【正文】 （二）未按規(guī)定進行財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；（三）提供或者披露虛假信息，干預(yù)或者操縱財務(wù)審計、資產(chǎn)評估結(jié)果的；－ 5 －（四）違反回避制度，參與、干預(yù)轉(zhuǎn)讓方案制訂或者實施的；（五）違反相關(guān)規(guī)定和公平交易規(guī)則，將企業(yè)資產(chǎn)低價或者無償轉(zhuǎn)讓的；（六）未依照有關(guān)規(guī)定進行公開轉(zhuǎn)讓的；（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十二條 在資金管理過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）違反規(guī)定使用和調(diào)度大額度資金的；（二）違反程序或者超越權(quán)限批準資金支出的；（三）設(shè)立“小金庫”的；（四）違反規(guī)定集資、委托理財、拆借資金或者開立信用證、辦理銀行票據(jù)的；（五）擅自對外擔(dān)?；蛞蛏米圆扇∑渌绞綖榧瘓F外部單位融資提供幫助而承擔(dān)連帶責(zé)任導(dǎo)致形成資產(chǎn)損失的。（六）虛列支出套取資金的；（七）以個人名義留存企業(yè)資金、進行收支結(jié)算的；（八）因財務(wù)內(nèi)控缺失或監(jiān)管不到位，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等事件的；（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十三條 在風(fēng)險管理過程中，有下列情形之一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）重要內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或者內(nèi)控制度執(zhí)行不力的；－ 6 －（二）重大經(jīng)營投資未進行風(fēng)險評估、重大風(fēng)險應(yīng)當(dāng)能夠識別而未能及時識別、已評估出的重大風(fēng)險未能有效應(yīng)對的；（三）經(jīng)濟合同和重要決策未經(jīng)法律審核或者法律審核有重大疏漏的；（四）在簽訂、履行合同過程中因不負責(zé)任、疏忽大意或主觀故意、內(nèi)外勾結(jié)被詐騙，或者對重大法律風(fēng)險、糾紛處置不當(dāng)?shù)?；（五）在市場形勢出現(xiàn)對集團公司及其權(quán)屬企業(yè)嚴重不利時，未及時對已有商業(yè)模式、經(jīng)營方式進行風(fēng)險分析，提出防范措施的；（六）風(fēng)險形成后不及時報告，造成對我方有利的證據(jù)滅失、標的物轉(zhuǎn)移、喪失挽回損失有利時機的；（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。第十四條 在企業(yè)經(jīng)營管理決策工作中有下列行為之一，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任。（一）違反決策程序或超越權(quán)限進行決策的；（二）決策前未進行必要的調(diào)查和可行性研究，盲目決策的；（三）故意遺漏、扭曲、隱瞞重要信息干擾或影響決策的；（四）參與決策時，明知錯誤不反對、不制止，不負責(zé)任進行決策的；（五）違反法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度進行決策的。－ 7 － 第十五條違反國家法律法規(guī)、省國資委規(guī)定及企業(yè)規(guī)章制度造成資產(chǎn)和投資損失的其他情形，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第三章 責(zé)任認定第十六條 企業(yè)經(jīng)營管理人員因未履行或者未正確履行職責(zé)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)事實材料認定損失的性質(zhì)、情節(jié)和金額。第十七條 資產(chǎn)損失金額認定證據(jù)主要包括司法機關(guān)、行政部門、專業(yè)鑒定機構(gòu)等依法出具的書面文件；會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)出具的專項經(jīng)濟鑒定證明或意見書；企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項的資產(chǎn)損失會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部責(zé)任認定小組出具的專項審計、評估或者鑒證報告；可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。第十八條資產(chǎn)損失的認定嚴格按照程序進行，對于有司法機關(guān)和上級行政部門、專業(yè)鑒定機構(gòu)有明確意見的，按照司法機關(guān)、上級行政部門和專業(yè)鑒定機構(gòu)的判決書、行政裁決書或者意見書等確認損失；對于司法機關(guān)和上級行政部門、專業(yè)鑒定機構(gòu)沒有明確意見的，企業(yè)成立內(nèi)部責(zé)任認定小組進行認定，必要時可以聘請社會中介機構(gòu)進行認定。責(zé)任認定小組一般由一名公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由紀檢監(jiān)察、審計、財務(wù)、法律等相關(guān)部門人員組成，內(nèi)部責(zé)任認定小組出具的 － 8 － 認定意見要經(jīng)責(zé)任人認可簽字并報公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后生效。責(zé)任認定小組要實事求是，客觀公正，責(zé)任認定小組全體成員對認定結(jié)果負責(zé)。第十九條 認定資產(chǎn)損失金額一般按照與其行為有直接因果關(guān)系的損失即直接經(jīng)濟損失計算。第二十條 相關(guān)的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認定為損失。第二十一條 資產(chǎn)損失根據(jù)金額大小和影響程度，劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失。（一）一般資產(chǎn)損失是指損失對應(yīng)的單筆資產(chǎn)價值在50萬元以下或?qū)ζ髽I(yè)造成影響較小的；（二）較大資產(chǎn)損失是指損失對應(yīng)的單筆資產(chǎn)價值在50萬元以上500萬元以下或者對企業(yè)造成一定不良影響的；（三）重大資產(chǎn)損失是指損失對應(yīng)的單筆資產(chǎn)價值在500萬元以上1000萬元以下或者在企業(yè)和社會造成較大不良影響的；（四）特別重大資產(chǎn)損失是指損失對應(yīng)的單筆資產(chǎn)價值在1000萬元以上或者在企業(yè)和社會造成嚴重不良影響的第二十二條 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分為直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（一）直接責(zé)任是指企業(yè)相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失起決定－ 9 － 性作用時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)相關(guān)負責(zé)人在其直接主管或者分管工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（三）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。