【正文】 相應的發(fā)票。（3）會計處理：及時按發(fā)票及時進行賬務處理。（4）收款銷賬：出納在收回貨款后，由往來會計向客戶直接或通過相關(guān)部門要求付款明細，按發(fā)票對應收賬款進行及時的核銷。（5）月未結(jié)賬對賬：a)月未銷售數(shù)量的核對：結(jié)賬前與成本會計一起核對本月的所有銷售產(chǎn)品的數(shù)量和出倉數(shù)量,對平后結(jié)賬；b)月未銷售單價的核對：結(jié)賬前按客戶核對本月所有開具發(fā)票的價格； c)對倉庫本月出貨單簽收原件進行核對；d)庫存盤點。倉儲部門應每月對庫存實物進行盤點，財會及銷售部門應定期稽核，做到賬實、賬賬相符，對差異情況應及時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導。（6）客戶對賬單：按銷售合同的相關(guān)客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細到發(fā)票的應收賬款對賬單發(fā)給客戶進行核對。（7）逾期貨款催收：每周對客戶逾未付款部份發(fā)票，及時將相關(guān)信息提交相關(guān)部門，并配合相關(guān)部門與客戶溝通或運用相關(guān)手段如停貨等，將相關(guān)貨款及時催回。如以上措施還未收回貨款,、銷售退回與折讓的處理：銷售退回與折讓應經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點(計量)后入庫。財會部門依據(jù)檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應的退款事宜和賬務處理。三、銷售與收款內(nèi)控業(yè)務要點：管理步管理控制要不相容檢查提示控制點 控制驟 件 崗位權(quán)責 客戶訂單的承接與審核。銷售部門應檢查訂單內(nèi)容是否訂單承銷統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂完整、格式是否統(tǒng)銷售訂單，接與訂售單連續(xù)編號，并經(jīng)不相容崗位審核、整——一、編號是否連續(xù)、訂單匯總表 單審核計理和匯總。承接與審核是否分分離劃 離。 編制、審定銷售計劃。銷售部門依據(jù)銷售計劃及參見檢查銷售計劃是否制訂單、生產(chǎn)計劃和庫存等情況，編制產(chǎn)相關(guān)編制依—— 《權(quán)與生產(chǎn)安排和庫存與品銷售計劃，經(jīng)銷售部門負責人審核后，據(jù) 責指情況相適應 審報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審定。定引》 銷售談判。根據(jù)銷售政策需進行談判完整，參與談判的的業(yè)務，銷售部門應就銷售價格、發(fā)貨銷售談判過談判不人數(shù)是否符合要及收款方式等與客戶進行談判。談判的程記錄，銷得少于—— 求，銷售與定價是全過程應有完整的書面記錄。售政策資料 兩人 否符合企業(yè)制訂的銷售政策和定價機制。 價格確認。，未按價格政策的定《權(quán)銷表，價格調(diào)—— 是否符合總部或企價應按《權(quán)責指引》審定。責指售整通知 業(yè)制定的價格政策引》 賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷案售業(yè)務,銷售部門應依據(jù)信用政策編制賒賒銷方確信用政策，參見檢查賒銷方案是否銷方案，交由信用管理部門（崗位）審案編制定賒銷方案，《權(quán)符合信用政策，賒核，信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶的與信用與客戶信用審責指銷方案編制與信用信用資料，提出審查意見報相關(guān)領(lǐng)導按審核分合批件 引》 審核是否分離《權(quán)責指引》審定。離 同 合同審查與簽訂。銷售合同由銷售部訂 參見檢查有無相關(guān)部門門擬訂，法律和財會等部門審查并提出銷售合同審《權(quán)審核意見，財會、意見，報相關(guān)領(lǐng)導按《權(quán)責指引》審簽。核件，授權(quán)——責指法律等部門有無相銷售部門應將已簽訂的合同送法律、財委托書引》 關(guān)合同。會等部門。審核意見，檢查合同的變更或 合同變更與提前終止。銷售合同需要合同補充協(xié)提前終止有無相關(guān)《權(quán)變更或提前終止時，應按原合同審簽程議（或合同—— 部門審核意見，財責指序辦理。變更單）等會、法律等部門有引》資料 無相關(guān)合同。 銷售通知與核實。銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認資料）編制通知單（銷售通知單應明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、檢查銷售通知單填數(shù)量、價格、發(fā)貨及收款方式等），報銷售通寫是否完整規(guī)范，財會部門根據(jù)銷知單的編制與審核是否分銷單、產(chǎn)品價售通知單、銷售合同（或銷售確認資料）編制與—— 離，是否經(jīng)銷售部售目表、銷售進行核實（重點核實客戶預留資金、預審核分門負責人審簽，財發(fā)合同付款情況及信用額度使用情況，核實產(chǎn)離 會部門是否按相關(guān)貨品價格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合要求核實。同條款和價格政策是否一致等）。 組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財會部門核發(fā)貨單、倉發(fā)貨與檢查發(fā)貨單與銷售——實的銷售通知單向倉儲部門開具發(fā)貨單儲臺賬、計復核分通知單是否一致，(發(fā)貨單應連續(xù)編號)。倉儲部門依據(jù)發(fā)貨量記錄 單核實發(fā)貨的型號、數(shù)量后簽字，將核準的發(fā)貨單財務聯(lián)送交財會部門。離發(fā)貨單是否連續(xù)編號，發(fā)貨單實際發(fā)貨量與倉儲記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。 銷售退回與折讓處理。銷售退回與折《權(quán)責指引》審批后檢查銷售退回與折法，銷售退銷辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲參見讓是否符合規(guī)定，回申請，檢檢驗與售部門清點(計量)后入庫。財會部門依據(jù)檢《權(quán)退貨是否經(jīng)質(zhì)檢部驗證明，退清點入發(fā)驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具責指門檢驗和倉儲部門貨接收報庫分離貨 的退貨憑證等辦理相應的退款事宜和賬引》 清點，賬務處理是告，折讓審務處理。