【導(dǎo)讀】開(kāi)發(fā)區(qū)南緣，隸屬XXX。選擇XXX開(kāi)發(fā)旅游項(xiàng)目的依據(jù)有以下幾。速公路僅三公里；三是XXX生態(tài)環(huán)境優(yōu)越。良好的生態(tài)環(huán)境符。合生態(tài)旅游開(kāi)發(fā)的基本要求，并顯示了較大的開(kāi)發(fā)價(jià)值。該公司于20xx年6月組建，并在XXX工商局注冊(cè),注。的建設(shè)，為XXX爭(zhēng)創(chuàng)全國(guó)旅游強(qiáng)縣起到促進(jìn)作用。發(fā)展的宏偉目標(biāo)。主要建設(shè)內(nèi)容包括基礎(chǔ)設(shè)施及旅游設(shè)施兩部分，設(shè)索道橋兩座；旅游設(shè)施有建生態(tài)酒樓一棟和鄉(xiāng)村吊腳樓公寓，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，營(yíng)業(yè)總收入萬(wàn)元，年平均利。稅總額，具有良好的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)綜合效益。早在1986年，《XXX國(guó)土資源評(píng)價(jià)》認(rèn)為，XXX縣。局》，并提出了“立足縣城，依托清江，點(diǎn)線結(jié)合，突出重點(diǎn)，由近及遠(yuǎn)，分步實(shí)施”的發(fā)展思路。XXX旅游資源開(kāi)發(fā)利用起步較晚。1991年10月，XXX縣旅。游局組織編制出《XXX旅游事業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。了《XXX清江風(fēng)景旅游區(qū)總體規(guī)劃》，并報(bào)經(jīng)湖北省旅游局批復(fù)。為此，提出了“生態(tài)旅游”。比較有效的形式，也符合21世紀(jì)人們消費(fèi)心理發(fā)展趨勢(shì)。

　　

【正文】 括康體中心、網(wǎng)球場(chǎng)、土家吊腳樓群、攀巖及管理用房、索道橋、林蔭道、望風(fēng)亭、綠化工程。項(xiàng) 目全部建成投產(chǎn)后，其銷(xiāo)售收入按總收入的 65%計(jì)算，全部銷(xiāo)售收入為 萬(wàn)元。 （二） 銷(xiāo)售稅金及附加 按照國(guó)家現(xiàn)行稅法規(guī)定，本項(xiàng)目產(chǎn)品的增值稅稅率為 17％，則年增值稅為 ；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為增值稅的7％，則年城市維護(hù)建設(shè)稅為 萬(wàn)元；教育費(fèi)附加為增值稅的 3％，則年教育費(fèi)附加費(fèi) 萬(wàn)元。 三、 總成本、經(jīng)營(yíng)成本計(jì)算 （一） 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算的范圍主要包括 以下幾個(gè)方面 ： 一是燃?xì)?、煤和電等能源消耗費(fèi)用； 二是采購(gòu)各種食品、食油、蔬菜和其他低質(zhì)易耗品等材料的 費(fèi)用； 三是人員工資、設(shè)備運(yùn)行費(fèi)，包括材料、儲(chǔ)藏、運(yùn)輸、銷(xiāo)售費(fèi)用和管理人員工資； 生態(tài)休閑山莊旅游建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 — 40 — 四是加工、儲(chǔ)運(yùn)、銷(xiāo)售和管理設(shè)施的固定資產(chǎn)折舊等。 按照建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)品方案進(jìn)行單位成品生產(chǎn)成本計(jì)算。 酒店餐飲項(xiàng)目其生產(chǎn)成本按 100%計(jì)算，則每人單位成本為：原材料費(fèi)用為 元，輔料費(fèi)用 元，燃料費(fèi)用為 元，工資及福利費(fèi)用 ，折舊費(fèi)用 ，其他經(jīng)費(fèi)為 元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 元，管理費(fèi)用為 元，利息支出費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用 ，稅金及附加費(fèi)用 ，成本總計(jì)為 元。 游泳垂釣項(xiàng)目其生產(chǎn)成本按 100%計(jì)算，則每人單位成本為：原材料費(fèi)用為 元，燃料費(fèi)用為 元，工資及福利費(fèi)用 元，折舊費(fèi)用 ，其他經(jīng)費(fèi)為 ，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 元，管理費(fèi)用為 元，利息支出費(fèi)用 元，銷(xiāo)售費(fèi)用 元，稅金及附加費(fèi)用 元，成本總計(jì)為 元。 康體中心項(xiàng)目其生產(chǎn)成本按 100%計(jì)算，則每人單位成本為：原材料費(fèi)用為 元，燃料費(fèi)用為 元，工資及福利費(fèi)用 元，折舊費(fèi)用 ，其他經(jīng)費(fèi)為 ，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 元，管理費(fèi)用 為 元，利息支出費(fèi)用 元，銷(xiāo)售費(fèi)用 ，稅金及附加費(fèi)用 ，成本總計(jì)為 元。 酒店住宿項(xiàng)目其生產(chǎn)成本按 100%計(jì)算，則每人單位成本為：原材料費(fèi)用為 元，燃料費(fèi)用為 元，工資及福利費(fèi)用 元，折舊費(fèi)用 ，其他經(jīng)費(fèi)為 ，財(cái)務(wù)費(fèi)用為生態(tài)休閑山莊旅游建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 — 41 — 元，管理費(fèi)用為 元，利息支出費(fèi)用 元，銷(xiāo)售費(fèi)用 ，稅金及附加費(fèi)用 ，成本總計(jì)為 元。 