【正文】 多數(shù)主管部門幾乎沒(méi)有時(shí)間準(zhǔn)備預(yù)算，這嚴(yán)重破壞了預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。此外，由于預(yù)算通常是在提早完成之前擬定的，預(yù)算管理不夠精確，只能通過(guò)配額來(lái)確定預(yù)算，預(yù)算編制的質(zhì)量較低，預(yù)測(cè)的質(zhì)量較高。缺少工作。與項(xiàng)目有關(guān)的支出預(yù)算沒(méi)有得到充分的研究和證明，也沒(méi)有嚴(yán)格的審核程序提供保證，因此預(yù)算的執(zhí)行不受制于控制機(jī)制。被分配的目的。結(jié)果，由于預(yù)算編制的簡(jiǎn)單性和廣度，局限性和執(zhí)行的滯后性，預(yù)算面臨許多困難。（二）沒(méi)有建立完備的預(yù)算管理體系預(yù)算是對(duì)下一財(cái)政整個(gè)行業(yè)收支的總體估算，包括預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行，內(nèi)部控制，績(jī)效評(píng)估等方面。因此，行政機(jī)構(gòu)中有效的預(yù)算管理要求在最低級(jí)別建立適當(dāng)?shù)念A(yù)算評(píng)估系統(tǒng)。但是，行政機(jī)構(gòu)只關(guān)心預(yù)算的準(zhǔn)備，而忽略預(yù)算的執(zhí)行，這使得有效的預(yù)算執(zhí)行無(wú)法實(shí)現(xiàn)，預(yù)算控制在科學(xué)上不合理，預(yù)算資源分配不當(dāng)，以及其他嚴(yán)重的問(wèn)題。此外，單位負(fù)責(zé)人忽略了預(yù)算管理，沒(méi)有將預(yù)算管理視為單位管理的重要方式，而是將預(yù)算工作視為專門的財(cái)務(wù)工作，這嚴(yán)重影響了單位預(yù)算管理的發(fā)展。三、優(yōu)化措施分析（一）科學(xué)精準(zhǔn)規(guī)范預(yù)算編制各級(jí)財(cái)政部和地方政府應(yīng)在預(yù)算編制，規(guī)范預(yù)算管理以及密切監(jiān)測(cè)預(yù)算管理改革來(lái)源方面發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。在具體實(shí)施方面，一方面要主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，準(zhǔn)確制定政策，突出重點(diǎn)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)。財(cái)政當(dāng)局需要加強(qiáng)財(cái)政協(xié)調(diào)，完善設(shè)定財(cái)政支出的標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)可預(yù)測(cè)性和政策規(guī)劃，并為優(yōu)先支出和大型投資項(xiàng)目制定規(guī)則。根據(jù)中央和各省市重大改革，重大政策和重大項(xiàng)目的財(cái)政需要，對(duì)資金分配進(jìn)行審批，以優(yōu)化財(cái)政資源的分配和合理利用。第二，通過(guò)使預(yù)算結(jié)構(gòu)適應(yīng)現(xiàn)實(shí)來(lái)準(zhǔn)確地響應(yīng)社區(qū)的需求。各級(jí)地方政府必須及時(shí)配合財(cái)政部專項(xiàng)資金“重大項(xiàng)目+任務(wù)清單”的管理方式，對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行事先計(jì)劃和編制，并預(yù)先編制部門預(yù)算。運(yùn)營(yíng)服務(wù)應(yīng)根據(jù)各自的職責(zé)并在預(yù)算控制的框架內(nèi)，全面考慮融資需求，獨(dú)立定義項(xiàng)目預(yù)算，明確定義重點(diǎn)和保證重點(diǎn)，并真正改善預(yù)算的科學(xué)性。第三，建立部門項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行精確校準(zhǔn)，并加強(qiáng)預(yù)算的準(zhǔn)確性，標(biāo)準(zhǔn)化和標(biāo)準(zhǔn)化。預(yù)算工作項(xiàng)目，作為行業(yè)職業(yè)計(jì)劃一部分的超前項(xiàng)目，精編項(xiàng)目銀行的壓縮，自上而下的自上而下的投資計(jì)劃和自上而下的“自上而下”項(xiàng)目，首先是從“預(yù)算”模型開始，管理更加精確，優(yōu)質(zhì)高效的規(guī)格。[x]（二）預(yù)算編制方面的改進(jìn)措施首先，政府預(yù)算機(jī)關(guān)應(yīng)發(fā)揮主要作用，確保適當(dāng)?shù)貓?zhí)行預(yù)算，并結(jié)合各自的職責(zé)和職能，政策制定和方案論證等。建立和完善預(yù)算管理服務(wù)的內(nèi)部控制機(jī)制，建立“三重一大”和由基金資助的大工程的決策體系，組織和使用大資金，提高決策的科學(xué)性。其次，作為預(yù)算的一部分，應(yīng)進(jìn)一步完善相應(yīng)的主題轉(zhuǎn)換規(guī)則。預(yù)算部門根據(jù)部門預(yù)算的經(jīng)濟(jì)分類建立部門預(yù)算，并將其發(fā)送給財(cái)政部。信息系統(tǒng)和轉(zhuǎn)換規(guī)則使生成一般政府支出的經(jīng)濟(jì)分類的相應(yīng)項(xiàng)目成為可能。在最后一部分中，為了確保數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行與經(jīng)濟(jì)和預(yù)算部門的一致性和可比性，在預(yù)算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上按部門（單位）建立賬戶，管理（單位），認(rèn)真掌握預(yù)算執(zhí)行情況和決算數(shù)據(jù)，確保其預(yù)算表和帳目表的一致性；帳戶是根據(jù)預(yù)算的經(jīng)濟(jì)分類建立的，并且是基于來(lái)自廣義預(yù)算的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立的。最后，改進(jìn)預(yù)算編制方法。動(dòng)員相關(guān)政府部門，分析當(dāng)前預(yù)算編制方法的問(wèn)題和不足之處，進(jìn)行充分的論證和調(diào)查，針對(duì)可能的變化和趨勢(shì)進(jìn)行事先計(jì)劃，適應(yīng)傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法并不斷加以改進(jìn)，以確保更合理的定位和更高的效率資金分配。