企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因分析會(huì)計(jì)專業(yè)-資料下載頁(yè)
2024-12-06 02:41本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】直指向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，也在探索企業(yè)內(nèi)部治理等問(wèn)題。并把問(wèn)題的癥結(jié)和解決。加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，已成為理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的。認(rèn)為導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題的主要原因有內(nèi)部控制環(huán)境不健。健全的內(nèi)部控制制度；建立內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)體系。這樣一來(lái)，使我們對(duì)我國(guó)。內(nèi)部控制的發(fā)展產(chǎn)生了無(wú)限的遐想并對(duì)其未來(lái)產(chǎn)生展望。程而形成的管理規(guī)范。子系統(tǒng)，涵蓋在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇內(nèi)，隸屬與其中的一個(gè)重要部分。續(xù)與措施的總稱。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管。理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。效性、合規(guī)性負(fù)責(zé)?？刂剖前鸭不枷в跓o(wú)形。這可能要基于美國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)生的幾宗大的財(cái)務(wù)丑聞和對(duì)公司內(nèi)部控。瞻性，從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)中就能讓我們避免這樣的錯(cuò)誤發(fā)生。部控制理論和實(shí)務(wù)的探討。這也反映了研究不僅要具有前沿性，更國(guó)
【正文】 。做好企業(yè)人員的選拔與任用，制定并執(zhí)行據(jù)業(yè)績(jī)考評(píng)給予的待遇及晉升等有關(guān)政策。樹(shù)立以人為本的新觀念。利用好傳統(tǒng)儒家文化中的“以人為本”、“仁愛(ài)”思想，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)的溝通和感情交流，減少管理者與被管理者之間的隔膜，使內(nèi)部控制建立在共同的倫理道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，并形成自覺(jué)接受控制的意思，內(nèi)部控制自然也就會(huì)更有實(shí)效。因?yàn)闊o(wú)論是對(duì)財(cái)?shù)目刂?，還是對(duì)物的控制，其基準(zhǔn)點(diǎn)都在于人的控制。企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)并傳播一種正確的、適合企業(yè)發(fā)展并結(jié)合員工實(shí)際情況的企業(yè)文化，保持健康向上的文化氛 圍，使其與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)趨于一致。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無(wú)形的力量，影響企業(yè)成員的思維方法和行為方式。它具有一種很強(qiáng)的凝聚力，可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，防止企業(yè)的衰敗。企業(yè)文化在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要性，使其不可避免地影響著企業(yè)的內(nèi)部控制。 建立健全的內(nèi)部控制制度 加強(qiáng)資產(chǎn)保全控制，嚴(yán)格限制無(wú)關(guān)人員對(duì)現(xiàn)金、銀行票據(jù)和存貨等及相關(guān)文件的接觸，以保證資產(chǎn)的安全。建立和完善實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制流程；建立定期盤點(diǎn)制，將各類財(cái)產(chǎn)的安全完整落實(shí)到具體的責(zé)任人；現(xiàn)金每日核對(duì)、每月盤 點(diǎn)；銀行存款、銀行借款和各種債權(quán)、債務(wù)每月核對(duì)、清理；公司庫(kù)存商品每月盤點(diǎn)；固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)；其他財(cái)產(chǎn)物資根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)具體制定。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)調(diào)查處理。根據(jù)資產(chǎn)類別建立資產(chǎn)管理檔案，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄控制。實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制，業(yè)應(yīng)明確預(yù)算項(xiàng)目，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支納 8 入統(tǒng)一的預(yù)算管理，以克服經(jīng)濟(jì)行為的盲目性和隨意性，確保整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性運(yùn)作。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后的財(cái)務(wù)控制。加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的控制 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，明確會(huì) 計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接制度，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用借貸記賬，并通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告與賬簿記錄的核對(duì)，形成財(cái)務(wù)報(bào)告與總賬、有關(guān)明細(xì)賬之間的相互控制關(guān)系 。 建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系 目前我國(guó)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)體系尚未建立，已制定和出臺(tái)的內(nèi)部控制規(guī)范，在這方面的內(nèi)容尚未作為主要部分以予重視。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的檢測(cè)。對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)該執(zhí)行哪些評(píng)價(jià)程序、遵循什么樣的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，是否需建立內(nèi)部 控制的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，用什么樣的評(píng)價(jià)形式等等都是需考慮的因素。 9 結(jié) 論 企業(yè)內(nèi)部控制在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益中起著至關(guān)重要的作用，因此，也成為各界關(guān)注的焦點(diǎn)。通過(guò) 了解企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，包括（ 內(nèi)部控制制度的缺失 ； 內(nèi)部控制缺乏有效性 ； 內(nèi)部控制執(zhí)行力不足） ，結(jié)合我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，對(duì)我國(guó) 企業(yè)內(nèi)部控制 制度 的建設(shè)作了較為系統(tǒng)全面的比較分析，其中包含成因的分析，由此，得出以下結(jié)論； （ 1）中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在：內(nèi)部控制制度缺失、 內(nèi)部控制缺乏有效性、內(nèi)部控制執(zhí)行力不足。 （ 2）認(rèn) 為導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題的主要原因有：中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不健全；內(nèi)部控制體系不完善；缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。 （ 3）針對(duì)問(wèn)題存在的原因提出了解決中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的措施，主要包括：建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境；建立健全的內(nèi)部控制制度；建立內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制。 10 參考文獻(xiàn) 高一斌等 .加快推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)若干問(wèn)題的思考 [J].會(huì)計(jì)研究 ,2021(2). 吳水澎等 .企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示 [J].會(huì)計(jì)研究 ,2021(5) 梁竹田 .企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析 [J] .龍巖師專學(xué)報(bào) ,2021(1) 李連華．內(nèi)部控制學(xué) [M]． 廈門：廈門大學(xué)出版社． 2021,33～ 36 陳志斌，路瑤．內(nèi)控規(guī)范制定機(jī)制研究 [J]． 會(huì)計(jì)研究． 2021,（ 4）： 62～64 趙保卿 ． 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) [M]． 北京：復(fù)旦大學(xué)出版社． 2021, 46～60 胡為民．內(nèi)部控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 [M]．北京：電子工業(yè)出版社． 2021， 214～216 Steven J Root．超越 COSO:加強(qiáng)公司治理的內(nèi)部控制 [M]．付濤等譯 ． 北京：清華大學(xué) ． 2021， 53～ 55
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