戶(hù)外攀巖項(xiàng)目其生產(chǎn)成本按 100%計(jì)算，則每人單位成本為：原材料費(fèi)用為 元，工資及 福利費(fèi)用 元，折舊費(fèi)用，其他經(jīng)費(fèi)為 ，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 ，管理費(fèi)用為 ，利息支出費(fèi)用 元，銷(xiāo)售費(fèi)用 ，稅金及附加費(fèi)用 元，成本總計(jì)為 元。 戶(hù)外球類(lèi)項(xiàng)目其生產(chǎn)成本按 100%計(jì)算，則每人單位成本為：原材料費(fèi)用為 ，工資及福利費(fèi)用 ，折舊費(fèi)用 元，管理費(fèi)用為 元，稅金及附加費(fèi)用 元，成本總計(jì)為 元。 休閑娛樂(lè)項(xiàng)目其生產(chǎn)成本按 100%計(jì)算，則每人單位成本為：燃料費(fèi)用 ，工資及福利費(fèi)用 ，折舊費(fèi)用 元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 元，管理費(fèi)用為 ，利息支出費(fèi)用 元，稅金及附加費(fèi)用 元，成本總計(jì)為 。 （二） 項(xiàng)目成本估算 酒店餐飲年接待人員 100800人次，年成本為 萬(wàn)元；酒店住宿年接待人員 16800人次，年成本為 ；游泳垂釣?zāi)杲哟藛T 50000 人次，年成本為 萬(wàn)元； 康體中心年接待人員 18000 人次，年成本為 萬(wàn)元；戶(hù)外攀巖年接待人員 1000 人次，年成本為 萬(wàn)元； 生態(tài)休閑山莊旅游建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 — 42 — 戶(hù)外球類(lèi)年接待人員 20xx 人次 ，年成本為 萬(wàn)元； 休閑娛樂(lè)年接待人員 500 人次，年成本為 萬(wàn)元。 （三） 總成本估算 全部工程生產(chǎn)正常的情況下，年原材料費(fèi)用 ，輔料費(fèi)用 萬(wàn)元，燃料及動(dòng)力費(fèi)用 ，工資及福利費(fèi)用 萬(wàn)元，折舊費(fèi) 萬(wàn)元，其他經(jīng)費(fèi) 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 萬(wàn)元，利息支出 萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用 ，稅金及附加費(fèi)用 ，總成本費(fèi)用 萬(wàn)元。 （四） 經(jīng)營(yíng)成本估算 根據(jù)建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)品方案估算年固定成本為 萬(wàn)元 ，可變成本為 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 四、 財(cái)務(wù)效益分析 （一） 財(cái)務(wù)分析 本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益分析，是根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)品成本、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售利潤(rùn)及稅金，進(jìn)行匯總，從而計(jì)算其相對(duì)應(yīng)的增量效益。 本項(xiàng)目只計(jì)算所得稅前的增量效益。 根據(jù)增量全部投資現(xiàn)金流量表計(jì)算，增量全部投資所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 ％，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (Ic＝ 17％ )為 萬(wàn)元。 生態(tài)休閑山莊旅游建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 — 43 — 增量全部投資項(xiàng)目所得稅前投資回收期 年 (自項(xiàng)目實(shí)施起 )。 根據(jù)損益表和投資估算表計(jì)算得以下指標(biāo)： 新增投資利潤(rùn)率＝年新增 利潤(rùn)總額 /新增總資金 100％＝＝ ％ 新增投資利稅率＝ (年新增利潤(rùn)總額 +稅金及附加 )/新增總資金 100％＝ ＝ ％ （二） 清償能力分析 本項(xiàng)目借款償還資金來(lái)源為未分配利潤(rùn)、折舊、攤銷(xiāo)，根據(jù)借款償還表分析得，項(xiàng)目建成后，整個(gè)企業(yè)借款償還期為 年。 五、 平衡分析 （一） 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) (BEP)按下式計(jì)算： BEP＝年總成本費(fèi)用 /(年銷(xiāo)售收入 年可變總成本 年銷(xiāo)售稅金及附加 ) 100％ ＝ () 100％ ＝ ％ 即當(dāng)實(shí)際銷(xiāo)售收入達(dá)到 ％時(shí)，企業(yè)即可保本。 （二） 敏感性分析 生態(tài)休閑山莊旅游建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 — 44 — 為進(jìn)一步研究項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)的程度和前景，以影響項(xiàng)目效益的主要因素作樂(lè)觀和悲觀估計(jì)，重點(diǎn)分析固定資產(chǎn)投資、銷(xiāo)售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本對(duì)所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期的敏感度。 