【正文】 的實際效果取決于內(nèi)部歷史損失數(shù)據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量，而且不能靈敏地反映金融機構(gòu)動態(tài)的風(fēng)險變動狀況。（4）記分卡方法這主要是包括多項前瞻性的關(guān)于操作風(fēng)險的指標(biāo)。通常金融機構(gòu)運用這種方法來分配其他方法測算出來的所需的資本金。采用這種方法能夠?qū)η熬€的業(yè)務(wù)人員形成積極的激勵機制，促使其積極監(jiān)控操作風(fēng)險。不過，這種方法得出的結(jié)果是否可靠，關(guān)鍵取決于設(shè)計這種方法的專家，因為記分卡所選取的指標(biāo)、以及不同指標(biāo)所占的權(quán)重都是有專家來確定的。（5）體現(xiàn)風(fēng)險及其影響的因果關(guān)系的復(fù)雜模型這主要是指金融機構(gòu)在對操作風(fēng)險及其可能導(dǎo)致的損失的因果判斷的基礎(chǔ)上，通過采集歷史數(shù)據(jù)建立自身的關(guān)于操作風(fēng)險的模型。這種方法測量的效果應(yīng)當(dāng)說是最好的，如果金融機構(gòu)能夠成功實施的話，這種方法能夠促使前線的業(yè)務(wù)人員積極參與操作風(fēng)險的管理，因為這種方法不僅考慮了操作風(fēng)險所可能導(dǎo)致的損失，而且還考慮了可能導(dǎo)致這種損失的預(yù)警性指標(biāo)和因素。但是，這種方法對于內(nèi)部數(shù)據(jù)采集的要求最高(data availability)，開發(fā)整個模型所需要投入的資源最多，在整個金融機構(gòu)范圍內(nèi)統(tǒng)一實施的難度自然也較大。因為不同的衡量方法之間存在的優(yōu)劣各有不同，因而綜合運用不同的方法進行判斷和相互引證，可能是效果最好的方法。目前，關(guān)于操作風(fēng)險的模型還存在相當(dāng)大的分歧和爭論，不過其基本目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是一致的，就是測算操作風(fēng)險所可能帶來的損失，并相應(yīng)配置資本，提出管理操作風(fēng)險的方法。在這個測算過程中，重點要確定不同類型的操作風(fēng)險發(fā)生的部門和領(lǐng)域、這種風(fēng)險發(fā)生的可能性、以及發(fā)生這種事件所可能導(dǎo)致的損失。第三章 研究程序設(shè)計與研究方法 研究程序設(shè)計本文首先對商業(yè)銀行風(fēng)險、商業(yè)銀行操作風(fēng)險及其管理的基本知識作了簡要的概述；其次，對商業(yè)銀行風(fēng)險的類型、商業(yè)銀行操作風(fēng)險的特征、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論基礎(chǔ)、基本流程以及度量技術(shù)等作了全面的論述；在此基礎(chǔ)上，筆者總結(jié)了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理存在的問題，分析了產(chǎn)生這些問題的原因并針對就此提出了解決對策；最后，本文以中信銀行天津分行進行了實例研究。按照上述思路進行研究，首先面臨的問題就是資料的搜集。搜集論文寫作所需要的資料，是論文寫作的前期準(zhǔn)備工作。這里的資料應(yīng)包括兩個大的方面，一是文獻資料的搜集與整理，其目的在于理論知識的學(xué)習(xí)，二是案例資料的搜集，以實現(xiàn)理論和實踐的結(jié)合。因此，論文寫作之前，必須充分搜集資料，精心選取資料。研究和寫作過程要始終圍繞既定主題——以中信銀行天津分行操作風(fēng)險管理機制而展開，合理界定所選題目的內(nèi)涵和外延。廣泛收集資料并合理科學(xué)使用，以理論來指導(dǎo)我國民營發(fā)展戰(zhàn)略問題。合理安排研究和寫作進程及時間，按照《指引》的要求和標(biāo)準(zhǔn)進行操作。 資料搜集 文獻資料的搜集文獻資料的搜集主要來源于以下幾點：（1）對課堂上講授的知識進行整理。老師講課的內(nèi)容都是經(jīng)過精心準(zhǔn)備，具有很強的體系性和邏輯性，能對論文寫作思路的拓展和深化有著很重要的啟發(fā)作用。（2）學(xué)術(shù)期刊上的相關(guān)文章。學(xué)術(shù)期刊上的文章都是一些理論工作者最新的理論研究成果。學(xué)習(xí)和積累這方面的資料，可以使我們隨時獲得用于工作和寫作的最新理論資料。