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現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及解決途徑研究-資料下載頁

2025-04-17 23:53本頁面
  

【正文】 2. 加強信息系統(tǒng)審計第一,有助于提升會計信息的及時性。實行會計信息化后,會計信息的產(chǎn)生、存儲、傳輸、加工、利用的速度大為加快,隨著每日財務(wù)報表的出現(xiàn),傳統(tǒng)審計技術(shù)顯得太遲緩了。審計工作的對象是以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財務(wù)及其他資料,利用計算機可以更快速、更有效地對電子賬資料進行抽樣、審閱、核對、分析、比較和計算,計算機審計技術(shù)有助于提高審計工作的效率,降低審計成本。第二,有助于提升會計信息的相關(guān)性。及時性作為相關(guān)性的最主要的子特征,計算機審計可以在一定程度上得以滿足。計算機審計著力解決的是對個性化會計信息所進行的個性化審計了。未來的會計信息系統(tǒng)將會是基于事項的,它給用戶提供的主要是個性化的信息。實現(xiàn)在實時基礎(chǔ)上的個性審計,從麗極大提升審計信息的相關(guān)性,進而確保會計信息的相關(guān)性。第三,有助于提升會計信息的可靠性。審計本身就是一個驗證會計信息質(zhì)量的系統(tǒng),最終目的是確保會計信息的真實、可靠。傳統(tǒng)手工審計囿于審計時間和審計成本的限制,往往采用的是抽樣審計的方法,這難免會使大量的錯誤和舞弊行為成漏網(wǎng)之魚。計算機審計能夠在審計方式和方法上進行突破,例如它能夠?qū)λ械臉I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行詳細分析,從而能夠把握整體,然后對發(fā)現(xiàn)的疑點進行實質(zhì)性測試,從而做到突出重點。 對企業(yè)來說,風險是影響其目標實現(xiàn)的未來不確定事件。在經(jīng)營管理的過程中,企業(yè)總是不可避免的遇到各種各樣的風險,按照風險的來源可以將其劃分為內(nèi)部風險和外部風險。內(nèi)部風險是由企業(yè)內(nèi)部因素產(chǎn)生的風險,如聘用新的員工、應(yīng)用新的會計方法、企業(yè)改組等等。外部風險是由企業(yè)外部因素產(chǎn)生的風險,如顧客需求的變化、科技進步、新的法律法規(guī)的施行等等.風險影響著每個企業(yè)的生存和發(fā)展,對風險控制得是否有效直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營成?。崄喖瘓F總經(jīng)理王某對以往的經(jīng)營失誤總結(jié)了六條教訓,其中有四條涉及到風險:第一是“對市場認識不足,對形勢認識不足”,第二是“過于自信、樂觀、想當然”,第三是“應(yīng)變能力差”,第四是“抗風險能力差”。內(nèi)部控制作為保證企業(yè)目標順利實現(xiàn)的重要手段,不可能擺脫其賴以生存的環(huán)境及企業(yè)內(nèi)外各種風險的影疇。對風險實施科學的管理,勢在必然。具體的說,就是要求企業(yè)樹立風險意識,針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統(tǒng),通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對可能發(fā)生的各種風險進行全面的防范和控制。風險管理包括以下幾個方面的內(nèi)容:1. 實施風險權(quán)限管理,直接操作人員的經(jīng)濟活動必須嚴格限制在規(guī)定的風險權(quán)限之內(nèi)。2. 建立風險控制責任制度。在實施風險權(quán)限管理的基礎(chǔ)上,明確各當事人在事前、事中、事后各自不同的風險控制責任。3. 建立風險預警系統(tǒng)。風險預警就是對潛在的風險進行預先警示,防患于未然。企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)有的各種渠道(包括營銷網(wǎng)絡(luò)、財務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)、市場網(wǎng)絡(luò)等等)加強對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境特別是市場環(huán)境的分析研究,及時了解環(huán)境變化對企業(yè)經(jīng)濟活動的影響,以及可能帶來的風險,以便及時采取措施進行風險控制。4. 開展風險識別。對各類風險要具有清醒的認識和正確的鑒別力,搞清楚什么是主要風險,是否存在重大風險,為避免和控制重大風險提供依據(jù)。5. 制定項目和資金的風險評估制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)和項目的不同特點制定不同的操作流程、作業(yè)標準,對較大資金的項目在使用前必須進行嚴格的風險收益評估,各項資金的比例必須控制在企業(yè)可承受的風險范圍內(nèi)。6. 建立風險分析制度。風險分析就是運用專門的方法,從定性定量的角度對風險存在的原因進行分析,對規(guī)避風險的能力、條件進行衡量,對環(huán)境變化可能對企業(yè)造成的不利影響的程度進行全面、綜合的考慮,為以后的風險防范提供重要的信息資料。7. 建立風險報告制度。就風險識別、風險評估、風險分析的結(jié)果向企業(yè)的管理層提交專門報告,并發(fā)表白己的意見和看法。結(jié) 論本文對我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度進行了解和解讀,對內(nèi)部控制制度的概念、目的及結(jié)構(gòu)進行了闡述,企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當包括全部管理控制,它滲透到經(jīng)營的各個方砸和管理的整個過程。