敏感性分析表 變化因素 內(nèi)部 收益率 累計(jì)凈現(xiàn)值 （萬(wàn)元） 投資回收期 （年） 基本方案 % 銷(xiāo)售收入降低 10% % 經(jīng)營(yíng)成本 增加 20% % 經(jīng)營(yíng)成本增加 10%，銷(xiāo)售收入降低 10% % 經(jīng)營(yíng)成本增加 20%，固定資產(chǎn)增加 20% % 敏感性分析表明，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率和投資回收期，其經(jīng)營(yíng)成本和銷(xiāo)售價(jià)格的變化較為敏感。當(dāng)銷(xiāo)售收入降低 10%、經(jīng)營(yíng)成本上升 20%、經(jīng)營(yíng)成本增加 10%同時(shí)銷(xiāo)售收入降低 10%或經(jīng)營(yíng)成本增加 20%同時(shí)固定資產(chǎn)增加 20%時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率稍有下降，但仍高于社會(huì)折現(xiàn)率。 六、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析 （ 一） 本項(xiàng)目研究分析表明： 發(fā)展餐飲、住宿、休閑、娛樂(lè)等服務(wù)項(xiàng)目，市場(chǎng)前景看好，生態(tài)休閑山莊旅游建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 — 45 — 隨著我縣旅游業(yè)的發(fā)展，其需求量不斷增多，資金來(lái)源可靠，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益。 （二） 本項(xiàng)目的創(chuàng)辦，有利于 XXX 服務(wù)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，為當(dāng)?shù)貏?chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，擴(kuò)大富余勞力和就業(yè)渠道，促進(jìn)地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有一定的社會(huì)效益。 （三） 從敏感性分析的結(jié)果來(lái)看，在正常情況下經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ ENPV）均 0，經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（ EIRR） 12%。因此，該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較高，投資風(fēng)險(xiǎn)程度小，項(xiàng)目建設(shè)有保障。 綜上所述， 從經(jīng)濟(jì)效益角度分析 本項(xiàng)目 是切實(shí)可行的。 第九章 社會(huì)和生態(tài)效益評(píng)價(jià) 本項(xiàng)目建成后，不僅有好的經(jīng)濟(jì)效益，而且有良好的社會(huì)效益和生態(tài)效益。其社會(huì)效益表 現(xiàn) 在促進(jìn)清江中下游生態(tài)旅游的發(fā)展，幫助當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增加收入和安置部分待業(yè)人員等方面。 一是 促進(jìn)清江中下游生態(tài)旅游的發(fā)展?？缡兰o(jì)以來(lái)，隨著清江中下游生態(tài)旅游項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施， XXX 旅游業(yè)步入快速發(fā)展的軌道。除 20xx～ 20xx年受到“非典” 蔓延 影響 外 ，從 20xx～20xx年年均遞增速度達(dá)到 %。本項(xiàng)目建成投產(chǎn)，將融入 XXX風(fēng)景區(qū)，使 XXX 旅游業(yè)增加新鮮血液，不僅是強(qiáng) 化 了“游、購(gòu)、生態(tài)休閑山莊旅游建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 — 46 — 娛、食、住、行”六要素，增強(qiáng)了接待能力，更為重要的是增強(qiáng)了 XXX 旅游業(yè)的知名度，提高了 XXX 旅游業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，拓展旅游市場(chǎng)，從而促進(jìn)旅游業(yè)的快速發(fā)展。 再是幫助當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增加收入，邁向致富奔小康的道路。項(xiàng)目區(qū)隸屬劉家沖九組， 20xx 年當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均收入 3055元，本項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，將帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民從事“農(nóng)家樂(lè)”等形式的旅游餐飲服務(wù)，和興開(kāi)適合游客需要的小商店，從而使當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增加收入。 三是推動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。本項(xiàng)目投產(chǎn)后，不僅直接招收70 余名職工，還將帶動(dòng)交通運(yùn)輸、餐飲服務(wù)等第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。為下崗職工提供再就業(yè)的 機(jī)會(huì)，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。 四是 保護(hù)良好的生態(tài)環(huán)境，維護(hù)生態(tài)良性循環(huán) 。