（3）學(xué)術(shù)著作。利用圖書館中的學(xué)術(shù)著作是本論文寫作過程中搜集文獻資料的最重要方面。通過閱讀、摘錄、總結(jié)等方法進行理論知識的搜集、整理和學(xué)習(xí)。（4）對互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用。利用互聯(lián)網(wǎng)進行文獻資料的搜集方便快捷，但對其信息的可靠程度應(yīng)保持質(zhì)疑的態(tài)度，所以現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)只是對上述文獻資料搜集方法的補充。 案例資料的搜集 利用研究對象為本人工作單位的便利條件，進行個案求實調(diào)查研究，分析總結(jié)商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面存在的問題，以達(dá)到促進企業(yè)健康發(fā)展的目的。與此同時，中信銀行作為上市公司，其公布?xì)v年年報和其他各種資料為本文素材的搜集提供的不少便利。通過媒體、報刊報道的成功案例、搜集、整理、編輯第二手資料，進行辯證分析。 研究方法的使用根據(jù)本篇論文寫作的要求以及相關(guān)文獻資料和案例資料的搜集情況，這里選擇如下研究方法：（1）案例分析法本文以中信銀行天津分行作為案例分析對象，以其操作風(fēng)險管理作為研究課題，主要分析其在商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及存在問題，以期對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理起到參考借鑒作用。（2）歸納演繹法歸納法是將萬象歸納總結(jié)，從中抽取一定的規(guī)律性的東西；演繹法的程序則與此相反，從一出發(fā)，獲得對事物的總體認(rèn)識。例如：論文在論述商業(yè)銀行操作風(fēng)險的定義以及在論述我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理方面存在的問題時，從特殊到一般，再從一般到特殊，歸納和演繹方法的綜合運用使得論文觀點明確、論據(jù)充分。（3）圖表分析法在一些問題適當(dāng)引用和插入框架、圖表和圖形，可以把問題闡述得更為詳盡、具體、清晰。本文在論文框架部分，把寫作思路更清晰地展現(xiàn)出來；在介紹商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的定義時，使用表格的形式將不同機構(gòu)對操作風(fēng)險的不同定義一一列舉出來，筆者也正是根據(jù)其異同對本文研究的操作風(fēng)險進行界定；此外還根據(jù)國內(nèi)外學(xué)者對操作風(fēng)險管理基本流程的闡述繪制了相應(yīng)的流程圖，使內(nèi)容更加直觀。第四章 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理存在的問題及其對策 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理存在的問題 我國金融機構(gòu)正在建立風(fēng)險管理的體系和平臺，中國的銀行對信用風(fēng)險的管理已基本完成，在市場風(fēng)險管理方面積累了一些經(jīng)驗，但操作風(fēng)險管理方面還比較薄弱，不論是從操作風(fēng)險的預(yù)警機制，度量模型的發(fā)展，風(fēng)險資本金準(zhǔn)備，內(nèi)控制度建設(shè)上都還剛剛起步。操作風(fēng)險中國銀行業(yè)目前面臨的新的風(fēng)險點，也是風(fēng)險管理最重要的部分，目前還沒有一家銀行系統(tǒng)完成對操作風(fēng)險的管理。與國外先進銀行相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的差距還相當(dāng)大。 操作風(fēng)險管理體系不完善一方面，在內(nèi)部管理機制上，我國商業(yè)銀行特別是占主體的國有商業(yè)銀行，在機構(gòu)上偏重于按行政職能設(shè)置崗位，缺乏創(chuàng)新性工作所需要的機動性和靈活性，而現(xiàn)行管理體制及績效評價標(biāo)準(zhǔn)偏重于短期激勵效應(yīng)，對員工的價值積累重視不夠，從而不利于全面風(fēng)險管理的深入研究和扎實發(fā)展。另一方面，內(nèi)控體系缺乏風(fēng)險預(yù)警機制。