【正文】 支付B銀行利息50萬元，取得銀行開具的名頭為該單位法人代表的銀行利息單據(jù)；（4）向其自然人股東借款500萬元，按照同期同類貸款利率支付利息50萬元，取得自然人股東開具的利息收條作為原始憑證。請問：（1）小額貸款公司是否屬于金融機(jī)構(gòu)？支付其利息是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（2）將取得的貸款無償轉(zhuǎn)借給其關(guān)聯(lián)公司有何涉稅風(fēng)險(xiǎn)？（3）支付A銀行的咨詢費(fèi)屬于什么性質(zhì)？專門用于建造生產(chǎn)線的利息如何進(jìn)行處理？（4）支付B銀行的利息取得利息單據(jù)是法人代表個(gè)人名頭的能否稅前列支？（5）向股東借款利息稅前扣除的限制條件是什么？自然人股東開具的利息收條能否作為稅前扣除的憑據(jù)？企業(yè)是否有義務(wù)扣繳相關(guān)稅款？ 案例二：研發(fā)支出的涉稅風(fēng)險(xiǎn) SY有限公司主要從事偶合器制造業(yè)務(wù)，具有自主研發(fā)能力，并擁有多項(xiàng)專利權(quán)。稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）SY公司提供的專門從事研發(fā)人員名單中，有兩人也同時(shí)從事車間生產(chǎn)工作。（2）經(jīng)董事會(huì)審議，研發(fā)某新型液力偶合器，發(fā)生研發(fā)支出20萬元，但最終沒有研發(fā)成功。（3）委托某工業(yè)大學(xué)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室研制新產(chǎn)品，取得某大學(xué)開具的研發(fā)費(fèi)用發(fā)票16萬元，但沒有提供費(fèi)用支出明細(xì)情況。（4）。（5）與A公司共同研發(fā)設(shè)備，共發(fā)生研發(fā)支出18萬元，協(xié)議規(guī)定SY公司承擔(dān)其中的70%，但全部在SY公司加計(jì)扣除。（6）SY公司所在的區(qū)科技局撥付專項(xiàng)研發(fā)資金30萬元用于研發(fā)，SY公司作為不征稅收入進(jìn)行了申報(bào)，所有款項(xiàng)均用于研發(fā)支出。（7）SY公司將研發(fā)成功的一臺(tái)樣品出售，將銷售收入直接沖減了研發(fā)支出。請問：（1）非直接從事研發(fā)工作的人員工資能否享受加計(jì)扣除政策？（2）研發(fā)失敗是否不能享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠？（3）委托其他單位進(jìn)行研發(fā)，研發(fā)支出加計(jì)扣除的條件是什么？受托方是否也可以享受加計(jì)扣除？合作進(jìn)行研發(fā)如何加計(jì)扣除？可以加計(jì)扣除的具體項(xiàng)目有哪些？（4）政府補(bǔ)助的財(cái)政性資金作為不征稅收入后能否享受加計(jì)扣除？如果將補(bǔ)助作為征稅收入又如何？（5）研發(fā)成功的樣品銷售應(yīng)如何繳稅？ 案例三：如何區(qū)分和掌握企業(yè)所得稅不征稅收入K集團(tuán)有限公司主要從事鐵路專用設(shè)備制造，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，K公司有從政府取得財(cái)政性資金的情況，具體的情況如下：（1）為了響應(yīng)國家“走出去”戰(zhàn)略，K公司赴歐洲參加產(chǎn)品展覽，取得市商務(wù)部門的參展補(bǔ)助35萬元，此筆款項(xiàng)商務(wù)部門沒有具體管理要求。（2）參與國家科技支撐計(jì)劃課題的研制，取得科技部撥付的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)430萬元，此筆款項(xiàng)科技部配套出臺(tái)了規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件，但K公司沒有對該經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算。（3）取得市發(fā)改委撥付的工業(yè)基地發(fā)展基金500萬元，專門用于新建一條生產(chǎn)線，K公司從該生產(chǎn)線建成后共計(jì)提折舊90萬元并在稅前扣除。（4）取得所在街道撥付的企業(yè)發(fā)展基金120萬元。另外，K公司下設(shè)一從事交通運(yùn)輸業(yè)的全資子公司M公司，2013年8月“營改增”后，因?yàn)槎愗?fù)上升而取得當(dāng)?shù)刎?cái)政部門發(fā)放的“營改增”稅負(fù)增加的財(cái)政補(bǔ)貼。請問：（1）財(cái)政性資金的具體范圍如何界定？財(cái)政性資金界定為不征稅收入需要滿足什么條件？（2）不征稅收入用于支出，形成的費(fèi)用能否稅前扣除？免稅收入所對應(yīng)的成本費(fèi)用能否扣除？（3）從所在街道取得的企業(yè)發(fā)展基金是否可作為不征稅收入?（4）M公司取得的“營改增”補(bǔ)貼是否屬于不征稅收入？ 