本項(xiàng)目的建設(shè)將進(jìn)一步維護(hù)其良好的生態(tài)環(huán)境，并通過(guò)進(jìn)一步建設(shè)和培育生態(tài)酒樓、園藝觀光等旅游精品項(xiàng)目，必將對(duì)清江生態(tài)文化旅游圈的景區(qū)建設(shè)產(chǎn)生示范效應(yīng)，進(jìn)一步促進(jìn)清江生態(tài)環(huán)境的保護(hù)和建設(shè)。 第十章 可行性研究結(jié)論 本章根據(jù) XXXXXX生態(tài)休閑山莊 建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)所列主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析研究。 生態(tài)休閑山莊旅游建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 — 47 — 第一節(jié) 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 一、建設(shè)規(guī)模。 新建 XXXXXX 生態(tài)休閑山莊 的生態(tài)酒樓 100桌，一次接待游客餐飲人數(shù)可達(dá)到 1000 人；吊腳樓住宿床位 120張。年接待游客人數(shù)可達(dá) 27 萬(wàn)人次。 二、項(xiàng)目建設(shè)總投資 萬(wàn)元，其中基本建設(shè)投資 萬(wàn)元，流動(dòng)資金 200 萬(wàn)元。 三、旅游產(chǎn)品。 本項(xiàng)目新開(kāi)發(fā)的旅游產(chǎn)品有生態(tài)酒樓、土家吊腳樓賓館、園 林 觀光、垂釣、攀巖、生態(tài)游泳、健身館、KTV 娛樂(lè)、康體中心等。 四、經(jīng)營(yíng)成本。 綜合年效益經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 五、建設(shè)期限 20xx～ 20xx 年。 六、貸款償還： 3 年。 七、投資回收期： 年。 第二節(jié) 主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo) 一、 年?duì)I業(yè)收入 萬(wàn)元； 二、 年總成本 萬(wàn)元； 三、 年可分配利潤(rùn) 萬(wàn)元； 四、 年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元； 五、 年實(shí)現(xiàn)利稅總額 萬(wàn)元； 生態(tài)休閑山莊旅游建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 — 48 — 六、 投資利稅率 %。 第三節(jié) 綜合評(píng)價(jià)結(jié)論意見(jiàn) 本項(xiàng)目是新開(kāi)發(fā)的生態(tài)旅游項(xiàng)目，項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施，符合清江流域中下游生態(tài)旅游項(xiàng)目計(jì)劃的要求，對(duì)清江流域生態(tài)旅游的發(fā)展將作出積極的貢獻(xiàn)；由于該項(xiàng)目位于 XXX 東大門(mén)的門(mén)口，地處北連長(zhǎng)江三峽，南鄰張家界，在兩處國(guó)際旅游熱區(qū)之間，無(wú)論 XXX 旅游的發(fā)展，還是對(duì)長(zhǎng)江三峽至張家界的國(guó)際旅游環(huán)境，將起到中介和分流作用；本項(xiàng)目 的建設(shè)將有助于以旅游業(yè)為主體的第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有利于 XXX 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步；本項(xiàng)目可安置部分下崗職工，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)，提高項(xiàng)目區(qū)居民收入水平，增加國(guó)家和地方的財(cái)政收入；本項(xiàng)目建成后，將弘揚(yáng)土家文化，展示悠久的巴土歷史，增進(jìn)民族團(tuán)結(jié)，推動(dòng)精神文明建設(shè)。 綜上所述，本項(xiàng)目的建設(shè)和實(shí)施，將加快發(fā)展旅游經(jīng)濟(jì)，這是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，符合構(gòu)建以人為本、循環(huán)經(jīng)濟(jì)、資源節(jié)約、環(huán)境友好型和諧社會(huì)的國(guó)策 取 向，也符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益有機(jī)結(jié)合 和 統(tǒng)一，也是適應(yīng)旅游業(yè) 21 世紀(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，符合可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，由此可見(jiàn)，項(xiàng)目是可行的。 鑒于項(xiàng)目業(yè)主企業(yè)今年 6 月才組建，經(jīng)驗(yàn)不足，加上企業(yè)生態(tài)休閑山莊旅游建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 — 49 — 本身管理和技術(shù)人才缺乏，資金不足，為加快建設(shè)步伐，特建議：一是引進(jìn)人才，注重人才開(kāi)發(fā)；二是招商引資，搞好融資開(kāi)發(fā)；三是項(xiàng)目建成營(yíng)運(yùn)后，要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，搞好市場(chǎng)開(kāi)拓，使企業(yè)獲得更好的效益。