從表面上看，各國有商業(yè)銀行很重視內(nèi)控制度建設(shè)，制定了一系列規(guī)章制度，但往往僅表現(xiàn)為形式主義，未能完全執(zhí)行于工作之中，且內(nèi)部稽核、審計部門歸同級分支行直接領(lǐng)導(dǎo)，造成內(nèi)部審計稽核部門依附于同級管理者，缺乏應(yīng)有的獨立性、權(quán)威性，致使現(xiàn)實經(jīng)營中的問題得不到及時充分暴露，延誤整改時機。中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出:內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋以及監(jiān)督評價與糾正五個要素，它們共同構(gòu)成商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量制度及活動實現(xiàn)的，要防范和管理操作風(fēng)險，內(nèi)控制度就必須被監(jiān)督[26]。因此，我們認(rèn)為，我國商業(yè)銀行監(jiān)督評價與糾正是內(nèi)控管理里最薄弱的環(huán)節(jié)，也是造成操作風(fēng)險損失事件最重要的原因。所以加強銀行業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管工作尤其重要。 操作風(fēng)險管理文化缺失風(fēng)險管理文化是一種融合現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、風(fēng)險管理理念與風(fēng)險管理環(huán)境等要素于一體的文化，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分。適應(yīng)銀行經(jīng)營環(huán)境、推動銀行健康成長的風(fēng)險管理文化將指引銀行走上可持續(xù)發(fā)展道路，而落后的、不科學(xué)的風(fēng)險文化則會成為銀行發(fā)展道路上的絆腳石，甚至導(dǎo)致銀行的滅亡。我國商業(yè)銀行一味的追求規(guī)模擴張和快速發(fā)展，置內(nèi)在操作風(fēng)險于不顧，大量的人力、物力和財力投人到業(yè)務(wù)第一線，對中后臺的投人相對較少，使操作風(fēng)險管理系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度等遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，在銀行實現(xiàn)快速發(fā)展的同時蘊含著許多的風(fēng)險隱患。業(yè)務(wù)至上的經(jīng)營理念也催生了以業(yè)務(wù)為衡量標(biāo)準(zhǔn)的績效評估機制，其中尤以客戶經(jīng)理的貸款指標(biāo)、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人的存款指標(biāo)為代表。為了完成指標(biāo)、贏得獎金、獲取殊榮，相關(guān)職員不惜進行違規(guī)違法行為，這在很大程度上誘發(fā)了高息攬儲、貸款手續(xù)簡化、外部人連續(xù)以同樣方式騙取銀行貸款等多類操作風(fēng)險事件的發(fā)生。長期以來，我國銀行對操作風(fēng)險普遍存在認(rèn)知上的偏差，認(rèn)為其就是操作性風(fēng)險，就是操作部門才會產(chǎn)生的風(fēng)險，錯誤的操作風(fēng)險界定使其一直未能得到應(yīng)有的重視。我國銀行的操作風(fēng)險管理大部分仍然停留在事后管理的層面，注重在銀行內(nèi)部風(fēng)險事件發(fā)生后對責(zé)任人進行查處并頒布相關(guān)針對性的改進意見，缺乏事前全面、細(xì)致、系統(tǒng)的評價機制，不能對所有的風(fēng)險損失事件進行預(yù)測和控制。 操作風(fēng)險管理損失數(shù)據(jù)匱乏我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理還處于比較初級的階段，由于我國缺乏完善的市場經(jīng)濟體制以及必要的人才基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，制約了先進的風(fēng)險管理理念和技術(shù)的推廣，進而使得我國商業(yè)銀行通過量化手段識別、衡量和控制風(fēng)險一時還難以實現(xiàn)。如果缺乏數(shù)據(jù)，操作風(fēng)險管理者就不能匯報、分析，客觀量化操作風(fēng)險將無從談起。