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現(xiàn)代企業(yè)內部控制制度存在的問題及解決途徑研究-資料下載頁

2024-12-06 01:53本頁面

【導讀】業(yè)的發(fā)展而不斷進化,是企業(yè)內部管理制度的一個重要組成部分。度,制約不正當?shù)男袨?,已刻不容緩。目的在于通過對企業(yè)內部控制薄弱的成因分析,探討解決的措施。再次,針對我國內部控制。制度的現(xiàn)狀原因進行剖析??蚣?,對提高企業(yè)的市場競爭力尤為重要。同時,對防范企業(yè)內部可能出。現(xiàn)的各種舞弊現(xiàn)象也具有不可或缺的作用。

  

【正文】 滿足企業(yè)的信息需求。一般而言,企業(yè)信息系統(tǒng)的建設應達到以下要求:第一,企業(yè)的信息系統(tǒng)應能保證信息提供的完整性。優(yōu)良的信息系統(tǒng)既要包括財務信息系統(tǒng)也要包括管理信息系統(tǒng)。財務信息系統(tǒng)以會計系統(tǒng)為主,負責提供有關企業(yè)財務方面的信息;管理信息系統(tǒng)則負責提供與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關的非財務信息,如市場份額、法規(guī)要求、客戶投訴等 。第二,企業(yè)的信息系統(tǒng)應能保證信息提供的及時性。企業(yè)應當運用計算機、網(wǎng)絡等多種先進的手段來構建企業(yè)的信息系統(tǒng),加快信息傳遞的速度。第三,企業(yè)的信息系統(tǒng)應能保證信息提供的準確性,減少信息傳遞過程中有意和無意的錯漏。 2. 加強信息系統(tǒng)審計 第一,有助于提升會計信息的及時性。實行會計信息化后,會計信息的產(chǎn)生、存儲、傳輸、加工、利用的速度大為加快,隨著每日財務報表的出現(xiàn),傳統(tǒng)審計技術顯得太遲緩了。審計工作的對象是以數(shù)據(jù)為基礎的財務及其他資料,利用計算機可以更快速、更有效地對電子賬資料進行抽樣、審閱、核對、分析、比較和計 算,計算機審計技術有助于提高審計工作的效率,降低審計成本。第二,有助于提升會計信息的相關性。及時性作為相關性的最主要的子特征,計算機審計可以在一定程度上得以滿足。計算機審計著力解決的是對個性化會計信息所進行的個性化審計了。未來的會計信息系統(tǒng)將會是基于事項的,它給用戶提供的主要是個性化的信息。實現(xiàn)在實時基礎上的個性審計,從麗極大提升審計信息的相關性,進而確保會計信息的相關性。第三,有助于提升會計信息的可靠性。審計本身就是一個驗證會計信息質量的系統(tǒng),最終目的是確保會計信息的真實、可靠。傳統(tǒng)手工審計囿于審計時間和 審計成本的限制,往往采用的是抽樣審計的方法,這難免會使大量的錯誤和舞弊行為成漏網(wǎng)之魚。計算機審計能夠在審計方式和方法上進行突破,例如它能夠對所有的業(yè)務數(shù)據(jù)進行詳細分析,從而能夠把握整體,然后對發(fā)現(xiàn)的疑點進行實質性測試,從而做到突出重點。 洛陽理工學院畢業(yè)設計(論文) 16 加強企業(yè)的風險管理 對企業(yè)來說,風險是影響其目標實現(xiàn)的未來不確定事件。在經(jīng)營管理的過程中,企業(yè)總是不可避免的遇到各種各樣的風險,按照風險的來源可以將其劃分為內部風險和外部風險。內部風險是由企業(yè)內部因素產(chǎn)生的風險,如聘用新的員工、應用新的會計方法、企業(yè)改組等等。外部 風險是由企業(yè)外部因素產(chǎn)生的風險,如顧客需求的變化、科技進步、新的法律法規(guī)的施行等等.風險影響著每個企業(yè)的生存和發(fā)展,對風險控制得是否有效直接關系到企業(yè)的經(jīng)營成?。