【正文】 定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)的是（）。A．內(nèi)部環(huán)境B．風(fēng)險評估C．控制活動D．內(nèi)部監(jiān)督ABCD【正確答案】：D【解析】：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（）。A．職責(zé)分工控制B．授權(quán)控制C．審核批準(zhǔn)控制D．預(yù)算控制ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，并作為對該組織的活動進(jìn)行審查和評價的一種服務(wù)。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進(jìn)行審查和評價的一種服務(wù)。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第五講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)（）。A．戰(zhàn)略委員會B．審計委員會C．提名委員會D．薪酬與考核委員會ABCD【正確答案】：A【解析】：戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議；審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認(rèn)為是董事會下屬的最重要的委員會之一。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)（）。A．組織因素B．技術(shù)因素C．政治與法律因素D．社會文化因素等ABCDEF【正確答案】：B,C,D【解析】：企業(yè)的社會環(huán)境主要包括：經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會文化因素等。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置對企業(yè)而言無關(guān)緊要。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置要堅持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第六講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（）。A．崗位說明制度B．崗位責(zé)任制C．人力資源政策反映渠道D．輪崗制度或強(qiáng)制休假制度ABCD【正確答案】：A【解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于人力資源政策的有（）。A．員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B．員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C．關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D．掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，企業(yè)文化的強(qiáng)弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。（）對錯【正確答案】：對【解析】：企業(yè)文化，會滲透到企業(yè)的一切活動之中，對企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習(xí)慣等各方面。在兩個其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強(qiáng)弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第七講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)、服務(wù)品種開發(fā)不對路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導(dǎo)致的風(fēng)險是（）。A．產(chǎn)品風(fēng)險B．自然風(fēng)險C．經(jīng)營風(fēng)險D．管理風(fēng)險ABCD【正確答案】：A【解析】：多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，可將風(fēng)險分為（）。A．自然風(fēng)險B．市場風(fēng)險C．系統(tǒng)性風(fēng)險D．非系統(tǒng)性風(fēng)險ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小。（）對錯【正確答案】：對【解析】：風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。顯然，這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。所謂風(fēng)險大，就是指這種變動程度大；風(fēng)險小，就是指這種變動程度小?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第八講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，即對一項風(fēng)險事件的容忍程度是（）。ABCD【正確答案】：D【解析】：風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風(fēng)險喜好者、風(fēng)險中性者和風(fēng)險厭惡者。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，損失暴露包括的內(nèi)容有（）。ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：資產(chǎn)——暴露分析表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期也可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）對錯【正確答案】：對【解析】：風(fēng)險應(yīng)對策略與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)或者事項相聯(lián)系，不同的業(yè)務(wù)或事項可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期也可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)。按考核時間分類的是（）。ABCD【正確答案】：D【解析】：績效考核有很多劃分的方法。按考核時間可以分為定期與不定期考核。定期又可分為日?？己?、月度考核、季度考核和考核。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于企業(yè)財產(chǎn)分類的有（）。A．有形資產(chǎn)B．無形資產(chǎn)C．固定資產(chǎn)D．存貨ABCDEF【正確答案】：A,B【解析】：企業(yè)的財產(chǎn)可以分為兩大類，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，不能由一人同時登記總賬和明細(xì)賬。（）對錯【正確答案】：對【解析】：在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過程中，最重要的一點是，不能由一人同時登記總賬和明細(xì)賬，這兩個崗位是不相容的，企業(yè)應(yīng)將其分離?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十一講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.（）是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強(qiáng)制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。A．信息披露B．信息反饋C．信息傳遞D．以上都不是ABCD【正確答案】：A【解析】：信息披露是企業(yè)建立反舞弊機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強(qiáng)制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，按信息來源可以分為（）。A．內(nèi)部信息B．宏觀信息C．外部信息D．微觀信息ABCDEF【正確答案】：A,C【解析】：信息分類方法很多，按信息來源可以分為內(nèi)部信息和外部信息。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體（）。對錯【正確答案】：對【解析】：信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十二講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，審計人員與被審計單位的有關(guān)人員進(jìn)行面對面的交談，收集證據(jù)的是（）。A．詢問法B．審核法C．觀察法D．函證法ABCD【正確答案】：A【解析】：多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)（）。A．內(nèi)部審計目標(biāo)B．內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織中的地位C．內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍D．審計項目業(yè)務(wù)控制ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：內(nèi)部審計章程應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）內(nèi)部審計目標(biāo)；（2）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織中的地位；（3）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍；（4）其他需要明確的事項。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)、理解錯誤等因素的影響，所以內(nèi)部控制制度是完美的。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：無論內(nèi)部控制的設(shè)計和運作多么妥當(dāng)，也僅能達(dá)成企業(yè)目標(biāo)，對管理階層提供合理的保證。任何內(nèi)部控制制度的設(shè)計都可能受到判斷失誤、理解錯誤等因素的影響。內(nèi)部控制只能為管理人員達(dá)到其目標(biāo)提供合理的確信，因為內(nèi)部控制也有局限?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十三講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關(guān)方面保證單位的經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。A．降低會計人員的勞動強(qiáng)度B．保證單位資產(chǎn)的安全、完整C．限制有關(guān)人員權(quán)限D(zhuǎn)．與國際接軌ABCD【正確答案】：B【解析】：內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于內(nèi)部會計控制特征的有（）。A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標(biāo)準(zhǔn)C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實施D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整ABCDEF【正確答案】：A,B,D【解析】：內(nèi)部會計控制具有以下特征：（1）內(nèi)部會計控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價值形式，即能夠用貨幣計量的經(jīng)濟(jì)活動；（2）內(nèi)部會計控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標(biāo)準(zhǔn)，而管理控制主要通過制度和方針政策來實施；（3）內(nèi)部會計控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)；（4）從內(nèi)部會計控制與審計的關(guān)系看，財務(wù)審計中所要評審的主要是會計控制制度，而在經(jīng)濟(jì)效益等審計中，除了評審會計控制制度外，還必須更多地評審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。)，是加強(qiáng)會計核算，抑制會計造假行為，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量的必然要求。（）對錯【正確答案】：對【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十四講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（）。A．單位應(yīng)合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限B．單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序D．單位應(yīng)建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法ABCD【