【導(dǎo)讀】業(yè)的發(fā)展而不斷進(jìn)化，是企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個重要組成部分。度，制約不正當(dāng)?shù)男袨?，已刻不容緩。目的在于通過對企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的成因分析，探討解決的措施。再次，針對我國內(nèi)部控制。制度的現(xiàn)狀原因進(jìn)行剖析。框架，對提高企業(yè)的市場競爭力尤為重要。同時，對防范企業(yè)內(nèi)部可能出。現(xiàn)的各種舞弊現(xiàn)象也具有不可或缺的作用。

　　

【正文】 滿足企業(yè)的信息需求。一般而言，企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)達(dá)到以下要求：第一，企業(yè)的信息系統(tǒng)應(yīng)能保證信息提供的完整性。優(yōu)良的信息系統(tǒng)既要包括財務(wù)信息系統(tǒng)也要包括管理信息系統(tǒng)。財務(wù)信息系統(tǒng)以會計系統(tǒng)為主，負(fù)責(zé)提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)方面的信息；管理信息系統(tǒng)則負(fù)責(zé)提供與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的非財務(wù)信息，如市場份額、法規(guī)要求、客戶投訴等 。第二，企業(yè)的信息系統(tǒng)應(yīng)能保證信息提供的及時性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等多種先進(jìn)的手段來構(gòu)建企業(yè)的信息系統(tǒng)，加快信息傳遞的速度。第三，企業(yè)的信息系統(tǒng)應(yīng)能保證信息提供的準(zhǔn)確性，減少信息傳遞過程中有意和無意的錯漏。 2. 加強(qiáng)信息系統(tǒng)審計 第一，有助于提升會計信息的及時性。實(shí)行會計信息化后，會計信息的產(chǎn)生、存儲、傳輸、加工、利用的速度大為加快，隨著每日財務(wù)報表的出現(xiàn)，傳統(tǒng)審計技術(shù)顯得太遲緩了。審計工作的對象是以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財務(wù)及其他資料，利用計算機(jī)可以更快速、更有效地對電子賬資料進(jìn)行抽樣、審閱、核對、分析、比較和計 算，計算機(jī)審計技術(shù)有助于提高審計工作的效率，降低審計成本。第二，有助于提升會計信息的相關(guān)性。及時性作為相關(guān)性的最主要的子特征，計算機(jī)審計可以在一定程度上得以滿足。計算機(jī)審計著力解決的是對個性化會計信息所進(jìn)行的個性化審計了。未來的會計信息系統(tǒng)將會是基于事項(xiàng)的，它給用戶提供的主要是個性化的信息。實(shí)現(xiàn)在實(shí)時基礎(chǔ)上的個性審計，從麗極大提升審計信息的相關(guān)性，進(jìn)而確保會計信息的相關(guān)性。第三，有助于提升會計信息的可靠性。審計本身就是一個驗(yàn)證會計信息質(zhì)量的系統(tǒng)，最終目的是確保會計信息的真實(shí)、可靠。傳統(tǒng)手工審計囿于審計時間和 審計成本的限制，往往采用的是抽樣審計的方法，這難免會使大量的錯誤和舞弊行為成漏網(wǎng)之魚。計算機(jī)審計能夠在審計方式和方法上進(jìn)行突破，例如它能夠?qū)λ械臉I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，從而能夠把握整體，然后對發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，從而做到突出重點(diǎn)。 洛陽理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 16 加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理 對企業(yè)來說，風(fēng)險是影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的未來不確定事件。在經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)總是不可避免的遇到各種各樣的風(fēng)險，按照風(fēng)險的來源可以將其劃分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險是由企業(yè)內(nèi)部因素產(chǎn)生的風(fēng)險，如聘用新的員工、應(yīng)用新的會計方法、企業(yè)改組等等。外部 風(fēng)險是由企業(yè)外部因素產(chǎn)生的風(fēng)險，如顧客需求的變化、科技進(jìn)步、新的法律法規(guī)的施行等等．風(fēng)險影響著每個企業(yè)的生存和發(fā)展，對風(fēng)險控制得是否有效直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營成?。崄喖瘓F(tuán)總經(jīng)理王某對以往的經(jīng)營失誤總結(jié)了六條教訓(xùn)，其中有四條涉及到風(fēng)險：第一是“對市場認(rèn)識不足，對形勢認(rèn)識不足”，第二是“過于自信、樂觀、想當(dāng)然”，第三是“應(yīng)變能力差”，第四是“抗風(fēng)險能力差”。內(nèi)部控制作為保證企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要手段，不可能擺脫其賴以生存的環(huán)境及企業(yè)內(nèi)外各種風(fēng)險的影疇。對風(fēng)險實(shí)施科學(xué)的管理，勢在必然。具體的說，就是要求企業(yè)樹立 風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施， 對可能發(fā)生的各種風(fēng)險進(jìn)行全面的防范和控制。風(fēng)險管理包括以下幾個方面的內(nèi)容： 1. 實(shí)施風(fēng)險權(quán)限管理，直接操作人員的經(jīng)濟(jì)活動必須嚴(yán)格限制在規(guī)定的風(fēng)險權(quán)限之內(nèi)。 2. 建立風(fēng)險控制責(zé)任制度。在實(shí)施風(fēng)險權(quán)限管理的基礎(chǔ)上，明確各當(dāng)事 人在事前、事中、事后各自不同的風(fēng)險控制責(zé)任。 