【導讀】為解決“三農(nóng)”和中小企業(yè)資金需求，起到了很好的示范作用。額貸款公司試點工作，待試點取得一定經(jīng)驗后再在全省逐步推開。短短的三個月內(nèi)，海南就有?？诹_牛山小額貸款股份有限公。司和瓊海中金小額貸款股份有限公司兩家小額貸款公司應運而生。自治縣人民政府做好監(jiān)督管理和風險處置工作。市、縣、自治縣人民政。額貸款公司日常監(jiān)督管理和風險處置責任。小額貸款公司組織形式為有限責任公司或股份有限公司。資本不得低于5000萬元。此外，小額貸款公司的大股東必須凈資產(chǎn)1500萬元以上，且資產(chǎn)負債率不高于70％。且近3年連續(xù)贏利，且3年凈利潤累計總額。財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為。得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。促進經(jīng)濟持續(xù)加快回升。９２．５８億元，占今年新增各項貸款的３４．６９％。縣人民政府征求意見。市、縣、自治縣人民政府必須出具對小額貸款公

　　

【正文】 有制經(jīng)濟實現(xiàn)增加值 **億元；占全市 (盟 )生產(chǎn)總值的 **%；非公有制經(jīng)濟實現(xiàn)社會消費品零售總額 **億元，占全市 (盟 )零售總額 **%。非公有制經(jīng)濟從業(yè)人員達到**萬人，占全市 (盟 )就業(yè)人數(shù) **%。 非公有制經(jīng)濟的發(fā)展充滿生機，顯現(xiàn)活力，也體現(xiàn)了解決貧窮、落后少數(shù)民族地區(qū)的致富發(fā)展之路。在中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟發(fā)展中需要解決的仍是融資難的問題。保守測算，按我市 (盟 )商業(yè)短期貸款余額的 *%選擇典當融資的話，融資額就達 *億元；我市 (盟 )現(xiàn)有典當企業(yè) **家， 20**年典當總額 **億元，仍有很大的市場份額。 三、效益預測 根據(jù)上述市場的分析研究，依據(jù)《典當管理辦法》的有關規(guī)定，我們進行了比較客觀、全面的典當經(jīng)濟效益測算。****典當有限責任公司注冊資金 1000 萬元（按 1000 萬元舉例），按新的《典當管理辦法》結合利率、規(guī)定綜合費率以及業(yè)務范圍估算，全年資金營運按整 10 個月計算，將利息收入及產(chǎn)生收益估算入內(nèi)，具體測算如下： (1)財產(chǎn)權利質(zhì)押典當?shù)陌纯偁I運資金的 25％測算，利率按人民銀行規(guī)定的月 ‰，月綜合費率按 24‰計算，營業(yè)收入為 萬元； (2)動產(chǎn)質(zhì)押典當?shù)陌纯偁I運資金的 15％測算，利率按人民銀行規(guī)定的月 ‰，月綜合費率按 42‰計算，營業(yè)收入為 萬元； (3)房地產(chǎn)抵押典當按總營運資金 60％測算，按常規(guī)較其他的經(jīng)營比重要大，利率按人民銀行規(guī)定的月 ‰，月綜合費率按 27‰計算，營業(yè)收入為 萬元。以上各項測算營業(yè)收入共計 萬元；經(jīng)營稅金及附加費 萬元，管理費用 30 萬元，財務費用 52萬元，營銷費用 10 萬元，利潤總額 萬元；通過測算，典當?shù)慕?jīng)濟效益顯著，而且在市場經(jīng)濟發(fā) 展穩(wěn)步增長的環(huán)境下，典當效益也隨之平穩(wěn)增長。 四、風險評價 典當行經(jīng)營管理的目標，是典當利潤最大化，要追求利潤最大化，也就意味著典當資金要投放到收益較高的項目上。然而，利潤與風險是同向變化的，要獲得較高的收益，典當行就必須承擔更大的風險。穩(wěn)健的辦法是要在高收益與高風險之間權衡，力求以較低的風險獲得較高的收益，要做到這一點，就必須加強業(yè)務風險的定性與定量的分析，加強風險的防范與控制，提高風險管理水平，防止信用風險的同時，還要規(guī)范經(jīng)營防止操作風險、道德風險。從而達到企業(yè)的經(jīng)營目標。按效益測算分析，本典當 行有較強的抗風險能力。 五、研究結論 基于以上事實，為實現(xiàn)我市 (盟 )經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，為滿足中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟發(fā)展的迫切要求，充分發(fā)揮典當行在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中的積極補充作用， ****典當有限責任公司將聘請熟悉典當業(yè)務并具有良好道德的專業(yè)人員從事日常經(jīng)營管理，組織好員工的職業(yè)技能培訓，嚴格按照國家經(jīng)濟、金融政策及“典當管理辦法”的要求開展業(yè)務，規(guī)范運作，自覺接受各級商務部門及公安、工商、稅務等部門監(jiān)督、管理、指導。 綜上所述，我們認為籌建我市 (盟 )****典當有限責任公司基本條件已經(jīng)具 備，項目可行，特請商務廳向商務部申報。 此報告妥否 請審閱 典當有限責任公司 業(yè)務規(guī)則 為了規(guī)范本公司的典當業(yè)務行為，促進公司的典當業(yè)務健康發(fā)展，根據(jù)《典當管理辦法》結合公司的實際情況，特制定本規(guī)則。 第一條 典當行不得委托其他單位和個人代辦典當業(yè)務 ,不得向其他組織、機構和經(jīng)營場所派駐業(yè)務人員從事典當業(yè)務。 第二條 辦理出當與贖當，當戶均應當出具本人的有效身份證件。當戶為單位的，經(jīng)辦人員應當出具單位證明和經(jīng)辦人的有效身份證件；委托典當中，被委托人應當出具典當委托書 、本人和委托人的有效身份證件。 除前款所列證件外，出當時，當戶應當如實向典當行提供當物的來源及相關證明材料。贖當時，當戶應當出示當票。 典當行應當查驗當戶出具的本條第二款所列證明文件。 第三條 當物的估價金額及當金數(shù)額應當由雙方協(xié)商確定。 