（三）放管結(jié)合，推動(dòng)預(yù)算高效執(zhí)行各級(jí)財(cái)政部，一線部門和政府必須加強(qiáng)“權(quán)力下放的主流化”，并為有效執(zhí)行預(yù)算而共同努力。首先，我們需要簡(jiǎn)化管理和委派權(quán)力。在全球范圍內(nèi)建立支持事件的金融部門，可以向主管當(dāng)局提供長(zhǎng)期全面管理的概念，以在金融部門中實(shí)施權(quán)力下放，權(quán)力下放：資金需求特別的城市獨(dú)立運(yùn)作服務(wù)，控制，接收，并根據(jù)特定項(xiàng)目或使用單位，向市主管部門的權(quán)限進(jìn)行審批。通過(guò)這種方式，大大簡(jiǎn)化預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目的審查和財(cái)務(wù)部門的批準(zhǔn)，有效縮短計(jì)劃制定和資金發(fā)放之間的時(shí)間，并確保預(yù)算按時(shí)，按時(shí)執(zhí)行一種有效的方式。其次，有必要明確主要職責(zé)和主要活動(dòng)，并確保管理到位。各級(jí)運(yùn)行服務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行改革的新規(guī)定，即“運(yùn)行服務(wù)由預(yù)算全權(quán)負(fù)責(zé)”，認(rèn)真確定運(yùn)行服務(wù)的主要責(zé)任，加強(qiáng)運(yùn)行服務(wù)的責(zé)任制，積極監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。金融服務(wù)部門應(yīng)建立定期預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，為運(yùn)營(yíng)服務(wù)提供指導(dǎo)，并幫助他們清楚地了解預(yù)算執(zhí)行情況，按時(shí)調(diào)整計(jì)劃，有用并確保對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行良好的管理。第三，為順利執(zhí)行預(yù)算創(chuàng)造條件，并確保預(yù)算步入快速軌道。省級(jí)業(yè)務(wù)單位積極跟蹤和監(jiān)督市，縣，縣以下業(yè)務(wù)單位的預(yù)算執(zhí)行情況和動(dòng)態(tài)，同時(shí)積極加強(qiáng)自身監(jiān)管，提供專業(yè)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；省財(cái)政部門要及時(shí)建立對(duì)口服務(wù)清單，加強(qiáng)總體規(guī)劃，檢查和控制，督促有關(guān)部門切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行職責(zé)，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的步伐和效率。[x]（四）完善部門預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)體系實(shí)際上，審計(jì)工作本質(zhì)上是一種控制和審查，因此我們需要針對(duì)此過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)和基準(zhǔn)?？梢哉f(shuō)，在定義績(jī)效審計(jì)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，已經(jīng)進(jìn)行了超過(guò)一半的績(jī)效審計(jì)。但是，鑒于當(dāng)前的發(fā)展，該績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)存在一些缺點(diǎn)，這些缺點(diǎn)非常不利于提高績(jī)效審核的質(zhì)量。如何更好地解決這個(gè)問(wèn)題?與某些財(cái)務(wù)收支審計(jì)不同，績(jī)效審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)在許多情況下并不嚴(yán)格。鑒于被審核項(xiàng)目的特殊情況，審核的方式和所采用的標(biāo)準(zhǔn)還要求工作人員在審核時(shí)進(jìn)行認(rèn)真分析。通過(guò)關(guān)注基本要素并與部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)商，人們尋求找到最可行的審計(jì)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。特別是，這種審核標(biāo)準(zhǔn)的制定可以分為兩類。第一個(gè)步驟包括分析要監(jiān)視的項(xiàng)目的具體情況，確定代表性的審核指標(biāo)并將其嚴(yán)格地應(yīng)用于監(jiān)視。第二個(gè)是將被審計(jì)實(shí)體的要素重構(gòu)和整合為可控制和可分析的指標(biāo)，該指標(biāo)將導(dǎo)致對(duì)審計(jì)評(píng)估的意見(jiàn)。四、結(jié)語(yǔ)綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的總體發(fā)展，一些運(yùn)營(yíng)單位非常重視預(yù)算和執(zhí)行以及預(yù)算管理的實(shí)施，這些因素受到預(yù)算和執(zhí)行，預(yù)算數(shù)據(jù)不合理的預(yù)算不準(zhǔn)確，預(yù)算執(zhí)行的阻礙等因素的影響。該機(jī)構(gòu)的發(fā)展。因此，機(jī)構(gòu)必須高度重視預(yù)算編制和執(zhí)行，采用標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算方法，提高預(yù)算質(zhì)量，更密切地監(jiān)測(cè)預(yù)算執(zhí)行的效果，減少預(yù)算與實(shí)際情況之間的差異以及提高部門預(yù)算水平，從而為機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。作為具有獨(dú)立財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)的部門，行政部門與營(yíng)利性部門（例如公司）有所區(qū)別。他們的大部分工作都不關(guān)注財(cái)務(wù)方面，導(dǎo)致行政機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)上，尤其是預(yù)算方面的發(fā)展緩慢。可以看出，行政機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理僅在預(yù)算階段停止，在預(yù)算執(zhí)行，內(nèi)部控制和績(jī)效評(píng)估方面仍存在重大差距。