【正文】 支出可在稅前扣除；二是非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算數(shù)額的部分可在稅前扣除。（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)，參照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率，即基準(zhǔn)利率加浮動(dòng)利率。（3）企業(yè)稅前扣除的利息支出要有合法票據(jù)。（4）從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費(fèi)用，在房地產(chǎn)完工前，應(yīng)計(jì)入有關(guān)房地產(chǎn)的開發(fā)成本；開發(fā)產(chǎn)品完工后計(jì)入期間費(fèi)用。（5）納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，如果滿足下列三個(gè)條件之一：能夠證明符合獨(dú)立交易原則的，該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不超過規(guī)定比例的，其利息支出按稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。否則，不在本行填列，在本表的53行“特別納稅調(diào)整”中進(jìn)行填列。接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：（1）金融企業(yè)，為5：1；（2）其他企業(yè)，為2：1。填報(bào)方法：第1列“賬載金額”填報(bào)企業(yè)向非金融企業(yè)借款計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息支出；第2列“稅收金額”填報(bào)企業(yè)向非金融企業(yè)借款按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分；其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算填報(bào)；第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；第4列“調(diào)減金額”，不可填例。本行核算的是費(fèi)用化的利息支出，資本化的利息支出不在此反映。關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出調(diào)整在53行填列。第30行“”政策規(guī)定：（1）企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金，準(zhǔn)予在稅前扣除 (應(yīng)注意必須是實(shí)際繳納的住房公積金)。（2）企業(yè)按照國家規(guī)定為本企業(yè)職工繳納的住房公積金，可在稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的住房公積金的標(biāo)準(zhǔn)以職工個(gè)人上年平均工資收入的812%的幅度內(nèi)，月平均工資不得超過職工工作地所在城市上一年度職工月平均工作的三倍。具體標(biāo)準(zhǔn)為：按照國稅發(fā)[2001]39號(hào)文件的規(guī)定，企業(yè)按省級(jí)人民政府規(guī)定發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可在不少于3年的期間內(nèi)均勻扣除。(3)按三年均勻分?jǐn)偟幕鶖?shù)是企業(yè)按省級(jí)人民政府規(guī)定計(jì)算的應(yīng)發(fā)放數(shù)額。如果企業(yè)當(dāng)年計(jì)入成本費(fèi)用的金額小于或等于應(yīng)發(fā)放金額的1/3，應(yīng)準(zhǔn)予企業(yè)當(dāng)期。當(dāng)然企業(yè)提而未發(fā)的部分不允許扣除。填報(bào)方法：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的住房公積金；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金；第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；第4列“調(diào)減金額”不填。1第31行“、罰款和被沒收財(cái)物的損失”政策規(guī)定：會(huì)計(jì)規(guī)定：在會(huì)計(jì)處理上，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失直接計(jì)入當(dāng)期損益，在“營業(yè)外支出”核算。稅收規(guī)定：（1）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失稅法不允許在稅前扣除。(2)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的包括銀行罰息的違約金、罰款和訴訟費(fèi)支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出，可以在稅前扣除。填報(bào)方法：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。1第32行“”政策規(guī)定：會(huì)計(jì)規(guī)定：在會(huì)計(jì)處理上，稅收滯納金直接計(jì)入當(dāng)期損益，在“營業(yè)外支出”核算。稅收規(guī)定：稅收滯納金不允許在稅前扣除。填報(bào)方法：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。1第33行“”政策規(guī)定：會(huì)計(jì)規(guī)定：根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的贊助支出計(jì)入當(dāng)期損益。稅收規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的贊助支出稅收規(guī)定不得稅前扣除。填報(bào)方法：第1列“賬載金額”填報(bào)本年度實(shí)際發(fā)生的不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、各種贊助支出等。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。屬于廣告性的贊助支出在廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)中核算，不在本行反映。1第34行“”政策規(guī)定：(1)企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除；除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。(2) 各類基本社會(huì)保障性繳款必須上繳勞動(dòng)社會(huì)統(tǒng)籌部門或由地稅部門代收，未實(shí)際上交的部分不得扣除。填報(bào)方法：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會(huì)保障性繳款，包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的金額第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額。1第35行“、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”政策規(guī)定：（1）企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。（2）扣除的標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[2008]34號(hào)）的規(guī)定“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本(費(fèi)用)中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳。