【導(dǎo)讀】家健康教育培訓(xùn)中心項目。本項目建設(shè)和投資主體為：萬炯投資（上海）有限公司；設(shè)、投資主體的全資下屬企業(yè)。法定地址：上海市金山區(qū)楓涇鎮(zhèn)環(huán)東一路65弄2號3750室。與健康管理和養(yǎng)老服務(wù)相關(guān)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新服務(wù)規(guī)范的應(yīng)用。

　　

【正文】 定資產(chǎn)原值 45800萬元，土地、建筑主體 24480萬元按 50年折舊，每年折舊費 19820萬元按 15年折舊，每年折舊費； 非建筑類固定資產(chǎn) 1500萬元按 8年折舊，年折舊費 。以上三項合計每年折舊費 。 稅費情況 本項目流轉(zhuǎn)稅（增值稅或營業(yè)稅）及附加按 5%計算（其中部分享受國 第 25 頁 家稅收減免政策），企業(yè)所得稅按 25%計算。 三、 銷售收入及成本估算 根據(jù)相關(guān)預(yù)測情況，項目的在正常運作的情況下，其收入及成本狀況如下表所示： 序號 內(nèi)容 正常年份（萬元） 1 銷售收入 15552 2 原材料采購成本 1800 3 財務(wù)費用 4 管理費用（不含財務(wù)費用） 400 5 折舊費用 6 人力成本（ 500人計） 4200 7 營銷成本（廣告費用等） 1000 8 流轉(zhuǎn)稅金及附加 9 利潤 10 所得稅 11 凈利潤 四、 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析 ? 靜態(tài)指標(biāo) 總投資回報率為 %； 總投資利稅率為 %； 資本回報率為 %。 從靜態(tài)角度分析，該項目建設(shè)經(jīng)營具有較強(qiáng)的盈利能力。 ? 動態(tài)指標(biāo) 投資回收期：以項目建設(shè)期需要 2年，以及開業(yè) 3年之后才能達(dá)到正常經(jīng)營計算，投資回收期為： ＋ 2＋ 3＝ 。 財務(wù)凈現(xiàn)值 （ i=10%），凈現(xiàn)值水平大于 0且較高 。財務(wù)內(nèi)部 第 26 頁 收益率 %（稅后），遠(yuǎn)高于銀行同期利率水平； 動態(tài)指標(biāo)分析說明盈利能力滿足行業(yè)最低要求；財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，該項目在財務(wù)上是可以接受的，投產(chǎn)后會有較大經(jīng)濟(jì)回報。 五、 不確定分析 盈虧平衡分析 經(jīng)分析，負(fù)荷達(dá)到 100%及以后的正常年份盈虧平衡點在 %到 %之間波動，平均盈虧平衡點較低 %，即項目投產(chǎn)后達(dá)到設(shè)計能力的 %時就能保持盈虧平衡，綜上所述，項目正常運行后的盈虧平衡點較低，有一定的抗風(fēng)險能力。 敏感性分析 影響 項目效益主要因素有固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本和產(chǎn)品銷售收入，按照固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售收入三個因素的變化對財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期進(jìn)行單因素敏感性分析，如下圖： 第 27 頁 分析結(jié)果表明，產(chǎn)品的銷售收入對項目財務(wù)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期的影響較大，經(jīng)營成本次之，固定資產(chǎn)投資影響相對較小。 因此，項目投產(chǎn)后要找準(zhǔn)市場定位，穩(wěn)定市場份額，做好銷售工作，保證項目生產(chǎn)的連續(xù)性和銷售價格的穩(wěn)定性，從而確保項目的盈利性和應(yīng)對市場變化的抗風(fēng)險能力。 六、 財務(wù)評價結(jié)論 從以上測算可看出，本項目具有一定的 經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)凈現(xiàn)值所得稅后為 （ i=10%），投資回收期所得稅后為 (含建設(shè)期 )；年平均利潤總額為 （不享受國家稅收優(yōu)惠政策的稅后利潤為），投資利潤率為 %，投資利稅率為 %；從敏感度分析看，項目也具有一定的抗風(fēng)險能力。