同時(shí)，預(yù)算中存在許多問(wèn)題，使所有預(yù)算管理無(wú)法發(fā)揮行政機(jī)構(gòu)職能的作用。因此，行政機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)建立有效的預(yù)算管理系統(tǒng)來(lái)保障預(yù)算管理的制度化，并通過(guò)這種有效的預(yù)算管理系統(tǒng)來(lái)保證預(yù)算的合理性，執(zhí)行的機(jī)密性和預(yù)算的效率。第五篇：預(yù)算執(zhí)行分析E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告E孚電子股份有限公司 第九本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進(jìn)行了擴(kuò)大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進(jìn)行了大規(guī)模擴(kuò)張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，公司進(jìn)行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況公司在第九年年初的全面預(yù)算中。根據(jù)公司本的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，%。該銷售收入實(shí)際情況沒(méi)有預(yù)算目標(biāo)完成。同時(shí)，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計(jì)相對(duì)低點(diǎn)，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%二、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況公司在擴(kuò)大生產(chǎn)的過(guò)程中，需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過(guò)程中原料的投入，人工的耗費(fèi)，設(shè)備維護(hù)維修，銷售過(guò)程中的費(fèi)用，市場(chǎng) 開發(fā)費(fèi)用，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用等等?！?jié)約。公司第九年預(yù)算中，比預(yù)計(jì)的管理費(fèi)用節(jié)約了12%。該項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約幅度較大，主要在于實(shí)際發(fā)生額中，客戶招待費(fèi)等比預(yù)算少支出了，這項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約其實(shí)和收入的增長(zhǎng)是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來(lái)的效益遠(yuǎn)大于其增加的費(fèi)用成本?！?jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為300萬(wàn)元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)上銷售。因此，公司銷售費(fèi)用預(yù)算中，大部分由市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、廣告費(fèi)等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項(xiàng)支出。3．財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬(wàn)元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財(cái)務(wù)費(fèi)用超支了。三、采購(gòu)支出執(zhí)行情況本中，公司進(jìn)行了三次大規(guī)模的材料采購(gòu)，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計(jì)材料價(jià)格會(huì)上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，本材料價(jià)格上漲幅度比公司預(yù)計(jì)的要大，因此采購(gòu)支出比預(yù)算超支了5%。同時(shí)，公司預(yù)計(jì)的材料采購(gòu)現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。四、利潤(rùn)預(yù)算本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，其預(yù)測(cè)比實(shí)際的利潤(rùn)比較樂(lè)觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場(chǎng)上有實(shí)力相當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)對(duì)手，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，商品銷售價(jià)格比預(yù)計(jì)的低，影響了利潤(rùn)，其實(shí)際利潤(rùn)總共2頁(yè) 第 1頁(yè)03財(cái)務(wù)管理2班2007年1月13日E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞，：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實(shí)際情況。在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司依據(jù)預(yù)算，進(jìn)行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，由于市場(chǎng)環(huán)境的變化和競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗(yàn)，在這過(guò)程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整?？偟恼f(shuō)，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對(duì)公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。共2頁(yè) 第 2頁(yè)03財(cái)務(wù)管理2班 2007年1月13日