個(gè)人繳費(fèi)全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。”凡執(zhí)行《企業(yè)年金管理辦法(試行)》規(guī)定，按本企業(yè)職工一個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)提取并管理的年金，可予稅前扣除。但企業(yè)只能在年金管理辦法和行業(yè)規(guī)定中取其一。繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不得超過工資總額的4％。（3）企業(yè)為全體雇員按國務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳的基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除；金額較大的，在不低于三年的期間內(nèi)分期均勻扣除(這里應(yīng)注意：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)必須是為全體雇員繳納的，僅為企業(yè)個(gè)別人繳納的不得扣除)。填報(bào)方法：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出額；第2列“稅收金額”填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的金額；第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額。1第36行“”1第37行“”政策規(guī)定：會(huì)計(jì)規(guī)定：會(huì)計(jì)規(guī)定企業(yè)發(fā)生的支出按實(shí)列支。稅收規(guī)定：稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出才能在稅前扣除，與取得收入無關(guān)的支出不得扣除。填報(bào)方法：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生與取得收入無關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。1第38行“”政策規(guī)定：稅法規(guī)定與取得收入無關(guān)的支出不得扣除，企業(yè)以不征稅收入支付的費(fèi)用不得扣除，形成的財(cái)產(chǎn)其對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷等亦不得扣除。填報(bào)方法：第1列“賬載金額”填報(bào)本年度實(shí)際發(fā)生的與不征稅收入相關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。1第39行“”填報(bào)方法：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第9行“加計(jì)扣除額合計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。具體見附表五講解第40行“”填報(bào)內(nèi)容：填報(bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異的其他扣除類調(diào)整事項(xiàng)。政策規(guī)定：（1）捐贈(zèng)支出視同銷售的捐贈(zèng)支出，稅收成本與會(huì)計(jì)成本的差異調(diào)整。汶川地震捐贈(zèng)超限額部分的調(diào)增金額需要在此調(diào)減。（2）一次性補(bǔ)貼一次性補(bǔ)貼(辭退福利)是指企業(yè)對(duì)提前解除勞動(dòng)關(guān)系職工給予的補(bǔ)償。企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的“正式的辭退計(jì)劃或建議”，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性計(jì)入成本。稅法規(guī)定按規(guī)定計(jì)算的一次性補(bǔ)貼(辭退福利)可在稅前扣除，數(shù)額較大的，可以在3年內(nèi)均勻扣除。（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，會(huì)計(jì)與稅收在銷售成本核算上存在較大的差異性，其調(diào)整方法分兩種情況：項(xiàng)目在本期第一次確認(rèn)收入：根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的毛利=本期銷售貨物收入本期銷售貨物成本根據(jù)稅收政策規(guī)定核算的毛利=該項(xiàng)目累計(jì)確認(rèn)的收入—該項(xiàng)目累計(jì)已銷售的面積*該項(xiàng)目總可售成本/該項(xiàng)目總可售面積兩者之間的差異在附表三第40行“其他”欄次做納稅調(diào)整，對(duì)于該項(xiàng)目前期已按預(yù)售收入申報(bào)的預(yù)計(jì)毛利，在附表三第五項(xiàng)“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利”做納稅調(diào)減處理。項(xiàng)目已在前期確認(rèn)收入，本期又銷售的：根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的毛利=本期銷售貨物收入本期銷售貨物成本根據(jù)稅收政策規(guī)定核算的毛利=（該項(xiàng)目累計(jì)已確認(rèn)的收入—該項(xiàng)目累計(jì)已銷售的面積*該項(xiàng)目總可售成本/該項(xiàng)目總可售面積）—（該項(xiàng)目以前年度確認(rèn)申報(bào)的收入－該項(xiàng)目以前年度確認(rèn)申報(bào)扣除的成本）兩者之間的差異在附表三第40行“其他”欄次做納稅調(diào)整（4）其他不得稅前扣除的支出未取得合法票據(jù)的支出、改變用途的專項(xiàng)資金、應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)或利潤分配的匯兌損失、未按公平交易原則確定管理服務(wù)價(jià)格的管理費(fèi)分?jǐn)偂⑴c生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出（個(gè)人家庭支出、與經(jīng)營無關(guān)的擔(dān)保支出等）、違法支出等等。三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目第42行“”政策規(guī)定：（1）根據(jù)國稅發(fā)(2004)13號(hào)令的規(guī)定，需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的損失：企業(yè)因下列原因發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除：①因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任，導(dǎo)致現(xiàn)金、銀行存款、存貨、短期投資、固定資產(chǎn)的損失；②應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失；③金融企業(yè)的呆賬損失；④存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失；⑤因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失；⑥按規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估損失；⑦因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失；⑧國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失。