因此，本項目在財務(wù)上可行。 第 28 頁 第七章 項目管理 一、 項目組織結(jié)構(gòu)圖 根據(jù)萬炯投資（上海）有限公司的運作思路，以健康養(yǎng)老教育培訓(xùn)為核心，并形成能夠持續(xù)發(fā)展，健全管理的輔助性部門，公司的組織結(jié)構(gòu)采取總經(jīng)理實際負(fù)責(zé)制度，對于教育培訓(xùn)這一主 要業(yè)務(wù)而言，由校長全權(quán)負(fù)責(zé)進(jìn)行督導(dǎo)和業(yè)務(wù)跟蹤。對于財務(wù)、行政和發(fā)展業(yè)務(wù)模塊分別有副總經(jīng)理協(xié)調(diào)和管理。這樣的結(jié)構(gòu)有利于明確分工，責(zé)權(quán)清晰，有利于學(xué)校的發(fā)展。 董事會 總經(jīng)理 財務(wù)中心 校長 副總經(jīng)理 行政部 控制中心 教育中心 實踐中心 運營中心 安保部 市場部 項目部 銷售部 副總經(jīng)理 發(fā)展中心 投融資部 會計部 資金部 總經(jīng)辦 人事部 采購部 行政中心 財務(wù)總監(jiān) 董秘辦 餐飲部 第 29 頁 二、 項目經(jīng)理人選及資歷介紹 姓名 萬德俊 學(xué)歷 本科 出生日期 1981年 7月 3日 公司職務(wù) 董事長 個人簡歷 20xx年 6月畢業(yè)于南京工業(yè)大學(xué) 20xx年 7月就職于上海胡賢德律師事務(wù)所 律師 20xx年 7月至今就職于上海普世律師事務(wù)所 律師 三、 項目風(fēng)險管理 建設(shè)風(fēng)險分析對策 在工程項目實施之前，必須事先制定一個切實可行的、科學(xué)的進(jìn)度計劃。該計 劃一般是承包商在投標(biāo)過程中向業(yè)主承諾的工期，并在中標(biāo)后寫入合同，作為一項重要的合同條款對承包商產(chǎn)生約束效應(yīng)。但由于日前建筑市場競爭激烈、業(yè)主在利益的驅(qū)動下，往往在招標(biāo)過程中，要求承包商對工期進(jìn)行大幅度壓縮，并進(jìn)行承諾。這樣的局面產(chǎn)生的后果是，合同工期往往嚴(yán)重背離客觀、合理的科學(xué)工期。于是對承包商在工程實踐過程中，需承受相當(dāng)?shù)墓て陲L(fēng)險，并接受合同中要求“工期拖延的罰款”的風(fēng)險，如一天 15萬等。 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營可能面臨的重要風(fēng)險之一，公司為了杜絕在財務(wù)上現(xiàn)較大的風(fēng)險波動，執(zhí)行以下策略： ? 項目管理與 成本控制策略 成本風(fēng)險是財務(wù)風(fēng)險的一個部分，公司在項目立項之后的建設(shè)以項目管理式的控制和管理避免成本出現(xiàn)較大的風(fēng)險，準(zhǔn)備充分的退路計劃（ fallback plans）以及應(yīng)急儲備，避免成本風(fēng)險?？刂瞥杀境эL(fēng)險的 第 30 頁 主要方法是控制它們的方法通常由項目公司利用不同形式的有固定價格固定工期的“交鑰匙”合同和“實報實銷”合同。 ? 風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)（ RBS）與風(fēng)險識別 根據(jù)本項目所涉及到的項目，制定財務(wù)風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)，可以有效的識別風(fēng)險，在項目管理過程中嚴(yán)格按照風(fēng)險分解結(jié)構(gòu)所指出的風(fēng)險項進(jìn)行嚴(yán)格的檢視，避免出現(xiàn)未知的大風(fēng)險影響 項目。 通過以上方式，可以有效的管理財務(wù)風(fēng)險，保證財務(wù)風(fēng)險受控。 管理風(fēng)險 管理風(fēng)險是項目可能面臨的較大風(fēng)險，涉及到管理風(fēng)險可以用管理工具和有經(jīng)驗的管理人才進(jìn)行規(guī)避。 項目進(jìn)度風(fēng)險。項目開發(fā)和線下市場運作均需按照時間規(guī)劃來執(zhí)行，而項目進(jìn)度可能出現(xiàn)的風(fēng)險將大大增加成本。