采購與付款內(nèi)部控制制度-資料下載頁
2025-08-05 17:21本頁面
【正文】 立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，公司審計部，定期或不定期地進行檢查。審計部應制定相關(guān)監(jiān)督檢查規(guī)范，明確監(jiān)督檢查人員責任和權(quán)利以及監(jiān)督檢查工作的內(nèi)容和頻度。 公司審計部應通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容至少應當包括： (一)采購與付款業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。 (二)采購與付款業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查大宗采購與付款業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。 (三)應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。 (四)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應及時向總經(jīng)理匯報，并提出相應的解決措施。第二十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。
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