崄喖瘓F總經(jīng)理王某對以往的經(jīng)營失誤總結了六條教訓,其中有四條涉及到風險:第一是“對市場認識不足,對形勢認識不足”,第二是“過于自信、樂觀、想當然”,第三是“應變能力差”,第四是“抗風險能力差”。內部控制作為保證企業(yè)目標順利實現(xiàn)的重要手段,不可能擺脫其賴以生存的環(huán)境及企業(yè)內外各種風險的影疇。對風險實施科學的管理,勢在必然。具體的說,就是要求企業(yè)樹立 風險意識,針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統(tǒng),通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施, 對可能發(fā)生的各種風險進行全面的防范和控制。風險管理包括以下幾個方面的內容: 1. 實施風險權限管理,直接操作人員的經(jīng)濟活動必須嚴格限制在規(guī)定的風險權限之內。 2. 建立風險控制責任制度。在實施風險權限管理的基礎上,明確各當事 人在事前、事中、事后各自不同的風險控制責任。 3. 建立風險預警系統(tǒng)。風險預警就是對潛在的風險進行預先警示,防患于未然。企業(yè)應充分利用現(xiàn)有的各種渠道 (包括營銷網(wǎng)絡、財務關系網(wǎng)絡 、市場網(wǎng)絡等等 )加強對企業(yè)內外環(huán)境特別是市場環(huán)境的分析研究,及時了解環(huán)境變化對企業(yè)經(jīng)濟活動的影響,以及可能帶來的風險,以便及時采取措施進行風險控制。 4. 開展風險識別。對各類風險要具有清醒的認識和正確的鑒別力,搞清楚什么是主要風險,是否存在重大風險,為避免和控制重大風險提供依據(jù)。 5. 制定項目和資金的風險評估制度。企業(yè)應根據(jù)各種經(jīng)濟業(yè)務和項目洛陽理工學院畢業(yè)設計(論文) 17 的不同特點制定不同的操作流程、作業(yè)標準,對較大資金的項目在使用前必須進行嚴格的風險收益評估,各項資金的比例必須控制在企業(yè)可承受的風險范圍內。 6. 建立風險分析制度 。風險分析就是運用專門的方法,從定性定量的角度對風險存在的原因進行分析,對規(guī)避風險的能力、條件進行衡量,對環(huán)境變化可能對企業(yè)造成的不利影響的程度進行全面、綜合的考慮,為以后的風險防范提供重要的信息資料。 7. 建立風險報告制度。就風險識別、風險評估、風險分析的結果向企業(yè)的管理層提交專門報告,并發(fā)表白己的意見和看法。 洛陽理工學院畢業(yè)設計(論文) 18 結 論 本文對我國現(xiàn)行的內部控制制度進行了解和解讀,對內部控制制度的概念、目的及結構進行了闡述,企業(yè)內部控制應當包括全部管理控制,它滲透到經(jīng)營的各個方砸和管理的整個過程。 按照美國反對虛假 財務報告委員會框架的規(guī)定,企業(yè)內部控制由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五要素構成。 分析我國內部控制制度存在的現(xiàn)狀、原因并提供了相應的對策。本文提出了解決企業(yè)內部控制制度薄弱的對策是:加強企業(yè)的人事管理;完善公司治理結構;加強信息的流動與溝通;加強企業(yè)的風險管理;加強企業(yè)內部控制的監(jiān)督。 建立 適應的 現(xiàn)代企業(yè) 的內部控制制度,是發(fā)展市場經(jīng)濟的必然趨勢,更是新時代面對新的經(jīng)濟形勢的必然要求。 完善的內部控制制度,是現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的重要保障?,F(xiàn)代內部控制制度作為一種先進的內部管理制 度已經(jīng)被實踐所證明,得控則強,失控則弱,無控則亂,不控則敗。