【正文】 為內部審計提供組織保障。Shallow redebate how perfect government internal control and auditAbstract: the internal control system is the social economic development to a certain stage of the product, is a modern government authorities management is an important part ofgovernment internal various forms the floorboard of the management effectiveinternal control helps in reasonable extent, improve the departments of the government performance and protect state assets, ensure financial strategy the feasibility and the laws and regulations of government agencies in China39。s current economic supervision, in order to strengthen internal management and control, internal auditdepartment set up in to the social auditing and national audit, internal audit organization concerned by internal intervention, control, obstruct possibility is very large, its position makes its position is very on our government internal control and auditing situation as the research object, according to China39。s present government internal control and the internal audit occurred in the various problems, explore theinternal control and perfect the government auditing related countermeasures to promote our country government management system and the country39。s socialist modernization : internal control, internal audit, present situation and perfect 參考文獻：《內部 會計 控制制度》課題組 內部會計控制制度 北京 科學 技術出版社秦榮生 受托 經(jīng)濟 責任論 東北財經(jīng)大學出版社閻達伍 宋建波 雙元控制主體構架下 現(xiàn)代 企業(yè) 會計控制的新思考 會計 研究《商業(yè)研究》 2008年第05期《商業(yè)會計》2008年7月 第13期第五篇：關于完善事業(yè)單位內部控制制度的思考關于完善事業(yè)單位內部控制制度的思考辦公室 鄒 靚當前，隨著我國經(jīng)濟體制不斷完善，財政管理體制改革也不斷深入。行政事業(yè)單位是履行政府公共服務的主要載體，承載著利用財政資金為經(jīng)濟建設和人民生活提供社會服務的職能。而預算管理作為行政事業(yè)單位財務工作當中的重要組成部分，是決定其發(fā)揮職能的基礎因素。因此，建立規(guī)范的行政事業(yè)單位預算管理內部控制體系，完善預算的編制、分析執(zhí)行、績效評價，不僅可以提升行政事業(yè)單位的綜合財務管理水平，對保障機關事業(yè)單位資金安全、合理配置和效益提升也有著非常重要的意義。一、2021預算執(zhí)行及2022預算編制情況（一）行政事業(yè)單位預算行政事業(yè)單位預算是指在上一預算編制、預算執(zhí)行、績效考核等一系列工作的基礎上，根據(jù)財政有關預算管理政策規(guī)定，結合本單位未來一定時期履行職能需要，對下一進行財務管理活動的綜合財政計劃。預算是行政事業(yè)單位各部門實施全年財政計劃的開始，是各部門正常運行的核心和關鍵環(huán)節(jié)。