只有在數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，才可能對操作風(fēng)險進行定量分析進而執(zhí)行適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險管理活動。盡管我國商業(yè)銀行由操作風(fēng)險引發(fā)的損失事件數(shù)量很多，但有關(guān)操作風(fēng)險事件的損失數(shù)據(jù)卻十分匱乏，這直接造成了操作風(fēng)險度量的窘境。造成這種局面的原因，一方面是過去我國商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的管理主要是從內(nèi)控角度著手，定量分析意識不強，對歷史損失數(shù)據(jù)的積累不甚重視；另一方面是銀行一般不會主動披露操作風(fēng)險事件，反而會想方設(shè)法故意隱瞞已經(jīng)發(fā)生的操作風(fēng)險事件。到目前為止，我國不論從整個商業(yè)銀行層面上還是對于單個商業(yè)銀行，還沒有成熟的操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫，甚至有的商業(yè)銀行根本沒有把建立操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫提上議事日程。所以，作為操作風(fēng)險定義基礎(chǔ)上對操作風(fēng)險精確計量并配置資本的關(guān)鍵步驟，內(nèi)部數(shù)據(jù)進行搜集整理對于銀行來說的確是一件越來越緊迫的事情。 操作風(fēng)險管理方法落后隨著信息技術(shù)的大規(guī)模運用，國外銀行業(yè)的風(fēng)險管理方法和工具比較完善。從最初的定性管理到風(fēng)險分析模型工具展開定量評價，電子化管理也逐步運用到操作風(fēng)險管理中。國外銀行一般采取由下而上法、統(tǒng)計度量法、情景模擬風(fēng)險方法來準(zhǔn)確的度量操作風(fēng)險[27]。同時也，根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對操作風(fēng)險最低的資本要求，設(shè)有操作風(fēng)險資本金，用來防范由于操作風(fēng)險引起的銀行損失。當(dāng)前我國國有商業(yè)銀行還沒有一套完整的操作風(fēng)險管理框架，其管理方法多數(shù)是定性分析，主觀性較強，缺乏定量風(fēng)險。其定量分析所需要的歷史風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫不完備，沒有設(shè)置關(guān)鍵指標(biāo)體系，這也給定量分析帶來難度。對操作風(fēng)險的流程和目標(biāo)不明確，不能對操作風(fēng)險事件給以全面的定性評估，因此制約了銀行操作風(fēng)險管理的發(fā)展，很難精確的判斷、識別和度量操作風(fēng)險。 我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理問題的原因分析 在我國目前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，中國的銀行尤其是國有的大銀行似乎還不具備這樣的條件，在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟條件下，國有銀行既沒有經(jīng)營自主權(quán)，也沒有經(jīng)營責(zé)任，銀行的風(fēng)險幾乎是全都來自政府的外部風(fēng)險。轉(zhuǎn)向社會主義市場經(jīng)濟后，隨著市場經(jīng)濟體制的建立和銀行商業(yè)化改革的深化，外部風(fēng)險逐步得以控制，真正使我們感到擔(dān)憂的是商業(yè)銀行自身存在的巨大經(jīng)營風(fēng)險以及商業(yè)銀行運作過程中的操作風(fēng)險。我國國有銀行的操作風(fēng)險主要由以下幾方面原因造成： 產(chǎn)權(quán)制度的缺陷由于我國占主體的商業(yè)銀行是國家代理和經(jīng)營全民所有的公共財產(chǎn)，全民作為委托人從產(chǎn)權(quán)形式上似乎是明晰的，但全民所有是一個過于抽象的概念，從而導(dǎo)致事實上的產(chǎn)權(quán)歸屬缺位。產(chǎn)權(quán)缺位必將導(dǎo)致全民與政府的委托以及政府對銀行管理層的轉(zhuǎn)委托關(guān)系流于形式。