房地產(chǎn)的當金數(shù)額經(jīng)協(xié)商不能達成一致的，雙方可以委托有資質(zhì)的房地產(chǎn)價格評估機構進行評估，估價金額可以作為確定當金數(shù)額的參考。 典當期限由雙方約定，最長不得超過 6 個月。 第四條 典當當金利率，按中國人民銀行公布的銀行機構6 個月期法定貸款利率及典當期限折算后執(zhí)行。 典當當金利息不得預扣。 第五條 典當綜合費用包括各種服務及管理費用。 動產(chǎn)質(zhì)押典當?shù)脑戮C合費率不得超過當金的 42‰。 房地產(chǎn)抵押典當?shù)脑戮C合費率不得超過當金的 27‰。 財產(chǎn)權利質(zhì)押典當?shù)脑戮C合費率不得超過當金的 24‰。 當期不足 5 日的，按 5 日收取有關費用。 第六條 典當期內(nèi)或典當期限屆滿后 5 日內(nèi)，經(jīng)雙方同意可以續(xù)當，續(xù)當一次的期限最長為 6個月。續(xù)當期自典當期限或者前一次續(xù)當期限屆滿日起算。續(xù)當時，當戶應當結清前期利息和當期費用。 第七條 典當期限或者續(xù)當期限屆滿后，當戶應 當在 5日內(nèi)贖當或者續(xù)當。逾期不贖當也不續(xù)當?shù)?，為絕當。 當戶于典當期限或者續(xù)當期限屆滿至絕當前贖當?shù)?，除須償還當金本息、綜合費用外，還應當根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的銀行等金融機構逾期貸款罰息水平、典當行制定的費用標準和逾期天數(shù)，補交當金利息和有關費用。 第八條 典當行在當期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當物。 質(zhì)押當物在典當期內(nèi)或者續(xù)當期內(nèi)發(fā)生遺失或者損毀的，典當行應當按照估價金額進行賠償。遇有不可抗力導致質(zhì)押當物損毀的，典當行不承擔賠償責任。 第九條 典當行經(jīng)營房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務，應當和當戶依法到有關部門先行辦理抵押登記，再辦理抵押典當手續(xù)。 典當行經(jīng)營機動車質(zhì)押典當業(yè)務，應當?shù)杰囕v管理部門辦理質(zhì)押登記手續(xù)。 典當行經(jīng)營其他典當業(yè)務，有關法律、法規(guī)要求登記的，應當依法辦理登記手續(xù)。 第十條 典當行應按照下列規(guī)定處理絕當物品： （一）當物估價金額在 3 萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔保法》的有關規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當后由典當行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費用及當金本息后，剩余部分應當退還當戶，不足部分向當戶追索。 （二）絕當物估價金額不足 3 萬元的 ，典當行可以自行變賣或者折價處理，損溢自負。 （三）對國家限制流通的絕當物，應當根據(jù)有關法律、法規(guī)，報有關管理部門批準后處理或者交售指定單位。 （四）典當行在營業(yè)場所以外設立絕當物品銷售點應當報省級商務主管部門備案，并自覺接受當?shù)厣虅罩鞴懿块T監(jiān)督檢查。 （五）典當行處分絕當物品中的上市公司股份應當取得當戶的同意和配合，典當行不得自行變賣、折價處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當物品中的上市公司股份。 第十一條 典當行的資產(chǎn)應當按照下列比例進行管理： （一）典當行自初始營業(yè)起至第一次向省 級商務主管部門及所在地商務主管部門報送年度財務會計報告的時期內(nèi)從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過其注冊資本。典當行第一次向省級商務主管部門及所在地商務主管部門報送財務會計報告之后從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過上一年度向主管部門報送的財務會計報告中的所有者權益。典當行不得從本市（盟）以外的商業(yè)銀行貸款。典當行分支機構不得從商業(yè)銀行貸款。 （二）典當行對同一法人或者自然人的典當余額不得超過注冊資本的 25％。 （三）典當行對其股東的典當余額不得超過該股東入股金額，且典當條件不得優(yōu)于普通當戶。 （ 四）典當行凈資產(chǎn)低于注冊資本的 90%時，各股東應當按比例補足或者申請減少注冊資本，但減少后的注冊資本不得違反本辦法關于典當行注冊資本最低限額的規(guī)定。 （五）典當行財產(chǎn)權利質(zhì)押典當余額不得超過注冊資本的 50%。房地產(chǎn)抵押典當余額不得超過注冊資本。注冊資本不足 1000 萬元的，房地產(chǎn)抵押典當單筆當金數(shù)額不得超過100 萬元。注冊資本在 1000 萬元以上的，房地產(chǎn)抵押典當單筆當金數(shù)額不得超過注冊資本的 10%。 典當有限責任公司 財務會計制度 一、基本原則 為加強核算，堵塞漏洞，增收節(jié)支， 提高效益，特制定本制度。 (一 )財會人員要認真履行職責，根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法規(guī)，真實、準確、完整地反映典當行經(jīng)營狀況。 (二 )財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結。 (三 )財會人員要按自治區(qū)商務廳、工商、稅務等主管部門的要求及時、準確地上報財務報表及相關資料；要定期向總經(jīng)理、董事長上報業(yè)務經(jīng)營情況和損益情況。 二、收支管理 (一 )典當?shù)囊磺惺杖虢y(tǒng)一由財務部管理，財務應嚴格執(zhí)行收支兩條線的原 則，典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。 (二 )出納員在收款時，必須使用財務部指定認可的繳款單。 (三 )凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內(nèi)到財務部辦理報帳手續(xù)。 (四 )行內(nèi)員工原則上不準借用公款，確因特殊原因需借款者，要寫明借款原因與還款計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。 三、票證及印章管理 財務部要建立重要空白憑證領用登記制度，對質(zhì)押當票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務部門要統(tǒng)一購置，按數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領用 須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。 (一 )支票管理 支票的購入、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。 支票上使用的印鑒共 2 枚，其中個人印章由出納員保管，財務專用章由財務部經(jīng)理保管，會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。 出納員在填寫支票時，要按照銀行的有規(guī)定執(zhí)行，不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票，不準出租或出借支票。 作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢” ，并將該支票交給財務經(jīng)理存檔備查。 領用支票時，領用人須填寫支票申領單，經(jīng)總經(jīng)理批準、財務部經(jīng)理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領用。 領用支票的業(yè)務部門，應妥善保管自己領用的支票，并應在領用支票之日起七天內(nèi)向財務部門結算，否則不予辦理新的業(yè)務。 (二 )當票管理 當票是當戶與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押貸款關系的重要原始憑據(jù)。財務部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務部在領用空白當票時，要按印刷號碼的先后順序；領用人領用當票時應填寫“當票申領單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務經(jīng)理簽字，總經(jīng) 理批準后，在當票使用登記簿上簽字。 財務部要監(jiān)督當票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當品的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。 當票要真實填寫和妥善保管。本典當行和當戶在填寫當票時要注明，雙方都嚴禁將當票轉(zhuǎn)讓、出借或者質(zhì)押給第三人。當戶若將當票遺失，要及時到本典當行辦理掛失手續(xù)。 四、現(xiàn)金管理 根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例，結合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定： (一 )公司的現(xiàn)金只能由財務部的出納員，黃業(yè)部的收銀員負責收、支和保管，其他任何人 無權辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。 (二 )現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，它包括：支付職工工資、津貼、支付個人勞務報酬；支付各種勞保福利費用：出差人員的差旅費；業(yè)務部的業(yè)務支出；結算起點 (1000 元 )以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。 (三 )營業(yè)部備用金初步核定為 l 萬元，根據(jù)業(yè)務情況，備用金超過 l 萬元需上繳財務部；備用金不夠時，可向財務部重新申領以補足備用金。 (四 )現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應一日一結，定期與財務部出納對帳；財務部可定時或不定時抽查柜臺備用 金使用情況。 (五 )現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，才能辦理收款和付款業(yè)務。 (六 )出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖 的戳記，以表示原始憑證上所列款項收劍或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。 (七 )建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)，每日營業(yè)終了，應計算出當日現(xiàn)金的收入、付出及結余，做到帳款相符、帳帳相符。 (八 )出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管 理制度的規(guī)定，不準私自挪用現(xiàn)金；不準以“白條”抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；準將私人現(xiàn)金與公款混合；不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。 (九 )現(xiàn)金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的 2萬元限額。 (十 )為加強對出納工作的監(jiān)督，財務主管應對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或有其他不軌行為，應及時查明原因，報領導和有關部