3. 建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。風(fēng)險預(yù)警就是對潛在的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)先警示，防患于未然。企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)有的各種渠道 (包括營銷網(wǎng)絡(luò)、財務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò) 、市場網(wǎng)絡(luò)等等 )加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境特別是市場環(huán)境的分析研究，及時了解環(huán)境變化對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的影響，以及可能帶來的風(fēng)險，以便及時采取措施進(jìn)行風(fēng)險控制。 4. 開展風(fēng)險識別。對各類風(fēng)險要具有清醒的認(rèn)識和正確的鑒別力，搞清楚什么是主要風(fēng)險，是否存在重大風(fēng)險，為避免和控制重大風(fēng)險提供依據(jù)。 5. 制定項(xiàng)目和資金的風(fēng)險評估制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目洛陽理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 17 的不同特點(diǎn)制定不同的操作流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對較大資金的項(xiàng)目在使用前必須進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險收益評估，各項(xiàng)資金的比例必須控制在企業(yè)可承受的風(fēng)險范圍內(nèi)。 6. 建立風(fēng)險分析制度 。風(fēng)險分析就是運(yùn)用專門的方法，從定性定量的角度對風(fēng)險存在的原因進(jìn)行分析，對規(guī)避風(fēng)險的能力、條件進(jìn)行衡量，對環(huán)境變化可能對企業(yè)造成的不利影響的程度進(jìn)行全面、綜合的考慮，為以后的風(fēng)險防范提供重要的信息資料。 7. 建立風(fēng)險報告制度。就風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析的結(jié)果向企業(yè)的管理層提交專門報告，并發(fā)表白己的意見和看法。 洛陽理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 18 結(jié) 論 本文對我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和解讀，對內(nèi)部控制制度的概念、目的及結(jié)構(gòu)進(jìn)行了闡述，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括全部管理控制，它滲透到經(jīng)營的各個方砸和管理的整個過程。 按照美國反對虛假 財務(wù)報告委員會框架的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五要素構(gòu)成。 分析我國內(nèi)部控制制度存在的現(xiàn)狀、原因并提供了相應(yīng)的對策。本文提出了解決企業(yè)內(nèi)部控制制度薄弱的對策是：加強(qiáng)企業(yè)的人事管理；完善公司治理結(jié)構(gòu)；加強(qiáng)信息的流動與溝通；加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督。 建立 適應(yīng)的 現(xiàn)代企業(yè) 的內(nèi)部控制制度，是發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的必然趨勢，更是新時代面對新的經(jīng)濟(jì)形勢的必然要求。 完善的內(nèi)部控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的重要保障?，F(xiàn)代內(nèi)部控制制度作為一種先進(jìn)的內(nèi)部管理制 度已經(jīng)被實(shí)踐所證明，得控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂，不控則敗。我們應(yīng)結(jié)合我國的具體國情，不斷完善和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部控制制度，以更好的為我國的現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展提供更好的服務(wù)，使我國現(xiàn)代企業(yè)的管理水平獲得更好的提升。進(jìn)行制度創(chuàng)新，建立真正 的有 中國特色的現(xiàn)代企業(yè) 的內(nèi)部控制制度。 洛陽理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 19 謝 辭 在本次 畢業(yè)論文設(shè)計 過程中， 感謝杜天宇 老師對該論文指引與 審閱。在學(xué)習(xí)中 ， 老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、豐富淵博的知識、敏銳的學(xué)術(shù)思維、精益求精的工作態(tài)度以及侮人不倦的師者風(fēng)范是我終生學(xué)習(xí)的楷模 ， 導(dǎo)師們的高深精湛的造詣與嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的治學(xué)精神，將 永遠(yuǎn)激勵著我。這三年中還得到眾多老師的關(guān)心支持和幫助。在此，謹(jǐn)向老師們致以衷心的感謝和崇高的敬意！ 最后，我要向百忙之中抽時間對本文進(jìn)行審閱，評議和參與本人論文答辯的各位老師表示感謝。 洛陽理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 20 參考文獻(xiàn) [1] 李國盛 . 內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、成因、對策及建議 [J] 四川會計 . 2021. 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