分析所需要的歷史風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)不完備，沒(méi)有設(shè)置關(guān)鍵指標(biāo)體系，這也給定量分析帶來(lái)難度。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的流程和目標(biāo)不明確，不能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件給以全面的定性評(píng)估，因此制約了銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，很難精確的判斷、識(shí)別和度量操作風(fēng)險(xiǎn)。 我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的原因分析 在我國(guó)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中國(guó)的銀行尤其是國(guó)有的大銀行似乎還不具備這樣的條件，在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有銀行既沒(méi)有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，也沒(méi)有經(jīng)營(yíng)責(zé)任，銀行的風(fēng)險(xiǎn)幾乎是全都來(lái)自政府的外部風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和銀行商業(yè)化改革的深化，外部風(fēng)險(xiǎn)逐步得以控制，真正使我們感到擔(dān)憂的是商業(yè)銀行自身存在的巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及商業(yè)銀行運(yùn)作過(guò)程中的操作風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)國(guó)有銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)主要由以下幾方面原因造成： 產(chǎn)權(quán)制度的缺陷由于我國(guó)占主體的商業(yè)銀行是國(guó)家代理和經(jīng)營(yíng)全民所有的公共財(cái)產(chǎn)，全民作為委托人從產(chǎn)權(quán)形式上似乎是明晰的，但全民所有是一個(gè)過(guò)于抽象的概念，從而導(dǎo)致事實(shí)上的產(chǎn)權(quán)歸屬缺位。產(chǎn)權(quán)缺位必將導(dǎo)致全民與政府的委托以及政府對(duì)銀行管理層的轉(zhuǎn)委托關(guān)系流于形式。國(guó)家和銀行沒(méi)有真實(shí)委托人委托的“代理人”，其行為無(wú)法得到真正的委托，委托人無(wú)法對(duì)代理人進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制，形成了商業(yè)銀行管理者“內(nèi)部人”控制局面。國(guó)有經(jīng)濟(jì)中的委托代理關(guān)系具有特殊性，它表現(xiàn)為兩大等級(jí)體系，即從初始委托人（全民）到國(guó)家權(quán)力中心的自下而上的授權(quán)鏈，以及從權(quán)力中心到最終代理人（企業(yè)內(nèi)部成員）的自上而下的授權(quán)鏈。由于我國(guó)占主體的國(guó)有商業(yè)銀行屬于國(guó)家或全民所有，以國(guó)家作為所有權(quán)主體，并且在外部組織形式上實(shí)行的是與行政層次安排保持高度一致的分支行制，基于這樣一種制度框架，國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部存在著多層次的委托代理關(guān)系和科層式的組織結(jié)構(gòu)安排，即是說(shuō)，在政府與國(guó)有商業(yè)銀行存在著委托代理關(guān)系的同時(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部也存在著多重的委托代理關(guān)系，其中的每一層次（總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行）既是委托人又是代理人[28]。這種多層次委托代理關(guān)系的主要弊端為：（1）初始委托人缺乏對(duì)委托代理者的約束。由于初始委托人的身份具有不確定性，即在或明或暗的合約中沒(méi)有規(guī)定誰(shuí)來(lái)監(jiān)督政府的代理行為，再加上初始委托人分散，且“搭便車”的心態(tài)使他們對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)缺乏關(guān)心監(jiān)督的主動(dòng)性。而且由于初始委托人不是剩余的直接索取者，在非對(duì)稱性信息的條件下，監(jiān)督成本與收益的非對(duì)稱性表明監(jiān)督活動(dòng)具有明顯的外部性，這是初始委托人缺乏監(jiān)督動(dòng)機(jī)的重要原因。即使初始委托人具有監(jiān)督動(dòng)機(jī)，但由于其無(wú)法通過(guò)用“腳”投票的方式解除與代理人的合約關(guān)系，使得其懲罰代理人機(jī)會(huì)主義行為的威脅不具有可信性。（2）在政府與國(guó)有商業(yè)銀行的委托代理關(guān)系中，代表國(guó)家具體行使委托人職能的政府官員擁有選擇和監(jiān)督代理人的投票權(quán)，但他們既不擁有剩余索取權(quán)，即他們的監(jiān)督努力程度與其收入水平無(wú)關(guān)，也不是投票風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，因此就難以避免出現(xiàn)監(jiān)督不力，甚至出現(xiàn)某些政府官員利用手中的廉價(jià)投票權(quán)與銀行的經(jīng)理人員“合謀”的現(xiàn)象。（3）過(guò)長(zhǎng)的委托代理鏈條進(jìn)一步加劇了產(chǎn)權(quán)責(zé)任不明的狀況和國(guó)家及各級(jí)經(jīng)營(yíng)者之間的信息不對(duì)稱，管理效力遞減，委托人對(duì)最終代理人監(jiān)督的有效性遭到損害。另一方面，多層級(jí)行政化的組織制度導(dǎo)致了銀行分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)重的地方化傾向?，F(xiàn)實(shí)中，一些地方政府經(jīng)常采用軟硬兼施的方法，收買國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，在信息不對(duì)稱的情況下，地方政府會(huì)與國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)“合謀”，損害了銀行的整體利益。 內(nèi)部控制失效內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通常制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。內(nèi)控制度是商業(yè)銀行內(nèi)部的自我約束體系，以監(jiān)督銀行內(nèi)部為主體，使各自的目標(biāo)不偏離或少偏離總體目標(biāo)。因此為了實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督，稽核部門實(shí)施具體內(nèi)控工作。我國(guó)商業(yè)銀行的總體目標(biāo)不明確，內(nèi)控制度缺乏獨(dú)立性，內(nèi)控人員對(duì)同級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，使商業(yè)銀行內(nèi)控制度失靈，內(nèi)控制度的失效是引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。一方面，內(nèi)控制度體系不完善。商業(yè)銀行內(nèi)部存在大量的規(guī)章制度，缺少系統(tǒng)的整理，其中有些制度規(guī)定過(guò)于原則化、簡(jiǎn)單化、缺乏操作性、難以實(shí)施。有的基本規(guī)章制度存在盲點(diǎn)，有些制度規(guī)定已經(jīng)過(guò)時(shí)，沒(méi)有得到及時(shí)的廢除，有些制度規(guī)定分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，不利于協(xié)調(diào)執(zhí)行，眾多規(guī)章制度表于形式。在當(dāng)前銀行不斷推出新業(yè)務(wù)和發(fā)生新的損失的情況下，通常