案例四：職工教育經(jīng)費(fèi)中的常見稅務(wù)檢查事項(xiàng)B公司為船舶重工集團(tuán)有限公司，主要從事軍工、造船、海洋工程、修船等業(yè)務(wù)，稅務(wù)局稽查局在對其進(jìn)行專項(xiàng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）取得某酒店開具的會(huì)議費(fèi)發(fā)票，所附說明顯示，會(huì)議內(nèi)容為技術(shù)人員培訓(xùn)。（2）。（3）在職工教育經(jīng)費(fèi)中獎(jiǎng)勵(lì)該單位會(huì)計(jì)小朱自學(xué)通過注冊會(huì)計(jì)師考試，金額20000元。（4）該單位下屬有獨(dú)立核算并對外經(jīng)營的培訓(xùn)中心（該培訓(xùn)中心無法人資格），該單位本身也在該培訓(xùn)中心進(jìn)行培訓(xùn)，取得培訓(xùn)中心開具的加蓋有發(fā)票專用章的收款收據(jù)。請問：（1）在酒店內(nèi)以會(huì)議的形式進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，屬于會(huì)議費(fèi)還是職工教育經(jīng)費(fèi)？應(yīng)準(zhǔn)備哪些相應(yīng)的證明材料？（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)的MBA學(xué)費(fèi)是否可歸集為職工教育經(jīng)費(fèi)？（3）獎(jiǎng)勵(lì)給小朱的20000元是否屬于職工教育經(jīng)費(fèi)的范疇？小朱取得的獎(jiǎng)勵(lì)性質(zhì)所得，是否需要繳納個(gè)人所得稅？應(yīng)如何繳納？（4）取得下屬的獨(dú)立核算的培訓(xùn)中心開具的蓋有發(fā)票專用章的收款收據(jù)，是否能作為稅前扣除的憑據(jù)？ 案例五：視同銷售業(yè)務(wù)納稅調(diào)整L公司主要生產(chǎn)筆記本電腦、一體機(jī)、臺(tái)式電腦、服務(wù)器、手機(jī)、平板電腦、打印機(jī)等類商品。（1）2014年6月，L公司將一批某型號臺(tái)式電腦直接捐贈(zèng)給西藏阿里地區(qū)某希望小學(xué)，數(shù)量共50臺(tái)，此型號產(chǎn)品售價(jià)為4200元，成本為3800元，該單位按照成本價(jià)格190000元計(jì)入營業(yè)外支出。（2）2014年國慶節(jié)，將本單位生產(chǎn)的某型號平板電腦獎(jiǎng)勵(lì)給中層以上人員，共獎(jiǎng)勵(lì)30臺(tái)，此型號產(chǎn)品售價(jià)為4000元，成本為3200元，該單位按照成本價(jià)96000元計(jì)入管理費(fèi)用。（3）參加電子科技節(jié)，提供10臺(tái)某型號電腦（與捐贈(zèng)電腦型號相同）促銷，作為抽獎(jiǎng)環(huán)節(jié)的獎(jiǎng)品獎(jiǎng)勵(lì)給中獎(jiǎng)?wù)?，按照成本價(jià)格38000元計(jì)入銷售費(fèi)用。另外，該單位計(jì)劃2016年4月采取實(shí)物投資的方式注資給某科技公司，共投資200臺(tái)某型號電腦（與捐贈(zèng)電腦型號相同）。請問：（1）將電腦直接捐贈(zèng)給希望小學(xué)，L公司的會(huì)計(jì)處理是否正確？在企業(yè)所得稅上是否可能會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（2）獎(jiǎng)勵(lì)中層以上人員的平板電腦，按照L公司的賬務(wù)處理，是否會(huì)產(chǎn)生涉稅問題？（3）在促銷中提供10臺(tái)電腦作為獎(jiǎng)品，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？如果按照視同銷售處理，相應(yīng)的銷項(xiàng)稅是否應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用之中？是否涉及個(gè)人所得稅的問題？（4）實(shí)物投資有哪些相關(guān)的政策？應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 案例六：母子公司之間派遣人員工資稅收爭議R集團(tuán)是專門從事建材生產(chǎn)的大型集團(tuán)，E公司是R集團(tuán)有限公司的全資子公司。在一次國地稅聯(lián)合檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)R集團(tuán)有限公司將與其簽訂《勞動(dòng)合同》的6名管理人員派遣到E公司工作，在工資薪金業(yè)務(wù)處理上，工資社保由總公司發(fā)放繳納，但費(fèi)用由子公司承擔(dān)，母子公司按期結(jié)算。請問：（1）在上述情況下，6名管理人員的個(gè)人所得稅在何處繳納？工資薪金在哪個(gè)公司稅前扣除，如何稅前扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)較低？（2）假設(shè)母公司向這6名管理人員支工資，子公司支付獎(jiǎng)金，個(gè)人所得稅如何繳納？如何進(jìn)行稅前扣除？來源：