（2）財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)時(shí)間。企業(yè)應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后。非因計(jì)算錯(cuò)誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時(shí)申報(bào)的財(cái)產(chǎn)損失，逾期不得扣除。按規(guī)定須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，應(yīng)按規(guī)定時(shí)間和程序及時(shí)申報(bào)。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因?qū)е仑?cái)產(chǎn)損失未能按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)調(diào)整該財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生年度的納稅申報(bào)表，重新計(jì)算應(yīng)納所得稅額。調(diào)整后的應(yīng)納所得稅額如小于調(diào)整前的應(yīng)納所得稅額，應(yīng)將財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生年度多繳的稅款按照有關(guān)規(guī)定予以退稅、抵繳欠稅或下期應(yīng)繳稅款，不得改變財(cái)產(chǎn)損失所屬納稅年度。（3）企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣資產(chǎn)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗以及固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)在有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失實(shí)際發(fā)生當(dāng)期申報(bào)扣除。填報(bào)方法：第1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的財(cái)產(chǎn)損失會(huì)計(jì)核算凈額；第2列“稅收金額”填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。第43行、44行、45行、46行和48行、49行，數(shù)據(jù)均取自附表九的相應(yīng)行次。填報(bào)方法：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》相應(yīng)行次第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表九相應(yīng)行次第7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。具體見附表九講解第47行“、處置所得”填報(bào)方法：第3列“調(diào)增金額”和第4列“調(diào)減金額”需分析附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》后填列。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。只限于境內(nèi)投資的轉(zhuǎn)讓、處置。具體見附表十一講解第50行“”填報(bào)內(nèi)容及方法：填報(bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他沒列舉的資產(chǎn)類項(xiàng)目金額。（1）財(cái)產(chǎn)處置損益會(huì)計(jì)與稅收的差異。填報(bào)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的財(cái)產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等處置損失。1列填報(bào)會(huì)計(jì)核算的財(cái)產(chǎn)處置損益；2列填報(bào)按稅收規(guī)定計(jì)算的財(cái)產(chǎn)處置損益。（2）投資處置損失超過投資收益調(diào)整額。填報(bào)投資轉(zhuǎn)讓損失超過本期投資轉(zhuǎn)讓所得與投資持有收益需納稅調(diào)整的部分。3列＝附表十一第15列負(fù)數(shù)絕對(duì)值－附表十一第9列（四）準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目（五）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤第52行“五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤”政策規(guī)定：（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤率計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤額，計(jì)入利潤總額預(yù)繳，開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計(jì)稅成本后按照實(shí)際利潤再行調(diào)整。（2）開發(fā)產(chǎn)品完工后，開發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)和銷售方式，按照收入確認(rèn)的原則，合理地將預(yù)售收入確認(rèn)為實(shí)際銷售收入，同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅成本，計(jì)算出該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入的毛利額。該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與其預(yù)售收入毛利額之間的差額，計(jì)入完工年度的應(yīng)納稅所得額。（3）開發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一的，應(yīng)視為已完工：竣工證明已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案的開發(fā)產(chǎn)品（成本對(duì)象）；已開始投入使用的開發(fā)產(chǎn)品（成本對(duì)象）；已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明的開發(fā)產(chǎn)品（成本對(duì)象）。開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)完工的，應(yīng) 將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入，并對(duì)已按稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤轉(zhuǎn)回做調(diào)減處理。（4）內(nèi)外資房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤的轉(zhuǎn)回過去稅收政策有所不同，內(nèi)資企業(yè)是通過調(diào)減應(yīng)納稅所得額，外資是通過抵減“已繳稅額”，相差8個(gè)百分點(diǎn)。填報(bào)方法：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。（六）特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得第53行“六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：填報(bào)方