第二十三條 企業(yè)經(jīng)營管理人員資產(chǎn)損失責(zé)任實行終身責(zé)任制。第四章 責(zé)任追究第二十四條 經(jīng)營管理人員因未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)針對不同性質(zhì)、責(zé)任情形和損失金額，按照規(guī)定職責(zé)、干部管理權(quán)限和程序?qū)嵤┴?zé)任追究。第二十五條 責(zé)任追究方式包括經(jīng)濟處罰、組織處理、禁入限制和紀律處分。（一）經(jīng)濟處罰：扣減效益工資、獎金或任期激勵等收入。（二）組織處理：誡勉、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等形式。（三）禁入限制：五年內(nèi)或者終身不得擔(dān)任集團公司及所屬單位董事、監(jiān)事、高級管理人員。－ 10 －（四）紀律處分：依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》和《山東鋼鐵集團有限公司職工違規(guī)違紀處理暫行規(guī)定》給予相應(yīng)黨紀、政紀處理。以上追究方式可單獨使用，也可合并使用。第二十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責(zé)任認定，對相關(guān)責(zé)任人實施責(zé)任追究。（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認30%50%績效薪金（不包括科研、雙創(chuàng)獎勵）；對重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）10%30%績效薪金；同時進行誡勉。（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認50%70%績效薪金，對重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）30%50%績效薪金；同時給予誡勉或者調(diào)離崗位。（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認全部績效薪金；對重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)全部績效薪金；同時給予調(diào)離崗位、引咎辭職或者責(zé)令辭職。（四）發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認全部績效薪金；同時給予免職、降職及禁入限制處理。國家或者企業(yè)有關(guān)規(guī)定要求對相關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟賠償?shù)?，從其?guī)定。應(yīng)當(dāng)追究紀律責(zé)任的，依照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》－ 11 － 和《山東鋼鐵集團有限公司職工違規(guī)違紀處理暫行規(guī)定》給予黨紀政紀處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。第二十七條 相關(guān)責(zé)任人有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)從重或加重處罰：（一）造成資產(chǎn)損失金額特別重大危及企業(yè)生存發(fā)展的；（二）任期內(nèi)造成兩次以上較大資產(chǎn)損失的；（三）發(fā)現(xiàn)問題未及時采取措施，導(dǎo)致資產(chǎn)損失擴大的；（四）弄虛作假、隱瞞真相，隱匿、偽造或者銷毀檔案材料,干擾、阻礙、抵制調(diào)查的；（五）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的行為。第二十八條 相關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，可從輕、減輕或者免于處罰：（一）在依法依規(guī)、盡職盡責(zé)前提下開展工作出現(xiàn)失誤，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的；（二）因不可抗力因素，致使不能正確履行職責(zé)的；（三）積極配合調(diào)查并主動檢舉其他嚴重過錯行為的；（四）主動挽回經(jīng)濟損失，或者有效阻止危害結(jié)果發(fā)生的；（五）其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處罰的行為。第五章 責(zé)任追究程序第二十九條集團公司按照以下程序組織實施責(zé)任追究 － 12 － 工作：（一）及時受理監(jiān)事會監(jiān)督、經(jīng)濟責(zé)任審計、日常審計、經(jīng)營績效綜合評價、民主監(jiān)督、社會（媒體）輿情、舉報人舉報以及法律訴訟等其他方式披露或者反映的企業(yè)資產(chǎn)損失線索。（二）組成調(diào)查組，調(diào)查核實有關(guān)情況，認定損失金額，必要時根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織職工代表民主評議。（三）依照本辦法和有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員進行責(zé)任認定。（四）依據(jù)職責(zé)權(quán)限，作出處理或者提出處理建議。（五）相關(guān)責(zé)任人對責(zé)任追究處理決定有異議的，可在規(guī)定期限內(nèi)向有關(guān)部門提出申訴。申訴和復(fù)查期間不停止原處理決定執(zhí)行。（六）有關(guān)部門和單位依照職責(zé)、權(quán)限落實相關(guān)責(zé)任人處理決定，并按規(guī)定及時報告責(zé)任追究落實情況。第三十條 責(zé)任追究工作一經(jīng)啟動，相關(guān)責(zé)任人績效薪金等均應(yīng)當(dāng)暫停支付、兌現(xiàn)。第六章 附 則第三十一條 對上市公司、金融類企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，法律法規(guī)或者企業(yè)章程有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十二條 對發(fā)生生產(chǎn)安全、環(huán)境污染責(zé)任事故和重大不穩(wěn)定事件造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，按照有關(guān)規(guī)定另行處－ 13 － 理。第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。－ 14 －第五篇：中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法(國資委20號令)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第20號《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第63次主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年10月1日起施行。