【正文】 當(dāng)L2＜0時(shí)，L7＝L3＋L4＋L5＋L6，且L7≤L2的絕對(duì)值當(dāng)L2≥0時(shí)，L7＝0（3）L8（L8≮0）①當(dāng)L2H1至5＜0，且L2H6＞0時(shí)，H1L8≤H1L2負(fù)數(shù)的絕對(duì)值－H1L7，且≤＝H6L2H2L8≤H2L2負(fù)數(shù)的絕對(duì)值－H2L7, 且≤＝H6L2－H1L2H3L8≤H3L2負(fù)數(shù)的絕對(duì)值－H3L7, 且≤＝H6L2－H1L2－H2L2H4L8≤H4L2負(fù)數(shù)的絕對(duì)值－H4L7, 且≤＝H6L2－H1L2－H2L2－H3L2H5L8≤H5L2負(fù)數(shù)的絕對(duì)值－H5L7, 且≤＝H6L2－H1L8－H2L8－H3L8－H4L8②當(dāng)L2≥0，且L2H6≤0時(shí)，L8＝0L3第2至6行不可錄入；L4第3至6行不可錄入；L5第4至6行不可錄入；L6第5至6行不可錄入；L7H6不可錄入、L9H1不可錄入。（4）L9（L2的絕對(duì)值－L7－L8≮0，填列時(shí)改以負(fù)數(shù)填入）①當(dāng)L2＜0時(shí)，L9＝－（L2的絕對(duì)值－L7－L8）②當(dāng)L2≥0時(shí)，L9＝0L8H6＝ L8H1＋L8H2＋L8H3＋L8H4＋L8H5 且H6L8≤H6L2L9H7＝ L9H2＋L9H3＋L9H4＋L9H5＋L9H63．表間關(guān)系H6L2＝主表“第10行利潤(rùn)（虧損）總額177。第11行其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)增（減）額” 。H6L8＝主表12行（四）特殊操作要求申報(bào)表保存后，此模塊信息應(yīng)同時(shí)更新“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)”模塊中的信息。（五）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表2信息；2．生成非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第12行信息四、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)同企業(yè)所得稅年度申報(bào)主表的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)。五、表證單書詳見年度申報(bào)表附表2：彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（適用于核定征收企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（二）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國(guó)稅函〔2008〕801號(hào)）。二、業(yè)務(wù)描述《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》是指按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定采用核定利潤(rùn)率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，納稅人按季填寫《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》，自季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1．稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2．稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3．征收方式：根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》的征收方式，判斷納稅人是否為核定征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示。4．減免稅：根據(jù)《減免稅申請(qǐng)審批表》和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。5．遲申報(bào)和未申報(bào)的提示：在進(jìn)行企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，錄入稅款所屬時(shí)期后，系統(tǒng)需校驗(yàn)所得稅季度申報(bào)是否逾期申報(bào)及申報(bào)季度的上一季度申報(bào)是否完成。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào)季度內(nèi)的上一季度未進(jìn)行申報(bào)，則需完成上一期申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)期季度申報(bào)。（二）輸入信息《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1．表頭項(xiàng)目（1）“稅款所屬期間”：填寫公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅季度。所屬期間起晚于等于2009年1月1日方能使用此表。否則，不能使用此表進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表錄入。（2）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人名稱（4）“居民國(guó)（地區(qū)）名稱及代碼”：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼選擇錄入。2．表體項(xiàng)目（1）本表是在按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入、支出（成本費(fèi)用）的基礎(chǔ)上，通過(guò)不同的換算方式核定應(yīng)納稅所得額、計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅所得額計(jì)算方式包括：按收入總額核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算和按成本費(fèi)用核定。（2）本表的賬載金額是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記載在相應(yīng)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬上的匯總或明細(xì)金額；依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額；備注欄是對(duì)賬載金額和依法申報(bào)金額的差額進(jìn)行說(shuō)明。（3）根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表》提取核定征收方式信息，并根據(jù)同同核征收方式判斷申報(bào)表填入的相應(yīng)欄次。①核定征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的，則不允許輸入“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”的申報(bào)項(xiàng)目欄次。②核定征收方式為“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額”的，則不允許輸入“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”的申報(bào)項(xiàng)目欄次。