為了規(guī)避項目進(jìn)度風(fēng)險，需進(jìn)行詳細(xì)的項目管理規(guī)劃，并通過 MS project軟件進(jìn)行管理，找到項目的里程碑和關(guān)鍵路徑，并圍繞里程碑和關(guān)鍵路徑進(jìn)行進(jìn)度管理，靈活調(diào)整工作時間。關(guān)鍵路徑是規(guī)避進(jìn)度風(fēng)險的重要指標(biāo)，公司將執(zhí)行嚴(yán)格的關(guān)鍵路徑管理制度，保證進(jìn) 度受控。 WBS與 CPM。細(xì)致的 WPS和 CPM是風(fēng)險管理的重要工具，項目管理需要制定詳細(xì)的 WBS和 CPM文件并按照其要求逐項檢查，定時反饋，實時控制和管理，避免風(fēng)險出現(xiàn)疏漏而造成放大效應(yīng)，帶來較大的項目管理風(fēng)險。在以上工具和管理方案的基礎(chǔ)上，項目管理能夠順暢實施，有效的規(guī)避因管理帶來的風(fēng)險。 通過使用工具、制定風(fēng)險計劃，準(zhǔn)備應(yīng)急儲備和退路計劃，以及使用經(jīng)驗充分的人才，可以有效管理項目風(fēng)險。 第 31 頁 第八章 結(jié)論及建議 一、 結(jié)論 經(jīng)過分析論證，我們從以上報告中切實的看到，本項目滿足以下利好條件： ? 符合國家和地方有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策 規(guī)劃； ? 產(chǎn)品市場前景廣闊，處于市場導(dǎo)入期； ? 項目財務(wù)指標(biāo)較好； ? 經(jīng)濟(jì)效益良好； ? 增加財政收入，促進(jìn)地方就業(yè)； ? 環(huán)境效益明顯； ? 相關(guān)組織得當(dāng)，嚴(yán)密有序； ? 促進(jìn)健康養(yǎng)老人才供應(yīng)，有利于社會的健康養(yǎng)老實現(xiàn)； 因此，綜合而言，本項目是具有很高可行性和很高效益預(yù)期的項目。 二、 建議 強(qiáng)化項目進(jìn)程中的投資、質(zhì)量、進(jìn)度計劃，注重對可能發(fā)生的不利條件及變化因素的預(yù)測與防范對策，以保證項目按期完成。 ? 實行速度管理，加強(qiáng)項目運作進(jìn)度，以避免市場可能的由高峰期向下降期轉(zhuǎn)折的風(fēng)險。 ? 注重課程的實踐用途以及能夠不斷擴(kuò)充課程內(nèi)容和范圍的 能力形成。 第 32 頁 ? 健康 管理和 養(yǎng)老 服務(wù) 的課程在各個不同的層面進(jìn)行深入的貫徹。 ? 提供節(jié)能水平，注重科學(xué)化管理。 萬炯投資（上海）有限公司的 宜鄰家教育培訓(xùn)中心項目 各項指標(biāo)能夠達(dá) 到 或 超 過上 海 市工 程 建設(shè) 規(guī) 范 《養(yǎng) 老 設(shè)施 建 筑 設(shè)計 標(biāo) 準(zhǔn)》（ DGJ083220xx）、上海市工程建設(shè)規(guī)范《城市居住區(qū)公共服務(wù)設(shè)施設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)》（ DGJ085520xx）等規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的要求，能夠滿足相關(guān)規(guī)劃的要求，因此，本項目的建設(shè)在方案上是可行的。 雖然本項目屬 于投資周期較長，資金回籠較慢，風(fēng)險性較大的項目，然而作為職業(yè)教育 為投資方帶來的長遠(yuǎn)品牌價值 和人才儲備為其布局全國連鎖企業(yè)提供了保障，并且還能為其他同行業(yè)輸送合格的專業(yè)人才，項目所發(fā)揮的 巨大正面社會效益是不可估 量的，在綜合考慮社會效益評價以及政府部門給予的多項政策 支持 的前提下，萬炯投資（上海）有限公司的 宜鄰家教育培訓(xùn)中心項目 建設(shè)在經(jīng)濟(jì)上是可行的。 第 33 頁 附件 目錄 ： 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照； 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證； 稅務(wù)登記證； 建筑規(guī)劃圖。