【導(dǎo)讀】的指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的成果。盡我所知，除文中特別加以標(biāo)。中作了明確的說明并表示了謝意。的規(guī)定，即：按照學(xué)校要求提交畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的印刷本和電子版本；閱覽服務(wù)；學(xué)?？梢圆捎糜坝　⒖s印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存論文；在不以贏利為目的前提下，學(xué)?？梢怨颊撐牡牟糠只蛉?jī)?nèi)容。含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。論文被查閱和借閱。本人授權(quán)大學(xué)可以將本學(xué)位論文的。涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，在國家會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下，設(shè)計(jì)適合本單位使用的會(huì)計(jì)制度不僅是必要的而且是必須的。作規(guī)范和有關(guān)要求。通過此制度達(dá)到使企業(yè)會(huì)計(jì)制度完善、健全，使企業(yè)會(huì)計(jì)工作。中小學(xué)生的課外輔導(dǎo)和學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)中心。期待有志之士的到來，齊頭并進(jìn)，打造國內(nèi)一流的中小學(xué)生課外輔導(dǎo)品牌。

　　

【正文】 匯總表賬務(wù)處理程序的說明 （ 1） 根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證； （ 2） 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證； （ 3）根據(jù)記賬憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； （ 4）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬； （ 5）根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表； （ 6）根據(jù)科目匯總表登記總分類賬； （ 7）期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余 額核對(duì)； （ 8）期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 財(cái)務(wù)報(bào)表 總分類賬 科目匯總表 現(xiàn)金、銀行存款日記賬 原始憑證 匯總原始憑證 明細(xì)分類賬 （ 1） （ 7） （ 7） （ 8） （ 4） 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 12 7 內(nèi)部控制制度 貨幣資金的內(nèi)部控制 庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 （ 1）庫存現(xiàn)金限額是 1500 元，超過 1500 元以上的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。 （ 2）收入的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)禁收款不入賬等違規(guī)行為。 （ 3）收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。當(dāng)天來不及存入的，于次日或收入現(xiàn)金的下一個(gè)工作日送存。現(xiàn)金存入銀行或從銀行支取現(xiàn)金，至少兩人前往。 （ 4） 對(duì)庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)坐支和白條抵庫的現(xiàn)象。 （ 5）出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 （ 6）實(shí)施錢賬分管，現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜，杜絕私自挪用現(xiàn)金。 （ 7）現(xiàn)金的支付要有嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，現(xiàn)金支出的金額在 5000元以下，由部門或車間負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)即可領(lǐng)用，超過 5000元的要由經(jīng)理批準(zhǔn)才能領(lǐng)用。 （ 8） 庫存現(xiàn)金要由出納人員在每天下班之前進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，會(huì)計(jì)主管要不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查。 銀行存款的內(nèi)部控制 （ 1）銀行存款日記賬由出納登記，總賬由財(cái)務(wù)主任登記。 （ 2） 銀 行存款日記賬及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，編制工作由會(huì)計(jì)進(jìn)行，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)查明原因并進(jìn)行處理。 （ 3） 支票簽發(fā)必須由出納和財(cái)務(wù)主管兩個(gè)人負(fù)責(zé)并簽字，并在支票領(lǐng)用備查簿上記錄，空白支票由出納保管，不得簽發(fā)空頭支票。 （ 4） 辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)必須兩人或兩人以上同行。 （ 5）財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)主管保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不得由同一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 存貨內(nèi)部控制制度 （ 1）本公司的固定資產(chǎn)主要包括電腦、打印機(jī)、辦公桌椅等。 （ 2）會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)固定資產(chǎn) （電腦、打印機(jī)、桌椅）計(jì)提折舊，折舊方法采用直線法。 （ 3） 會(huì)計(jì)部門接到固定資產(chǎn)憑證后進(jìn)行復(fù)核檢查，編制記賬憑證，對(duì)固定資產(chǎn)及時(shí)記錄，并對(duì)有關(guān)憑證妥善加以保管 。對(duì)于當(dāng)期增加的固定資產(chǎn)本期不提折舊，下唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 13 期開始計(jì)提；對(duì)于本期減少的固定資產(chǎn)，本期計(jì)提折舊，下期開始不再計(jì)提。 （ 4）對(duì)于固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，由檢驗(yàn)人員檢測(cè)確實(shí)無法使用時(shí)方可報(bào)銷，注銷該設(shè)備使用部門固定資產(chǎn)卡片，并在固定資產(chǎn)登記簿作好 記錄。 （ 5）報(bào)銷后清理報(bào)廢設(shè)備，并通知會(huì)計(jì)部門注銷固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行固定資 產(chǎn)報(bào)廢清理核算。 8 會(huì)計(jì)工作組織 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員的配備 （ 1）出納負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金以及銀行存款的結(jié)算、記賬、銀行往來賬項(xiàng)的核對(duì)業(yè)務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂管理； 會(huì)計(jì)檔案保管制度 會(huì)計(jì)檔案管理制度 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)部門保管 1 年。保管期滿后，由會(huì)計(jì)部門編制清冊(cè)，移交本單位檔案部門保管。本企業(yè)由辦公室下屬的管理部門保管，專存于檔案室。 會(huì)計(jì)檔案保管期 限 會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15年和 25 年五種。從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)永久保存；會(huì)計(jì)憑證類保存 15 年，會(huì)計(jì)賬簿類保管 15 年（現(xiàn)金、銀行存款日記賬保管 25 年）。 出納 統(tǒng)計(jì)員 會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)主任 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 14 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 先編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)并由財(cái)務(wù)主管與總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)銷；對(duì)于保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和其他涉及未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀。 會(huì)計(jì)工作交接制度 工作交接前，已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記賬目的應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄Y(jié)出余額 ，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員章；整理應(yīng)該移交的的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題寫出書面說明材料；編制移交清冊(cè)，列明移交憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、 有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件以及其它會(huì)計(jì)資料物品；向接管人介紹企業(yè)財(cái)務(wù)問題。 一般會(huì)計(jì)人員，如公司的出納和會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)單位的負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交本公司則由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交； 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理移交手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位派人會(huì)同監(jiān)交本企業(yè)應(yīng)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 交接后，交接雙方以及 監(jiān)交人要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名蓋章，并在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)及需要說明的問題和意見等；接管人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。 移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 唐山學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 15 參考文獻(xiàn) [1] 李端生 .會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) [M]．大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社， 20xx（ 9）： 110 [2] 趙運(yùn)通 .淺談中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) [J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息， 20xx 年 [3] 張巍崴 ,張琦 .企業(yè)會(huì)計(jì)制度的構(gòu)成及特點(diǎn)分析 [J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)， 20xx 年 [4] 張文賢 .會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) [M]. 北京：中國人民大學(xué)出版社， 20xx（ 3）： 110 [5] 財(cái)政部 .企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 [M]. 北京：中國財(cái)政出版社， 20xx 年 2 月 [6] 財(cái)政部 .《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》和 17 項(xiàng)具體規(guī)范 [7] 李鳳鳴 .《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》 .[M] 北京 : 中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， 20xx（ 7）： 120 [8] 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) .《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》 [9] 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) .《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師 職業(yè)道德規(guī)范》 [10] 陳留平 .《高級(jí)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》 [J]. 江蘇大學(xué)出版社， 20xx（ 11）： 120 [11] 蔣燕輝 .《會(huì)計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制》 [M].中國財(cái)經(jīng)出版社， 20xx 年 8 月 [12]Bernstein John J. Stock control and inventory [J].London: Official Gazette, 20xx [13Paul A Shanuam. The case for Management Accounting[M]. Strategic Finance,20xx 年