否及時正確。批件，會計記錄檢查收入確認與收款是否及時， 銷售收款與發(fā)票開具。財會部門依據(jù)收款與發(fā)票是否通過金稅銷售合同、發(fā)貨單據(jù)等確認收入，及時會計記錄及發(fā)票開系統(tǒng)開具，收款、（通過金稅系統(tǒng)開具發(fā)票）并——相關(guān)資料 具與銷發(fā)票開具與銷售是銷作賬務處理。銷售收款應當通過企業(yè)核售分離 否分離，銷售收款售定的賬戶進行結(jié)算。是否通過企業(yè)核定款的賬戶進行結(jié)算。項 賒銷款的監(jiān)控。銷售部門應建立賒銷建立賒銷臺賬，相取管理臺賬，及時與財會部門核對款項到賒銷管理臺關(guān)記錄是否完整，(催賬情況，會同財會部門及時監(jiān)控賒銷回—— ——賬 是否會同財會部門收)款，結(jié)清賒銷事項。財會部門應對逾期對賒銷事項進行動欠款及時向銷售部門提出預警。態(tài)監(jiān)控 欠款催收。對逾期欠款，銷售部門應檢查有無催收記催收措施與會同財會部門制訂相應措施，落實催收—— —— 錄、催收是否及時、記錄責任，及時組織催收。責任是否落實。 庫存盤點。倉儲部門應每月對庫存實庫存盤點，實物保庫存盤點物進行盤點，財會及銷售部門應定期稽盤點與管是否妥善，盤點表，做到賬實、賬賬相符，對差異情況監(jiān)盤分—— 資料是否完整、簽況報告等資盤應及時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導。離 字是否齊全，盤存料點差異處理是否及時對規(guī)范。賬 檢查有無定期對賬對賬(函證) 往來對賬。銷售部門會同財會部門應對賬與(函證)資料，是否資料，差異定期與客戶核對往來賬款，差異情況應復核分—— 經(jīng)復核，差異情況原因分析報查明原因及時處理。離 有無原因分析，處告理是否及時規(guī)范。 分析。企業(yè)應建立定期分析制度。檢查每月有無分析分售、銷售政策執(zhí)行、產(chǎn)品發(fā)貨與庫存、分析資料 —— —— 資料，有無向有關(guān)析貨款收取及催收等情況進行全面分析，會議報告的記錄。與并向企業(yè)有關(guān)會議報告?？己? 考核。企業(yè)應建立與銷售相關(guān)的考核檢查是否定期考辦法，定期對銷售計劃的完成、價格的考核資料 —— ——核。執(zhí)行及貨款回收等情況進行考核。第四條 附則。，經(jīng)總經(jīng)理核準簽發(fā)，自發(fā)文之日起實施執(zhí)行，未盡事宜以財務部發(fā)文為準。應收賬款管理制度一、賒銷業(yè)務管理第1條在貨物銷售業(yè)務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。第2條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。第3條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。第4條應收賬款超過信用期限日內(nèi)仍未回款的，應及時上報財務經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務員聯(lián)系客戶清收。第5條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第6條銷售業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。二、應收賬款監(jiān)控制度第7條應收賬款主管應于每月最后日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。第8條銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡。第9條銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。第10條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。第11條銷售業(yè)務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務部。第12條銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第13條銷售業(yè)務員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過個工作日內(nèi)給予客戶答復。第14條銷售業(yè)務員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。1．收款不報或積壓收款。2．退貨不報或積壓退貨。3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。4．代銷其他廠家產(chǎn)品。5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。三、應收賬款交接第15條銷售業(yè)務員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接。第16條凡銷售業(yè)務員調(diào)崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。第17條凡銷售業(yè)務員離職的，應在日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。第18條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。第19條銷售業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。第20條離職銷售業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。第21條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。第22條銷售業(yè)務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。第23條銷售業(yè)務員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。第24條應收賬款交接后個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。第25條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。四、附則 第26條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務部。