③核定征收方式為“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的，則不允許輸入“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”“的申報(bào)項(xiàng)目欄次。網(wǎng)上申報(bào)和軟盤申報(bào)只是在保存時(shí)做校驗(yàn)。（4）核定征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”的，允許填入“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中”的相關(guān)欄次和“適用稅率（25%）”、“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“實(shí)際征收率”、“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“減（免）企業(yè)所得稅額”、“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”、“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”欄次數(shù)據(jù)：①項(xiàng)目名稱：從納稅人《非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記》中已登記的“應(yīng)稅項(xiàng)目”中選擇錄入，存在多個(gè)項(xiàng)目名稱，則依次按項(xiàng)目1名稱、項(xiàng)目2名稱、項(xiàng)目3名稱、項(xiàng)目4名稱……分行選擇錄入。A、收入額：填報(bào)納稅人當(dāng)期取得對(duì)應(yīng)項(xiàng)目名稱的收入額。B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率（%）：根據(jù)從《非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記》中選擇的應(yīng)稅項(xiàng)目，帶出對(duì)應(yīng)的核定利潤(rùn)率。C、應(yīng)納稅所得額：金額等于“收入額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率”。②收入總額：為各項(xiàng)目名稱的收入額之和，等于1+4+7+…增加項(xiàng)目后中的收入額。③應(yīng)納稅所得額合計(jì)：為各項(xiàng)目名稱的應(yīng)納稅所得額之和，等于3＋6＋9＋…增加項(xiàng)目后中的應(yīng)納稅所得額。④適用稅率（25%）：法定稅率25％，不可修改。⑤應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)法定稅率”⑥實(shí)際征收率：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，系統(tǒng)直接帶出25%的法定稅率，可以修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免稅信息，無(wú)稅率減免稅信息則不能修改。⑦實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)實(shí)際征收率”⑧減（免）企業(yè)所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。包括其實(shí)際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。金額等于本表“應(yīng)納企業(yè)所得稅額－實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”。⑨本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。⑩本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額＋本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”。（5）核定征收方式為“按按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”的，允許填入“按按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”中的相關(guān)欄次和“適用稅率（25%）”、“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“實(shí)際征收率”、“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“減（免）企業(yè)所得稅額”、“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”、“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”欄次數(shù)據(jù)：①經(jīng)費(fèi)支出總額：填寫企業(yè)本期實(shí)際支出的經(jīng)費(fèi)總額。②換算的收入額：按“經(jīng)費(fèi)支出總額247。（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率－營(yíng)業(yè)稅稅率）”計(jì)算得出。③經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率（%）：從《非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記》中帶出對(duì)應(yīng)的核定利潤(rùn)率。④應(yīng)納稅所得額：金額等于“換算收入額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率”。⑤適用稅率（25%）：法定稅率25％，不可修改。⑥應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)法定稅率”⑦實(shí)際征收率：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，系統(tǒng)直接帶出25%的法定稅率，可以修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免稅信息，無(wú)稅率減免稅信息則不能修改。⑧實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)實(shí)際征收率”⑨減（免）企業(yè)所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。包括其實(shí)際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。金額等于本表“應(yīng)納企業(yè)所得稅額－實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”。⑩本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。?本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額＋本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”。