【正文】 相應(yīng)的發(fā)票。（3）會(huì)計(jì)處理：及時(shí)按發(fā)票及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）收款銷賬：出納在收回貨款后，由往來會(huì)計(jì)向客戶直接或通過相關(guān)部門要求付款明細(xì)，按發(fā)票對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的核銷。（5）月未結(jié)賬對(duì)賬：a)月未銷售數(shù)量的核對(duì)：結(jié)賬前與成本會(huì)計(jì)一起核對(duì)本月的所有銷售產(chǎn)品的數(shù)量和出倉數(shù)量,對(duì)平后結(jié)賬；b)月未銷售單價(jià)的核對(duì)：結(jié)賬前按客戶核對(duì)本月所有開具發(fā)票的價(jià)格； c)對(duì)倉庫本月出貨單簽收原件進(jìn)行核對(duì)；d)庫存盤點(diǎn)。倉儲(chǔ)部門應(yīng)每月對(duì)庫存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)會(huì)及銷售部門應(yīng)定期稽核，做到賬實(shí)、賬賬相符，對(duì)差異情況應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（6）客戶對(duì)賬單：按銷售合同的相關(guān)客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細(xì)到發(fā)票的應(yīng)收賬款對(duì)賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對(duì)。（7）逾期貨款催收：每周對(duì)客戶逾未付款部份發(fā)票，及時(shí)將相關(guān)信息提交相關(guān)部門，并配合相關(guān)部門與客戶溝通或運(yùn)用相關(guān)手段如停貨等，將相關(guān)貨款及時(shí)催回。如以上措施還未收回貨款,、銷售退回與折讓的處理：銷售退回與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)(計(jì)量)后入庫。財(cái)會(huì)部門依據(jù)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。三、銷售與收款內(nèi)控業(yè)務(wù)要點(diǎn)：管理步管理控制要不相容檢查提示控制點(diǎn) 控制驟 件 崗位權(quán)責(zé) 客戶訂單的承接與審核。銷售部門應(yīng)檢查訂單內(nèi)容是否訂單承銷統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂完整、格式是否統(tǒng)銷售訂單，接與訂售單連續(xù)編號(hào)，并經(jīng)不相容崗位審核、整——一、編號(hào)是否連續(xù)、訂單匯總表 單審核計(jì)理和匯總。承接與審核是否分分離劃 離。 編制、審定銷售計(jì)劃。銷售部門依據(jù)銷售計(jì)劃及參見檢查銷售計(jì)劃是否制訂單、生產(chǎn)計(jì)劃和庫存等情況，編制產(chǎn)相關(guān)編制依—— 《權(quán)與生產(chǎn)安排和庫存與品銷售計(jì)劃，經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，據(jù) 責(zé)指情況相適應(yīng) 審報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。定引》 銷售談判。根據(jù)銷售政策需進(jìn)行談判完整，參與談判的的業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)就銷售價(jià)格、發(fā)貨銷售談判過談判不人數(shù)是否符合要及收款方式等與客戶進(jìn)行談判。談判的程記錄，銷得少于—— 求，銷售與定價(jià)是全過程應(yīng)有完整的書面記錄。售政策資料 兩人 否符合企業(yè)制訂的銷售政策和定價(jià)機(jī)制。 價(jià)格確認(rèn)。，未按價(jià)格政策的定《權(quán)銷表，價(jià)格調(diào)—— 是否符合總部或企價(jià)應(yīng)按《權(quán)責(zé)指引》審定。責(zé)指售整通知 業(yè)制定的價(jià)格政策引》 賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷案售業(yè)務(wù),銷售部門應(yīng)依據(jù)信用政策編制賒賒銷方確信用政策，參見檢查賒銷方案是否銷方案，交由信用管理部門（崗位）審案編制定賒銷方案，《權(quán)符合信用政策，賒核，信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶的與信用與客戶信用審責(zé)指銷方案編制與信用信用資料，提出審查意見報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按審核分合批件 引》 審核是否分離《權(quán)責(zé)指引》審定。離 同 合同審查與簽訂。銷售合同由銷售部訂 參見檢查有無相關(guān)部門門擬訂，法律和財(cái)會(huì)等部門審查并提出銷售合同審《權(quán)審核意見，財(cái)會(huì)、意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審簽。核件，授權(quán)——責(zé)指法律等部門有無相銷售部門應(yīng)將已簽訂的合同送法律、財(cái)委托書引》 關(guān)合同。會(huì)等部門。審核意見，檢查合同的變更或 合同變更與提前終止。銷售合同需要合同補(bǔ)充協(xié)提前終止有無相關(guān)《權(quán)變更或提前終止時(shí)，應(yīng)按原合同審簽程議（或合同—— 部門審核意見，財(cái)責(zé)指序辦理。變更單）等會(huì)、法律等部門有引》資料 無相關(guān)合同。 銷售通知與核實(shí)。銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認(rèn)資料）編制通知單（銷售通知單應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、檢查銷售通知單填數(shù)量、價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等），報(bào)銷售通寫是否完整規(guī)范，財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷知單的編制與審核是否分銷單、產(chǎn)品價(jià)售通知單、銷售合同（或銷售確認(rèn)資料）編制與—— 離，是否經(jīng)銷售部售目表、銷售進(jìn)行核實(shí)（重點(diǎn)核實(shí)客戶預(yù)留資金、預(yù)審核分門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)發(fā)合同付款情況及信用額度使用情況，核實(shí)產(chǎn)離 會(huì)部門是否按相關(guān)貨品價(jià)格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合要求核實(shí)。同條款和價(jià)格政策是否一致等）。 組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財(cái)會(huì)部門核發(fā)貨單、倉發(fā)貨與檢查發(fā)貨單與銷售——實(shí)的銷售通知單向倉儲(chǔ)部門開具發(fā)貨單儲(chǔ)臺(tái)賬、計(jì)復(fù)核分通知單是否一致，(發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號(hào))。倉儲(chǔ)部門依據(jù)發(fā)貨量記錄 單核實(shí)發(fā)貨的型號(hào)、數(shù)量后簽字，將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)送交財(cái)會(huì)部門。離發(fā)貨單是否連續(xù)編號(hào)，發(fā)貨單實(shí)際發(fā)貨量與倉儲(chǔ)記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。 銷售退回與折讓處理。銷售退回與折《權(quán)責(zé)指引》審批后檢查銷售退回與折法，銷售退銷辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)參見讓是否符合規(guī)定，回申請(qǐng)，檢檢驗(yàn)與售部門清點(diǎn)(計(jì)量)后入庫。