【正文】 項(xiàng)稅金及其附加?！捌渌没蛑С觥保禾顖?bào)納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“”號（負(fù)數(shù)）填列?！扒逅闼谩保禾顖?bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額?！懊舛愂杖搿保禾顖?bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入?！安徽鞫愂杖搿保禾顖?bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入?！捌渌舛愃谩保禾顖?bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得?！皬浹a(bǔ)以前虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅尚未彌補(bǔ)的虧損額?！皯?yīng)納稅所得額”：金額等于本表第678910行。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%?！皯?yīng)納所得稅額”：金額等于本表第1112行?！皽p（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額?！熬惩鈶?yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額?！熬硟?nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第1314＋15行?！耙郧凹{稅應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“”號（負(fù)數(shù)）填列?！皩?shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。四、表內(nèi)及表間關(guān)系＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。＝本表第1＋234+5行。＝本表第678910行。＝本表第1112行。＝本表第1314＋15行。＝本表第16+17行。附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明*行次由執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報(bào)。2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。4.“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列：填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列－“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列 “賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+31行總計(jì)?！坝?jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+31行總計(jì)。 行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列第1＋?+31行總計(jì)。5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝本表第32行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)－本表第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋?+31行總計(jì)。6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝主表第1行。附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明*行次由執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報(bào)。2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。4.“清償金額（3）”列：填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列 “賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+22行總計(jì)。“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+22行總計(jì)。“清償金額（3）”列總計(jì)＝本表“清償金額（3）”列第1＋?+22行總計(jì)。“負(fù)債清償損益（4）”列總計(jì)＝本表第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)－本表第23行“清償金額（3）”列總計(jì)=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋?+22行總計(jì)?！柏?fù)債清償損益”列總計(jì)＝主表第2行。附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額?！扒逅阗M(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。“職工工資”：填報(bào)納稅人清算過程中償還的職工工資?！吧鐣ｋU(xiǎn)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險(xiǎn)費(fèi)用?！胺ǘㄑa(bǔ)償金”：填報(bào)納稅人清算過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加?！扒逅闼枚愵~”：填報(bào)納稅人清算過程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額?！耙郧扒范愵~”：填報(bào)納稅人以前欠繳的各項(xiàng)稅金及其附加?！捌渌麄鶆?wù)”：填報(bào)納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)?！笆Ｓ嘭?cái)產(chǎn)”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額?！捌渲校豪塾?jì)盈余公積”：填報(bào)納稅人截止開始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)從凈利潤提取的盈余公積金額?！捌渲校豪塾?jì)未分配利潤”：填報(bào)納稅人截止開始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)的未分配利潤金額。－17行“股東名稱”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東名稱。－17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。－17行“投資額”列：填報(bào)清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。－17行“分配的財(cái)產(chǎn)金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財(cái)產(chǎn)金額。17．第13－17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)分得財(cái)產(chǎn)中，相當(dāng)于累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計(jì)算確認(rèn)的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系＝本表第12?9行。＝主表第3行。＝主表第4行。＝主表第16行。