（6）核定征收方式為“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算””的，允許填入“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算””中的相關(guān)欄次和“適用稅率（25%）”、“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“實(shí)際征收率”、“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”、“減（免）企業(yè)所得稅額”、“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”、“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”欄次數(shù)據(jù)：①成本費(fèi)用總額：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用總額。②換算的收入額：按“成本費(fèi)用總額247。（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）”計(jì)算得出。③經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率（%）：從《非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記》中帶出對(duì)應(yīng)的核定利潤(rùn)率。④應(yīng)納稅所得額：金額等于“換算收入額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率”。⑤適用稅率（25%）：法定稅率25％，不可修改。⑥應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)法定稅率”⑦實(shí)際征收率：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，系統(tǒng)直接帶出25%的法定稅率，可以修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免稅信息，無(wú)稅率減免稅信息則不能修改。⑧實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額：金額等于“應(yīng)納稅所得額合計(jì)實(shí)際征收率”⑨減（免）企業(yè)所得稅額：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。包括其實(shí)際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。金額等于本表“應(yīng)納企業(yè)所得稅額－實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”。⑩本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。?本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額＋本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”。 （四）特殊操作要求上一季度申報(bào)表（補(bǔ)充申報(bào)表）的第13行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”，加：本季度預(yù)繳稅款信息表中稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款”、“延期申報(bào)預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的企業(yè)所得稅預(yù)繳余額合計(jì)數(shù)（并且入庫(kù)余額大于0、開票金額大于0），減：季度內(nèi)屬性為“誤收退稅”的所得稅額。2．調(diào)整申報(bào)表的原則①狀態(tài)為“未開票未記應(yīng)征”的季度申報(bào)表，在申報(bào)期限內(nèi)，可對(duì)申報(bào)表刪除或修改操作。②狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，在企業(yè)所得稅的季度申報(bào)期限內(nèi)，進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能執(zhí)行申報(bào)表更正的操作。③超過(guò)企業(yè)所得稅的季度申報(bào)期限，需要進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報(bào)】模塊處理。④已經(jīng)進(jìn)行下一個(gè)屬期的季度申報(bào)后，不允許再對(duì)上一個(gè)屬期的季度申報(bào)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。3．應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則：（1）“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”欄金額大于0時(shí)，則產(chǎn)生應(yīng)征稅款信息。（2）“減（免）企業(yè)所得稅額”欄金額大于0時(shí)，產(chǎn)生征前減免應(yīng)征信息。：支持手工錄入的同時(shí)，應(yīng)支持納稅人持客戶端軟件產(chǎn)生的數(shù)據(jù)文件上門報(bào)送，進(jìn)行報(bào)表信息的讀取，在保存時(shí)進(jìn)行相應(yīng)校驗(yàn)，并給出相應(yīng)提示，不符合強(qiáng)制校驗(yàn)規(guī)則的，不予保存。：支持網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)等其他電子申報(bào)方式，接口程序應(yīng)支持基本信息提取，虧損信息、預(yù)繳信息等校驗(yàn)信息的提取和檢驗(yàn)功能等。6．設(shè)置非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）的更正表、補(bǔ)充申報(bào)表模塊，其業(yè)務(wù)處理?xiàng)l件、方式、規(guī)則與其他稅種的更正申報(bào)表、補(bǔ)充申報(bào)表規(guī)則一致。（注：，不做更正申報(bào)表處理）（五）輸出信息1．生成非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表信息，向應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)中反饋已申報(bào)信息；2．有應(yīng)征稅款信息的，向征收環(huán)節(jié)生成相應(yīng)征收信息；3．作為計(jì)會(huì)統(tǒng)的應(yīng)征信息，參與會(huì)統(tǒng)核算；4．使用的預(yù)繳稅款，記錄預(yù)繳稅款流水賬，同時(shí)修改預(yù)繳稅款臺(tái)賬的余額；5．產(chǎn)生的減免稅款，生成征前減免信息，作為稅收會(huì)計(jì)核算減免稅收的數(shù)據(jù)來(lái)源；四、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)（一）稅務(wù)認(rèn)定確認(rèn)審批為“非居民企業(yè)”。（二）減免稅申請(qǐng)審批表和減免稅備案。五、表證單書詳見附件《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》（適用于核定征收企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。（二）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知（國(guó)稅函〔2008〕801號(hào)）。二、業(yè)務(wù)描述《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)納稅人，納稅人按年度填寫《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。三、功能描述（