國家和銀行沒有真實委托人委托的“代理人”，其行為無法得到真正的委托，委托人無法對代理人進行有效的監(jiān)督與控制，形成了商業(yè)銀行管理者“內(nèi)部人”控制局面。國有經(jīng)濟中的委托代理關(guān)系具有特殊性，它表現(xiàn)為兩大等級體系，即從初始委托人（全民）到國家權(quán)力中心的自下而上的授權(quán)鏈，以及從權(quán)力中心到最終代理人（企業(yè)內(nèi)部成員）的自上而下的授權(quán)鏈。由于我國占主體的國有商業(yè)銀行屬于國家或全民所有，以國家作為所有權(quán)主體，并且在外部組織形式上實行的是與行政層次安排保持高度一致的分支行制，基于這樣一種制度框架，國有商業(yè)銀行內(nèi)部存在著多層次的委托代理關(guān)系和科層式的組織結(jié)構(gòu)安排，即是說，在政府與國有商業(yè)銀行存在著委托代理關(guān)系的同時，國有商業(yè)銀行內(nèi)部也存在著多重的委托代理關(guān)系，其中的每一層次（總行、一級分行、二級分行、支行）既是委托人又是代理人[28]。這種多層次委托代理關(guān)系的主要弊端為：（1）初始委托人缺乏對委托代理者的約束。由于初始委托人的身份具有不確定性，即在或明或暗的合約中沒有規(guī)定誰來監(jiān)督政府的代理行為，再加上初始委托人分散，且“搭便車”的心態(tài)使他們對銀行的經(jīng)營缺乏關(guān)心監(jiān)督的主動性。而且由于初始委托人不是剩余的直接索取者，在非對稱性信息的條件下，監(jiān)督成本與收益的非對稱性表明監(jiān)督活動具有明顯的外部性，這是初始委托人缺乏監(jiān)督動機的重要原因。即使初始委托人具有監(jiān)督動機，但由于其無法通過用“腳”投票的方式解除與代理人的合約關(guān)系，使得其懲罰代理人機會主義行為的威脅不具有可信性。（2）在政府與國有商業(yè)銀行的委托代理關(guān)系中，代表國家具體行使委托人職能的政府官員擁有選擇和監(jiān)督代理人的投票權(quán)，但他們既不擁有剩余索取權(quán)，即他們的監(jiān)督努力程度與其收入水平無關(guān)，也不是投票風(fēng)險的承擔(dān)者，因此就難以避免出現(xiàn)監(jiān)督不力，甚至出現(xiàn)某些政府官員利用手中的廉價投票權(quán)與銀行的經(jīng)理人員“合謀”的現(xiàn)象。（3）過長的委托代理鏈條進一步加劇了產(chǎn)權(quán)責(zé)任不明的狀況和國家及各級經(jīng)營者之間的信息不對稱，管理效力遞減，委托人對最終代理人監(jiān)督的有效性遭到損害。另一方面，多層級行政化的組織制度導(dǎo)致了銀行分支機構(gòu)嚴(yán)重的地方化傾向?，F(xiàn)實中，一些地方政府經(jīng)常采用軟硬兼施的方法，收買國有商業(yè)銀行分支機構(gòu)的負(fù)責(zé)人，在信息不對稱的情況下，地方政府會與國有商業(yè)銀行分支機構(gòu)“合謀”，損害了銀行的整體利益。 內(nèi)部控制失效內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通常制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。內(nèi)控制度是商業(yè)銀行內(nèi)部的自我約束體系，以監(jiān)督銀行內(nèi)部為主體，使各自的目標(biāo)不偏離或少偏離總體目標(biāo)。因此為了實現(xiàn)對經(jīng)理層的有效監(jiān)督，稽核部門實施具體內(nèi)控工作。我國商業(yè)銀行的總體目標(biāo)不明確，內(nèi)控制度缺乏獨立性，內(nèi)控人員對同級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，使商業(yè)銀行內(nèi)控制度失靈，內(nèi)控制度的失效是引發(fā)操作風(fēng)險的主要原因。一方面，內(nèi)控制度體系不完善。商業(yè)銀行內(nèi)部存在大量的規(guī)章制度，缺少系統(tǒng)的整理，其中有些制度規(guī)定過于原則化、簡單化、缺乏操作性、難以實施。有的基本規(guī)章制度存在盲點，有些制度規(guī)定已經(jīng)過時，沒有得到及時的廢除，有些制度規(guī)定分散在各個業(yè)務(wù)部門，不利于協(xié)調(diào)執(zhí)行，眾多規(guī)章制度表于形式。在當(dāng)前銀行不斷推出新業(yè)務(wù)和發(fā)生新的損失的情況下，通常