我們應結合我國的具體國情,不斷完善和發(fā)展企業(yè)內部控制制度,以更好的為我國的現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展提供更好的服務,使我國現(xiàn)代企業(yè)的管理水平獲得更好的提升。進行制度創(chuàng)新,建立真正 的有 中國特色的現(xiàn)代企業(yè) 的內部控制制度。 洛陽理工學院畢業(yè)設計(論文) 19 謝 辭 在本次 畢業(yè)論文設計 過程中, 感謝杜天宇 老師對該論文指引與 審閱。在學習中 , 老師嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、豐富淵博的知識、敏銳的學術思維、精益求精的工作態(tài)度以及侮人不倦的師者風范是我終生學習的楷模 , 導師們的高深精湛的造詣與嚴謹求實的治學精神,將 永遠激勵著我。這三年中還得到眾多老師的關心支持和幫助。在此,謹向老師們致以衷心的感謝和崇高的敬意! 最后,我要向百忙之中抽時間對本文進行審閱,評議和參與本人論文答辯的各位老師表示感謝。 洛陽理工學院畢業(yè)設計(論文) 20 參考文獻 [1] 李國盛 . 內部控制的現(xiàn)狀、成因、對策及建議 [J] 四川會計 . 2021. [2] 李敏 . 內部會計控制規(guī)范與監(jiān)控技術 [M ] 上海 :上海財經(jīng)大學出版社 ,2021. [3] 朱榮恩 . 內部控制評價 [M ]. 北京 :中國時代經(jīng)濟出版社 ,2021 [4] 王嬌 . 內部會計控制理論與實踐 [M ]. 沈陽 :萬卷出版 公司 ,2021 [5] 趙選民 . 我國企業(yè)內部控制調查分析 [J]. 財會月刊 ,2021(7). [6] 李若 山 . COSO 報告下的內部控制新發(fā)展 [J]. 會計研究 ,2021(2). [7] 鄭石橋 . 內部控制基本原理 融與管理體系中的基本內部控制 [M]. 新疆科學出版社 ,2021(8) [8] 趙保卿 . 內部控制設計與運行 [M ]. 北京:經(jīng)濟科學出版社 ,2021 [9] 李榕芳 . 加強內部控制促進現(xiàn)代企業(yè)制度 . 2021(5) [10] 翟新生 . COSO 報告與建立我國企業(yè)內部控制框架結構的思考 . 2021(3) [11] 楊雄勝 . 內部控制理論面臨的幽境及出 路 . 會計研究 , 2021 (2) , 5359 [12] 王棣華 . 現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)內部控制機制 . 現(xiàn)代經(jīng)濟探討 ,2021 年 (12), 6871 [13] 崔秋霞 . 完善會計內部控制制度的措施 [J]. 經(jīng)濟師 ,2021 (11) [14] 邢靈枝 . 淺議企業(yè)內部控制制度 [J]. 會計之友 , 2021 年第 6 期上 [15] 馬宏杰 . 企業(yè)內部控制制度存在的問題 [J]. 財會研究 ,2021(4) [16] 石東明 . 健全企業(yè)內部控制制度的幾點構想 [J]. 現(xiàn)代審計與會計 , 2021(4) [17] 王軍輝 . 企業(yè)內部會計控制方法與實務 [M]. 北京 :國市場 出版社 ,2021 [18] 付培榮 . 試論電建企業(yè)經(jīng)營風險控制與防范 [J]. 山西廣播電視大學學報 , 2021(4) [19] 董麗芳 . 會計電算化系統(tǒng)的內部控制探討 [J]. 陜西廣播電視大學學報 , 2021(5) 洛陽理工學院畢業(yè)設計(論文) 21 [20] 程繼勇 . 關于加強企業(yè)內部會計控制的幾點思考 [J]. 中國總會計師 , 2021(1
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