【導讀】開發(fā)區(qū)南緣，隸屬XXX。選擇XXX開發(fā)旅游項目的依據(jù)有以下幾。速公路僅三公里；三是XXX生態(tài)環(huán)境優(yōu)越。良好的生態(tài)環(huán)境符。合生態(tài)旅游開發(fā)的基本要求，并顯示了較大的開發(fā)價值。該公司于20xx年6月組建，并在XXX工商局注冊,注。的建設，為XXX爭創(chuàng)全國旅游強縣起到促進作用。發(fā)展的宏偉目標。主要建設內(nèi)容包括基礎設施及旅游設施兩部分，設索道橋兩座；旅游設施有建生態(tài)酒樓一棟和鄉(xiāng)村吊腳樓公寓，項目建成投產(chǎn)后，營業(yè)總收入萬元，年平均利。稅總額，具有良好的經(jīng)濟、社會和生態(tài)綜合效益。早在1986年，《XXX國土資源評價》認為，XXX縣。局》，并提出了“立足縣城，依托清江，點線結(jié)合，突出重點，由近及遠，分步實施”的發(fā)展思路。XXX旅游資源開發(fā)利用起步較晚。1991年10月，XXX縣旅。游局組織編制出《XXX旅游事業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。了《XXX清江風景旅游區(qū)總體規(guī)劃》，并報經(jīng)湖北省旅游局批復。為此，提出了“生態(tài)旅游”。比較有效的形式，也符合21世紀人們消費心理發(fā)展趨勢。

　　

【正文】 括康體中心、網(wǎng)球場、土家吊腳樓群、攀巖及管理用房、索道橋、林蔭道、望風亭、綠化工程。項 目全部建成投產(chǎn)后，其銷售收入按總收入的 65%計算，全部銷售收入為 萬元。 （二） 銷售稅金及附加 按照國家現(xiàn)行稅法規(guī)定，本項目產(chǎn)品的增值稅稅率為 17％，則年增值稅為 ；城市維護建設稅稅率為增值稅的7％，則年城市維護建設稅為 萬元；教育費附加為增值稅的 3％，則年教育費附加費 萬元。 三、 總成本、經(jīng)營成本計算 （一） 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算的范圍主要包括 以下幾個方面 ： 一是燃氣、煤和電等能源消耗費用； 二是采購各種食品、食油、蔬菜和其他低質(zhì)易耗品等材料的 費用； 三是人員工資、設備運行費，包括材料、儲藏、運輸、銷售費用和管理人員工資； 生態(tài)休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告 — 40 — 四是加工、儲運、銷售和管理設施的固定資產(chǎn)折舊等。 按照建設規(guī)模和產(chǎn)品方案進行單位成品生產(chǎn)成本計算。 酒店餐飲項目其生產(chǎn)成本按 100%計算，則每人單位成本為：原材料費用為 元，輔料費用 元，燃料費用為 元，工資及福利費用 ，折舊費用 ，其他經(jīng)費為 元，財務費用為 元，管理費用為 元，利息支出費用，銷售費用 ，稅金及附加費用 ，成本總計為 元。 游泳垂釣項目其生產(chǎn)成本按 100%計算，則每人單位成本為：原材料費用為 元，燃料費用為 元，工資及福利費用 元，折舊費用 ，其他經(jīng)費為 ，財務費用為 元，管理費用為 元，利息支出費用 元，銷售費用 元，稅金及附加費用 元，成本總計為 元。 康體中心項目其生產(chǎn)成本按 100%計算，則每人單位成本為：原材料費用為 元，燃料費用為 元，工資及福利費用 元，折舊費用 ，其他經(jīng)費為 ，財務費用為 元，管理費用 為 元，利息支出費用 元，銷售費用 ，稅金及附加費用 ，成本總計為 元。 酒店住宿項目其生產(chǎn)成本按 100%計算，則每人單位成本為：原材料費用為 元，燃料費用為 元，工資及福利費用 元，折舊費用 ，其他經(jīng)費為 ，財務費用為生態(tài)休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告 — 41 — 元，管理費用為 元，利息支出費用 元，銷售費用 ，稅金及附加費用 ，成本總計為 元。 戶外攀巖項目其生產(chǎn)成本按 100%計算，則每人單位成本為：原材料費用為 元，工資及 福利費用 元，折舊費用，其他經(jīng)費為 ，財務費用為 ，管理費用為 ，利息支出費用 元，銷售費用 ，稅金及附加費用 元，成本總計為 元。 戶外球類項目其生產(chǎn)成本按 100%計算，則每人單位成本為：原材料費用為 ，工資及福利費用 ，折舊費用 元，管理費用為 元，稅金及附加費用 元，成本總計為 元。 休閑娛樂項目其生產(chǎn)成本按 100%計算，則每人單位成本為：燃料費用 ，工資及福利費用 ，折舊費用 元，財務費用為 元，管理費用為 ，利息支出費用 元，稅金及附加費用 元，成本總計為 。 （二） 項目成本估算 酒店餐飲年接待人員 100800人次，年成本為 萬元；酒店住宿年接待人員 16800人次，年成本為 ；游泳垂釣年接待人員 50000 人次，年成本為 萬元； 康體中心年接待人員 18000 人次，年成本為 萬元；戶外攀巖年接待人員 1000 人次，年成本為 萬元； 生態(tài)休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告 — 42 — 戶外球類年接待人員 20xx 人次 ，年成本為 萬元； 休閑娛樂年接待人員 500 人次，年成本為 萬元。 （三） 總成本估算 全部工程生產(chǎn)正常的情況下，年原材料費用 ，輔料費用 萬元，燃料及動力費用 ，工資及福利費用 萬元，折舊費 萬元，其他經(jīng)費 萬元，財務費用 萬元，管理費用 萬元，利息支出 萬元，銷售費用 ，稅金及附加費用 ，總成本費用 萬元。 （四） 經(jīng)營成本估算 根據(jù)建設規(guī)模和產(chǎn)品方案估算年固定成本為 萬元 ，可變成本為 萬元，經(jīng)營成本 萬元。 四、 財務效益分析 （一） 財務分析 本項目的財務效益分析，是根據(jù)項目產(chǎn)品成本、銷售收入、銷售利潤及稅金，進行匯總，從而計算其相對應的增量效益。 本項目只計算所得稅前的增量效益。 根據(jù)增量全部投資現(xiàn)金流量表計算，增量全部投資所得稅前財務內(nèi)部收益率為 ％，財務凈現(xiàn)值 (Ic＝ 17％ )為 萬元。 生態(tài)休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告 — 43 — 增量全部投資項目所得稅前投資回收期 年 (自項目實施起 )。 根據(jù)損益表和投資估算表計算得以下指標： 新增投資利潤率＝年新增 利潤總額 /新增總資金 100％＝＝ ％ 新增投資利稅率＝ (年新增利潤總額 +稅金及附加 )/新增總資金 100％＝ ＝ ％ （二） 清償能力分析 本項目借款償還資金來源為未分配利潤、折舊、攤銷，根據(jù)借款償還表分析得，項目建成后，整個企業(yè)借款償還期為 年。 五、 平衡分析 （一） 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點 (BEP)按下式計算： BEP＝年總成本費用 /(年銷售收入 年可變總成本 年銷售稅金及附加 ) 100％ ＝ () 100％ ＝ ％ 即當實際銷售收入達到 ％時，企業(yè)即可保本。 （二） 敏感性分析 生態(tài)休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告 — 44 — 為進一步研究項目承受風險的程度和前景，以影響項目效益的主要因素作樂觀和悲觀估計，重點分析固定資產(chǎn)投資、銷售價格、經(jīng)營成本對所得稅前財務內(nèi)部收益率和投資回收期的敏感度。 敏感性分析表 變化因素 內(nèi)部 收益率 累計凈現(xiàn)值 （萬元） 投資回收期 （年） 基本方案 % 銷售收入降低 10% % 經(jīng)營成本 增加 20% % 經(jīng)營成本增加 10%，銷售收入降低 10% % 經(jīng)營成本增加 20%，固定資產(chǎn)增加 20% % 敏感性分析表明，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率和投資回收期，其經(jīng)營成本和銷售價格的變化較為敏感。當銷售收入降低 10%、經(jīng)營成本上升 20%、經(jīng)營成本增加 10%同時銷售收入降低 10%或經(jīng)營成本增加 20%同時固定資產(chǎn)增加 20%時，財務內(nèi)部收益率稍有下降，但仍高于社會折現(xiàn)率。 六、 財務評價分析 （ 一） 本項目研究分析表明： 發(fā)展餐飲、住宿、休閑、娛樂等服務項目，市場前景看好，生態(tài)休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告 — 45 — 隨著我縣旅游業(yè)的發(fā)展，其需求量不斷增多，資金來源可靠，具有良好的經(jīng)濟效益。 （二） 本項目的創(chuàng)辦，有利于 XXX 服務業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，為當?shù)貏?chuàng)造更多的就業(yè)機會，擴大富余勞力和就業(yè)渠道，促進地方的經(jīng)濟發(fā)展，有一定的社會效益。 （三） 從敏感性分析的結(jié)果來看，在正常情況下經(jīng)濟凈現(xiàn)值（ ENPV）均 0，經(jīng)濟內(nèi)部收益率（ EIRR） 12%。因此，該項目經(jīng)濟效益較高，投資風險程度小，項目建設有保障。 綜上所述， 從經(jīng)濟效益角度分析 本項目 是切實可行的。 第九章 社會和生態(tài)效益評價 本項目建成后，不僅有好的經(jīng)濟效益，而且有良好的社會效益和生態(tài)效益。其社會效益表 現(xiàn) 在促進清江中下游生態(tài)旅游的發(fā)展，幫助當?shù)剞r(nóng)民增加收入和安置部分待業(yè)人員等方面。 一是 促進清江中下游生態(tài)旅游的發(fā)展?？缡兰o以來，隨著清江中下游生態(tài)旅游項目計劃的實施， XXX 旅游業(yè)步入快速發(fā)展的軌道。除 20xx～ 20xx年受到“非典” 蔓延 影響 外 ，從 20xx～20xx年年均遞增速度達到 %。本項目建成投產(chǎn)，將融入 XXX風景區(qū)，使 XXX 旅游業(yè)增加新鮮血液，不僅是強 化 了“游、購、生態(tài)休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告 — 46 — 娛、食、住、行”六要素，增強了接待能力，更為重要的是增強了 XXX 旅游業(yè)的知名度，提高了 XXX 旅游業(yè)的競爭能力，拓展旅游市場，從而促進旅游業(yè)的快速發(fā)展。 