【正文】 0行%；第4列的第11行=第3列的第11行14%，第5列的第11行=第3列的第11行2%，第6列的第11行=第3列的第11行%； “非工效掛鉤企業(yè)” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數(shù)）；“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行第6列的第11行）=主表第46行（如果結(jié)果為正數(shù)）；“工效掛鉤企業(yè)”第10行第6列與第11行第6列分別相等；“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負數(shù)，則在主表第62行填報。企業(yè)所得稅納稅申報表附表五：《資產(chǎn)折舊、推銷明細表》填報說明（一）本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當歸類。（二）企業(yè)應根據(jù)有關會計科目的明細帳分析填報本附表。企業(yè)應按資產(chǎn)分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關系式為：第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列第8列；有關資產(chǎn)的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應填入主表的第52行，如為納稅調(diào)整減少額，應合計填寫列在主表的第62行。企業(yè)所得稅納稅申報表附表六：《壞帳損失表明細表》填報說明一、本附表填報本期壞帳準備提取、沖銷情況。二、本附表的表頭項目的填報：采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實際發(fā)生壞帳損失”欄，收回已核銷壞帳應作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務機關審核確認的壞帳損失的差額在主表的第53行填報。采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關系為：“本期增提的壞帳準備”=期末應收帳款余額企業(yè)實際壞帳準備的提取比例[期初壞帳準備帳戶余額（保留數(shù)）本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳]如為負數(shù)表示減提的壞帳準備?！氨酒诎炊惙ㄒ?guī)定增提的壞帳準備”=期末應收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例（期初應收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例—本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳）。企業(yè)會計核算中實際增提的壞帳準備（主表第30行）大于按稅法規(guī)定應增提的壞帳準備，或者企業(yè)應減提的壞帳準備（主表第30行用負數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應減提的壞帳準備，均應調(diào)整增加應納稅所得，在本附表“本期申報的壞帳準備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報，并填入主表的第54行。反之，應調(diào)減應納稅所得，在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說明。三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應填報合計數(shù)。企業(yè)所得稅納稅申報表附表七：《廣告支出明細表》填報說明本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出；本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報；用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。企業(yè)所得稅納稅申報表附表八：《公益救濟性捐贈明細表》填報說明本附表填報本期發(fā)生的通過非營利社會團體或國家機關進行的所有公益救濟性捐贈支出；“用途”欄填報公益、救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報；“公益救濟性捐贈的扣除限額”=主表第43行“納稅調(diào)整前所得” 3%（%計算）；“捐贈支出總額”填報在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈支出；“捐贈支出納稅調(diào)整額”=“捐贈支出總額”實際允許扣除的公益救濟性捐贈額。企業(yè)所得稅納稅申報表附表九：《稅前彌補虧損明細表》填報說明一、本附表填報用本期申報的“納稅調(diào)整后所得”彌補前五年申報的虧損情況。二、“虧損或所得” 分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。三、“已申請彌補虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補的數(shù)額。四、“本申請彌補虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù)。第五篇：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表附表(A03) 填表說明填表說明一、本表反映企業(yè)為銷售商品以及企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用。二、本表第25行第5欄數(shù)據(jù)應分別與申報表（A類）中第5行的營業(yè)費用、管理費用的相關數(shù)據(jù)一致。三、本表主要項目填寫如下：：填寫企業(yè)按相關規(guī)定在提存三項基金（住房公積金、退休保險基金、醫(yī)療保險基金）和計提兩項經(jīng)費（工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費）以外實際發(fā)生的其他職工福利費支出。：填寫企業(yè)按相關規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險。：填寫企業(yè)按相關規(guī)定繳納的基本醫(yī)療保險。：填寫外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所，向其總機構支付的同本機構、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關的合理的管理費。：填寫企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定向有關部門、協(xié)會支付的管理費。：填寫企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的傭金或手續(xù)費，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的境外傭金，需經(jīng)稅務機關審核后方可在稅前扣除。：填寫企業(yè)在營業(yè)費用和管理費用中列支的保險費用。：填寫企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的交際應酬費。：填寫可以列入費用的稅金，如城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、印花稅等?！耙婪ㄉ陥蠼痤~”：填寫A0301表第1行第3欄金額。：填寫A0301表第8行第3欄金額。：企業(yè)稅前列支的壞帳損失應經(jīng)稅務機關審核批準。填表說明一、本表反映企業(yè)無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他長期資產(chǎn)攤銷情況。二、表中無形資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。三、表中長期待攤費用：是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上的（不含一年）的各項費用。四、表中原值：是指各項資產(chǎn)的歷史成本。五、表中賬載金額、企業(yè)依法申報金額：均指各項資產(chǎn)本年攤銷金額。六、表中行次邏輯關系：1=2+3+4+5+6；7=8+9+10+11；13=1+7+12七、本表第1行第3欄數(shù)據(jù)應與A03表第19行第5欄數(shù)據(jù)相一致。本表第8行第3欄數(shù)據(jù)應與A03表第20行第5欄數(shù)據(jù)相一致。填表說明一、本表反映企業(yè)本納稅全部固定資產(chǎn)增減及折舊情況。二、固定資產(chǎn)分類：企業(yè)可按稅法實施細則第35條規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況分大類填寫。三、本年“增加”、“減少”填寫企業(yè)在本納稅新投入使用和停止使用的固定資產(chǎn)數(shù)額。四、折舊方法中的“非直線法”包括“工作量法”、“年數(shù)總和法”、“雙倍余額遞減法”等折舊方法。企業(yè)采取“非直線法”計提折舊，應報經(jīng)稅務機關批準。填表說明一、本表反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項財務費用收支情況。包括應當作為期間費用的利息支出、利息收入、匯兌損失、匯兌收益以及相關手續(xù)費、現(xiàn)金折扣及其他財務費用等。二、表中利息支出、匯兌收益均指未扣除利息收入、匯兌損失前的數(shù)額。三、表中利息收入、匯兌收益用負數(shù)表示。四、表中行次邏輯關系：12=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11。五、本表第12行第2欄數(shù)據(jù)應與申報表（A類）第6行相關數(shù)據(jù)一致。填表說明一、本表主要反映企業(yè)注冊資本的到位情況。二、本表各欄目填報口徑如下：：填寫企業(yè)批準證書上注明的注冊資本總額。：按企業(yè)合同、章程上注明的入資時間分別填寫。：填寫合同約定的中外雙方入資時間所規(guī)定的應到位的注冊資本額。：：按注冊會計師驗資報告中驗明的實際已經(jīng)到位的注冊資本金填寫，為中外方到位資本合計數(shù)。:按注冊會計師驗資報告中驗明的注冊資本金外方實際已經(jīng)到位時間填寫。:按注冊會計師驗資報告中驗明的外方實際已經(jīng)到位的注冊資本金金額填寫。:截至到本納稅末，企業(yè)合同、章程約定的注冊資本與實際到位注冊資本金之差額。：填寫自注冊資本應到位時間起至本納稅末止應到未到的累計天數(shù)。