（二）2021年項目預算執(zhí)行情況及2022年預算編制情況2021年因行政區(qū)劃調整，年初項目預算“1+1”。2021年，項目支出為3527萬元，%。（最終預算以區(qū)人代會批復為準），其中：，，；。按支出功能分類，。2022年部一級項目共計5個，二級項目共計21個，其中往年結轉項目2個，年初預算項目19個，%。二、預算管理工作內部控制現(xiàn)狀分析財務預算工作對行政事業(yè)單位發(fā)展和方針落實有著很重要的作用。2022年，隨著浙江省預算管理一體化系統(tǒng)上線，預算管理也向著數(shù)字化、全流程管理、全覆蓋的方向逐步推進。行政區(qū)劃調整之際，部匯編了相關內部管理制度，其中也包含財務管理制度，但是對預算管理內部控制的制定尚不完善，例如明確了預算執(zhí)行的相關內容，但對預算調整、追加、績效評價等制度未有具體明確，沒有充分發(fā)揮預算管理效益。（一）預算管理內部控制體系有待健全完整的預算管理是一個包括預算編制、執(zhí)行、分析、調整、績效評價的可運行、可操作性的內部管理控制及系統(tǒng)，實現(xiàn)“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、綜合預算、收支平衡”的預算目標。目前，部針對預算執(zhí)行中財務報銷流程已逐步規(guī)范，但尚未建立涉及預算管理各環(huán)節(jié)的管理制度，存在認為項目資金主要來自財政預算安排，單位按預算下達取得資金和使用資金，缺乏充分認識預算內部控制是一個全流程、全方位、全員參與的系統(tǒng)工程。（二）預算編制內容尚需科學細化今年，我部在年初編制項目預算按照財政要求，各科室（單位）根據(jù)上年基數(shù)+本年調整的傳統(tǒng)編制方法，即根據(jù)去年的預算基數(shù)，原則上壓縮30%后考慮本年工作任務任務進行增減安排編制。因部有些工作任務較難進行定量化，缺少科學、合理的定額測算標準，偶爾會出現(xiàn)“拍腦袋”定支出數(shù)的情況，導致具體執(zhí)行時會出現(xiàn)項目變更、項目之間進行二次分配。同時，在編制預算明細時，部分項目明細不夠具體，論證依據(jù)不夠充分，在上報財政預算計劃時，需多次雙向溝通，影響編制效率。（三）預算執(zhí)行及績效評價結合不夠預算績效評價是以結果目標為導向的預算管理模式，有利于推動財政資金聚力增效。根據(jù)區(qū)財政監(jiān)督局要求開展績效管理工作的相關要求，部都會在預算編制時、預算執(zhí)行中期、執(zhí)行末期全過程中對項目資金使用的情況進行績效評價并積極報送。但是在實際工作中，受新冠疫情等外界因素影響，工作任務目標的不斷調整、增加，存在部分項目開展進度緩慢、集中延后至下半年開展，沒有同步對年初績效目標進行實時更新和調整，存在預算執(zhí)行與績效評價脫鉤的情況。三、完善預算管理內部控制的舉措思考（一）強化預算管理意識，健全預算管理內部控制制度行政事業(yè)單位預算管理是一個系統(tǒng)工程，需要各科室、各責任人共同參與。在進一步強化預算管理意識的前提下，根據(jù)現(xiàn)有的內部控制制度逐步健全包含預算編制、預算執(zhí)行與分析、預算調整、預算績效評價的制度和辦法，打通全方位、全過程、全覆蓋的預算管理業(yè)務鏈條，明確各科室的職責權限，形成統(tǒng)一管理、協(xié)調運行、相互監(jiān)督的工作機制，使預算管理貫穿于單位財務管理活動的全過程。（二）推進財務職能轉變，協(xié)同聯(lián)動優(yōu)化預算編制思路本人于2021年9月承接部辦公室財務崗位一職，在完善部財務管理制度過程中也不斷摸索和學習，認真完成日常財務報銷、預算編制、績效評價公開等工作。接下來，我也將更加積極主動學習，深入了解部各個業(yè)務條線工作流程及重點工作開展進度情況，積極聯(lián)動業(yè)務科室進行高效信息溝通，努力實現(xiàn)預算執(zhí)行的深度管理。同時，結合實際情況，思考優(yōu)化“零基預算”，遵循“科學論證、合理排序”的原則，對申報項目進行充分審查驗證，按照保障優(yōu)先級次安排項目支出預算。（三）完善預算執(zhí)行管理過程，優(yōu)化預算績效管理體系預算執(zhí)行是預算管理中的重要環(huán)節(jié)，直接影響預算管理的質量和效果。在預算執(zhí)行管理過程中，要進一步增強預算執(zhí)行的均衡性，減少前松后緊、突擊花錢的現(xiàn)象。定期分析整理預算執(zhí)行進度情況提交領導審閱，實行預算執(zhí)行公開化和透明化。其次，優(yōu)化預算績效管理評價體系，將績效考評結果作為以后安排預算的參考，努力克服影響預算績效發(fā)揮的不利因素，促使財政資金使用效益最大化。