按照美國反對虛假財務(wù)報告委員會框架的規(guī)定,企業(yè)內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五要素構(gòu)成。分析我國內(nèi)部控制制度存在的現(xiàn)狀、原因并提供了相應(yīng)的對策。本文提出了解決企業(yè)內(nèi)部控制制度薄弱的對策是:加強企業(yè)的人事管理;完善公司治理結(jié)構(gòu);加強信息的流動與溝通;加強企業(yè)的風險管理;加強企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督。建立適應(yīng)的現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制制度,是發(fā)展市場經(jīng)濟的必然趨勢,更是新時代面對新的經(jīng)濟形勢的必然要求。完善的內(nèi)部控制制度,是現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的重要保障?,F(xiàn)代內(nèi)部控制制度作為一種先進的內(nèi)部管理制度已經(jīng)被實踐所證明,得控則強,失控則弱,無控則亂,不控則敗。我們應(yīng)結(jié)合我國的具體國情,不斷完善和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部控制制度,以更好的為我國的現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展提供更好的服務(wù),使我國現(xiàn)代企業(yè)的管理水平獲得更好的提升。進行制度創(chuàng)新,建立真正的有中國特色的現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制制度。謝 辭在本次畢業(yè)論文設(shè)計過程中,感謝杜天宇老師對該論文指引與審閱。在學習中,老師嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、豐富淵博的知識、敏銳的學術(shù)思維、精益求精的工作態(tài)度以及侮人不倦的師者風范是我終生學習的楷模,導師們的高深精湛的造詣與嚴謹求實的治學精神,將永遠激勵著我。這三年中還得到眾多老師的關(guān)心支持和幫助。在此,謹向老師們致以衷心的感謝和崇高的敬意!最后,我要向百忙之中抽時間對本文進行審閱,評議和參與本人論文答辯的各位老師表示感謝。參考文獻[1] 李國盛. 內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、成因、對策及建議[J] 四川會計. 2001.[2] 李敏. 內(nèi)部會計控制規(guī)范與監(jiān)控技術(shù)[M] 上海:上海財經(jīng)大學出版社,2003.[3] 朱榮恩. 內(nèi)部控制評價[M]. 北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2003[4] 王嬌. 內(nèi)部會計控制理論與實踐[M]. 沈陽:萬卷出版公司,2004[5] 趙選民. 我國企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查分析[J]. 財會月刊,2004(7).[6] 李若山. COSO報告下的內(nèi)部控制新發(fā)展[J]. 會計研究,2005(2).[7] 鄭石橋. 內(nèi)部控制基本原理融與管理體系中的基本內(nèi)部控制[M]. 新疆科學出版社,2004(8)[8] 趙保卿. 內(nèi)部控制設(shè)計與運行[M ]. 北京:經(jīng)濟科學出版社,2005 [9] 李榕芳. 加強內(nèi)部控制促進現(xiàn)代企業(yè)制度. 2005(5) [10] 翟新生. COSO報告與建立我國企業(yè)內(nèi)部控制框架結(jié)構(gòu)的思考. 2005(3)[11] 楊雄勝. 內(nèi)部控制理論面臨的幽境及出路. 會計研究, 2006 (2) , 5359[12] 王棣華. 現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)內(nèi)部控制機制. 現(xiàn)代經(jīng)濟探討,2006 年(12), 6871 [13] 崔秋霞. 完善會計內(nèi)部控制制度的措施[J]. 經(jīng)濟師,2006 (11)[14] 邢靈枝. 淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度[J]. 會計之友, 2007年第6期上[15] 馬宏杰. 企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題[J]. 財會研究,2007(4) [16] 石東明. 健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點構(gòu)想[J]. 現(xiàn)代審計與會計, 2007(4)[17] 王軍輝. 企業(yè)內(nèi)部會計控制方法與實務(wù)[M]. 北京:國市場出版社,2008[18] 付培榮. 試論電建企業(yè)經(jīng)營風險控制與防范[J]. 山西廣播電視大學學報, 2009(4)[19] 董麗芳. 會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制探討[J]. 陜西廣播電視大學學報, 2009(5)程繼勇. 關(guān)于加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的幾點思考[J]. 中國總會計師, 2009(
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