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 李榮融二○○八年八月十八日中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法第一章 總則第一條 為加強企業(yè)國有資產(chǎn)保護，完善中央企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任制度，規(guī)范中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。第二條 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）及其獨資或者控股子企業(yè)（以下簡稱子企業(yè)）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，適用本辦法。第三條 企業(yè)及其子企業(yè)經(jīng)營管理人員和其他有關(guān)人員違反國家有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實和責(zé)任認定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。第二章 工作職責(zé)第四條 國資委在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：（一）研究制定企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究有關(guān)規(guī)章、制度；（二）負責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（三）負責(zé)特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（四）指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（五）受理企業(yè)直接處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請；（六）其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。第五條 企業(yè)在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；（二）負責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（三）指導(dǎo)和監(jiān)督子企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（四）配合國資委開展特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（五）受理子企業(yè)處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請；（六）國資委交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。設(shè)立董事會的企業(yè)對經(jīng)營管理層的責(zé)任追究工作，應(yīng)當(dāng)由董事會負責(zé)組織實施，并報國資委備案。但按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由國資委組織實施的除外。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)察、審計、財務(wù)、法律和人事等部門在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的職責(zé)。第七條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時采取有效措施，減少或者挽回損失；發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)及時向國資委報告。第八條 開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作按照以下流程進行：（一）組織調(diào)查、核實資產(chǎn)損失情況；（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進行責(zé)任認定，聽取相關(guān)責(zé)任人的陳述；（三）研究作出責(zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門處理；（四）受理相關(guān)責(zé)任人的申訴，組織復(fù)查；（五）組織落實處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。企業(yè)內(nèi)部下一級單位應(yīng)當(dāng)向上一級單位報告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國資委報告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人對處理建議有異議的，可以提出書面陳述意見，并提供相關(guān)證明材料；對處理決定有異議的，可以在處理決定下達之日起30個工作日內(nèi)，向上級單位申請復(fù)查。上級單位復(fù)查過程不影響處理決定的下達和執(zhí)行。第三章 資產(chǎn)損失認定第十條 對企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認定損失性質(zhì)、情形及金額。第十一條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實情況的各種事實，均可作為損失認定證據(jù)。主要包括：（一）司法機關(guān)、公安機關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；（二）會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)對企業(yè)某項經(jīng)濟事項出具的專項經(jīng)濟鑒證證明或者意見書；（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項的資產(chǎn)損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；（四）可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。第十二條 認定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額。第十三條 資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價、重置價值等公允價值認定資產(chǎn)損失金額。第十四條 相關(guān)的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認定為資產(chǎn)損失。第十五條 資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)實際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及