再是幫助當?shù)剞r(nóng)民增加收入，邁向致富奔小康的道路。項目區(qū)隸屬劉家沖九組， 20xx 年當?shù)剞r(nóng)民人均收入 3055元，本項目建成投產(chǎn)后，將帶動當?shù)剞r(nóng)民從事“農(nóng)家樂”等形式的旅游餐飲服務，和興開適合游客需要的小商店，從而使當?shù)剞r(nóng)民增加收入。 三是推動第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。本項目投產(chǎn)后，不僅直接招收70 余名職工，還將帶動交通運輸、餐飲服務等第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。為下崗職工提供再就業(yè)的 機會，促進社會穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。 四是 保護良好的生態(tài)環(huán)境，維護生態(tài)良性循環(huán) 。本項目的建設將進一步維護其良好的生態(tài)環(huán)境，并通過進一步建設和培育生態(tài)酒樓、園藝觀光等旅游精品項目，必將對清江生態(tài)文化旅游圈的景區(qū)建設產(chǎn)生示范效應，進一步促進清江生態(tài)環(huán)境的保護和建設。 第十章 可行性研究結(jié)論 本章根據(jù) XXXXXX生態(tài)休閑山莊 建設項目的經(jīng)濟效益分析和財務評價所列主要經(jīng)濟指標進行分析研究。 生態(tài)休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告 — 47 — 第一節(jié) 主要技術(shù)經(jīng)濟指標 一、建設規(guī)模。 新建 XXXXXX 生態(tài)休閑山莊 的生態(tài)酒樓 100桌，一次接待游客餐飲人數(shù)可達到 1000 人；吊腳樓住宿床位 120張。年接待游客人數(shù)可達 27 萬人次。 二、項目建設總投資 萬元，其中基本建設投資 萬元，流動資金 200 萬元。 三、旅游產(chǎn)品。 本項目新開發(fā)的旅游產(chǎn)品有生態(tài)酒樓、土家吊腳樓賓館、園 林 觀光、垂釣、攀巖、生態(tài)游泳、健身館、KTV 娛樂、康體中心等。 四、經(jīng)營成本。 綜合年效益經(jīng)營成本 萬元。 五、建設期限 20xx～ 20xx 年。 六、貸款償還： 3 年。 七、投資回收期： 年。 第二節(jié) 主要經(jīng)濟效益指標 一、 年營業(yè)收入 萬元； 二、 年總成本 萬元； 三、 年可分配利潤 萬元； 四、 年實現(xiàn)營業(yè)稅金及附加 萬元； 五、 年實現(xiàn)利稅總額 萬元； 生態(tài)休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告 — 48 — 六、 投資利稅率 %。 第三節(jié) 綜合評價結(jié)論意見 本項目是新開發(fā)的生態(tài)旅游項目，項目計劃的實施，符合清江流域中下游生態(tài)旅游項目計劃的要求，對清江流域生態(tài)旅游的發(fā)展將作出積極的貢獻；由于該項目位于 XXX 東大門的門口，地處北連長江三峽，南鄰張家界，在兩處國際旅游熱區(qū)之間，無論 XXX 旅游的發(fā)展，還是對長江三峽至張家界的國際旅游環(huán)境，將起到中介和分流作用；本項目 的建設將有助于以旅游業(yè)為主體的第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有利于 XXX 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會的進步；本項目可安置部分下崗職工，維護社會的穩(wěn)定和團結(jié)，提高項目區(qū)居民收入水平，增加國家和地方的財政收入；本項目建成后，將弘揚土家文化，展示悠久的巴土歷史，增進民族團結(jié)，推動精神文明建設。 綜上所述，本項目的建設和實施，將加快發(fā)展旅游經(jīng)濟，這是貫徹落實科學發(fā)展觀，符合構(gòu)建以人為本、循環(huán)經(jīng)濟、資源節(jié)約、環(huán)境友好型和諧社會的國策 取 向，也符合國家產(chǎn)業(yè)政策，能促進經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益有機結(jié)合 和 統(tǒng)一，也是適應旅游業(yè) 21 世紀的發(fā)展趨勢，符合可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，由此可見，項目是可行的。 鑒于項目業(yè)主企業(yè)今年 6 月才組建，經(jīng)驗不足，加上企業(yè)生態(tài)休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告 — 49 — 本身管理和技術(shù)人才缺乏，資金不足，為加快建設步伐，特建議：一是引進人才，注重人才開發(fā)；二是招商引資，搞好融資開發(fā)；三是項目建成營運后，要加強經(jīng)營管理，搞好市場開拓，使企業(yè)獲得更好的效益。