財(cái)會(huì)部門依據(jù)檢《權(quán)退貨是否經(jīng)質(zhì)檢部驗(yàn)證明，退清點(diǎn)入發(fā)驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具責(zé)指門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門貨接收?qǐng)?bào)庫分離貨 的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬引》 清點(diǎn)，賬務(wù)處理是告，折讓審務(wù)處理。否及時(shí)正確。批件，會(huì)計(jì)記錄檢查收入確認(rèn)與收款是否及時(shí)， 銷售收款與發(fā)票開具。財(cái)會(huì)部門依據(jù)收款與發(fā)票是否通過金稅銷售合同、發(fā)貨單據(jù)等確認(rèn)收入，及時(shí)會(huì)計(jì)記錄及發(fā)票開系統(tǒng)開具，收款、（通過金稅系統(tǒng)開具發(fā)票）并——相關(guān)資料 具與銷發(fā)票開具與銷售是銷作賬務(wù)處理。銷售收款應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)核售分離 否分離，銷售收款售定的賬戶進(jìn)行結(jié)算。是否通過企業(yè)核定款的賬戶進(jìn)行結(jié)算。項(xiàng) 賒銷款的監(jiān)控。銷售部門應(yīng)建立賒銷建立賒銷臺(tái)賬，相取管理臺(tái)賬，及時(shí)與財(cái)會(huì)部門核對(duì)款項(xiàng)到賒銷管理臺(tái)關(guān)記錄是否完整，(催賬情況，會(huì)同財(cái)會(huì)部門及時(shí)監(jiān)控賒銷回—— ——賬 是否會(huì)同財(cái)會(huì)部門收)款，結(jié)清賒銷事項(xiàng)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)逾期對(duì)賒銷事項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)欠款及時(shí)向銷售部門提出預(yù)警。態(tài)監(jiān)控 欠款催收。對(duì)逾期欠款，銷售部門應(yīng)檢查有無催收記催收措施與會(huì)同財(cái)會(huì)部門制訂相應(yīng)措施，落實(shí)催收—— —— 錄、催收是否及時(shí)、記錄責(zé)任，及時(shí)組織催收。責(zé)任是否落實(shí)。 庫存盤點(diǎn)。倉儲(chǔ)部門應(yīng)每月對(duì)庫存實(shí)庫存盤點(diǎn)，實(shí)物保庫存盤點(diǎn)物進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)會(huì)及銷售部門應(yīng)定期稽盤點(diǎn)與管是否妥善，盤點(diǎn)表，做到賬實(shí)、賬賬相符，對(duì)差異情況監(jiān)盤分—— 資料是否完整、簽況報(bào)告等資盤應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。離 字是否齊全，盤存料點(diǎn)差異處理是否及時(shí)對(duì)規(guī)范。賬 檢查有無定期對(duì)賬對(duì)賬(函證) 往來對(duì)賬。銷售部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)賬與(函證)資料，是否資料，差異定期與客戶核對(duì)往來賬款，差異情況應(yīng)復(fù)核分—— 經(jīng)復(fù)核，差異情況原因分析報(bào)查明原因及時(shí)處理。離 有無原因分析，處告理是否及時(shí)規(guī)范。 分析。企業(yè)應(yīng)建立定期分析制度。檢查每月有無分析分售、銷售政策執(zhí)行、產(chǎn)品發(fā)貨與庫存、分析資料 —— —— 資料，有無向有關(guān)析貨款收取及催收等情況進(jìn)行全面分析，會(huì)議報(bào)告的記錄。與并向企業(yè)有關(guān)會(huì)議報(bào)告?？己? 考核。企業(yè)應(yīng)建立與銷售相關(guān)的考核檢查是否定期考辦法，定期對(duì)銷售計(jì)劃的完成、價(jià)格的考核資料 —— ——核。執(zhí)行及貨款回收等情況進(jìn)行考核。第四條 附則。，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)簽發(fā)，自發(fā)文之日起實(shí)施執(zhí)行，未盡事宜以財(cái)務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn)。應(yīng)收賬款管理制度一、賒銷業(yè)務(wù)管理第1條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限。第2條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。第3條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。第4條應(yīng)收賬款超過信用期限日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。第5條凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第6條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。二、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第7條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。第8條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第9條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況。第10條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。第11條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。第12條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第13條銷售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷售經(jīng)理，并在不超過個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。第14條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。1．收款不報(bào)或積壓收款。2．退貨不報(bào)或積壓退貨。3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。4．代銷其他廠家產(chǎn)品。5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。三、應(yīng)收賬款交接第15條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。第16條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。第17條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。第18條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。第19條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。第20條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。第21條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。第22條銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。第23條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。第24條應(yīng)收賬款交接后個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。第25條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。四、附則 第26條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。