【導(dǎo)讀】光線傳媒以2020年6月30日為基準日，整。2020年7月14日根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)。股票簡稱“光線傳媒”，股票代碼“300251”，發(fā)行后總股本10,。公司經(jīng)營范圍包括：許可經(jīng)營項目：廣播電視節(jié)目的制作、發(fā)行；經(jīng)營演出及經(jīng)紀業(yè)務(wù)。承辦展覽展示；組織文化藝術(shù)交流活動；技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)。公司的主營業(yè)務(wù)是欄目制作與廣告、演藝活動、影視劇的投資制作及發(fā)行業(yè)。名廣告，通過多種方式相結(jié)合，為客戶提供專業(yè)的策劃、包裝和整合營銷方案。演藝活動收入來自于活動制作費收入、冠名權(quán)、獨家。贊助等商家贊助收入。同時，為了確保審。公司制定了《子公司管理制度》，對子公司實行管控，財務(wù)、投。和控制，失控風險能夠得到嚴格控制。行；固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　

【正文】 辦手續(xù)。 （ 10） 出納人員每日營業(yè)結(jié)束后，給出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，相互核對。 （ 11） 對于超過庫存限額的現(xiàn)金，由出納員登記現(xiàn)金送存簿后，及時送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。 銀行存款控制制度 （ 1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況開立銀行賬戶，依據(jù)規(guī)定，不得隨意、盲目開立賬戶；禁止公司內(nèi)部管理部門自行開設(shè)銀行賬戶。 （ 2）企業(yè)應(yīng)當定期檢查清理銀行賬戶的開支及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)公司審批而擅自開 24 立賬戶或未按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當及時處理并追究有關(guān)人員的責任。 （ 3）本企業(yè)收入款項，除國家規(guī)定外，都應(yīng)在當日解交銀行。超出現(xiàn)金支出限額或不屬于現(xiàn)金支出范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)盡量通過銀行進行轉(zhuǎn)賬處理。 （ 4）本企業(yè)一年以上的定期存款或限定用途的銀行存款，不屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)，應(yīng)列為其他資產(chǎn)類下。 （ 5）出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)的記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證銀行存款業(yè)務(wù)的正常進行。 （ 6） 由會計人員專人定期核對銀行賬戶與銀行存款日記賬，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。需要特 別強調(diào)的是，銀行存款是企業(yè)涉及量最多的貨幣資金，為防止舞弊行為發(fā)生，出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 （ 7） 企業(yè)要加強有關(guān)銀行存款票據(jù)及預(yù)留印章的管理。明確有關(guān)票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿予以記錄，以防止空白票據(jù)的遺失和盜用。財務(wù)專用章由出納保管，法人章由會計主管保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章的手續(xù)。 （ 8）本制度規(guī)定公司在動用 支票、填寫支票、使用支票三個環(huán)節(jié)，由不同的人員辦理的內(nèi)部控制制度 ，如支票保管職務(wù)與印章保管職務(wù)相分離，銀行存款總賬與明細賬登記相分離，借以保障銀行存款的安全 ，并填寫支票領(lǐng)用登記簿，保證正確使用支票。 （ 9） 在稽核人員監(jiān)督下，出納人員與銀行存款總賬會計對銀行存款日記賬和銀行存款總賬的發(fā)生額和余額相核對，并互相取得對方簽證以對賬，目的是為了保證賬賬相符，保證會計資料的正確性、可靠性以及銀行賬務(wù)處理的正確性。 （ 10）記賬前稽核人員、審核人員審核銀行存款收付原始憑證和收付款記賬憑證內(nèi)容的完整性，手續(xù)的完備性和所反 映經(jīng)濟內(nèi)容的合法、合規(guī)性；同時對這些憑證的一致性進行審核，并簽字蓋章以示稽核。 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度 （ 1）本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有使用一年以上、單位價值在 2020 元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理 25 替換的零部件，即使是其價值在 2020 元以上，也不在本規(guī)范固定資產(chǎn)之列。 （ 2）建立完整的固定資產(chǎn)驗收、報廢清理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租等業(yè)務(wù)的審批制度。 （ 3）公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。公司需要購置固定 資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有固定資產(chǎn)進行更新改造和大修理，必須以書面形式報送生產(chǎn)部、技術(shù)部進行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項目必須報公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請單位予以批準實施。公司對于已立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施。計劃期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獣鴮憰嬲f明向公司總財務(wù)部報告，計劃期內(nèi)未能實施的項目未經(jīng)再次批準立項不得延順至下一季度繼續(xù)實施。 （ 4）固定資產(chǎn)目錄、總賬、明細賬和卡片定期核對，做到賬、卡、物相符。 （ 5）固定資產(chǎn)的采購、保管（使用）、記賬和付款應(yīng)有不同的人員 分管。 （ 6）建立固定資產(chǎn)定期盤點清查制度，對盤盈、盤虧、毀損等情況要查明原因，濃情責任，對于閑置、多余、使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)等情況要及時反映給有關(guān)部門，以便妥善處理。 （ 7）設(shè)備驗收后進行付款時要核對有關(guān)的合同和憑證，防止錯誤的發(fā)生。 （ 8）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門必須向財務(wù)部門報告，由財務(wù)部門會同有關(guān)人員對毀損或需要報廢設(shè)備進行技術(shù)鑒定、分析，會同從財務(wù)部門辦理各種批報手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責任。人為原因造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對相關(guān)責任人進行處罰。屬客觀原因造成的由 財務(wù)部門向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。 （ 9）固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)與同級財務(wù)部門會同有關(guān)人員查明原因。出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級財務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責任，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對相關(guān)責任人進行處罰，并辦理批報手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財務(wù)本門根據(jù)批準盤虧的文件進行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)明細賬。 （ 10）公司鞏固定資產(chǎn)退出使用才處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知財務(wù)部門負責人到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)管理檔案上注明閑置原因及閑置時間，以后重新投入 使用由本單位固定資產(chǎn)管理專員到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案上注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本財務(wù)部門固定資產(chǎn)明細賬都要登記相應(yīng)的的事項，做出相應(yīng)調(diào)整。 （ 11）固定資產(chǎn)購置、計提折舊、技術(shù)改造、多大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)仍等環(huán)節(jié)的會計核算由審計人員進行監(jiān)督檢查，重點檢查會計核算執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在 26 越權(quán)處置或處置不當?shù)惹闆r。 織 會計組織工作 本公司設(shè)置財務(wù)部作為財務(wù)機構(gòu)，財務(wù)部由會計主管全面負責公司的財務(wù)工作。公司財務(wù)部設(shè)置會計一名、出納兩名。負責公司日常業(yè)務(wù)、銀行和現(xiàn)金存款的日常收支，登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和存貨日記賬等工作。 會計主管崗位職責 （ 1）嚴守公司的商業(yè)秘密與財務(wù)秘密。 （ 2）全面負責公司的日常財務(wù)業(yè)務(wù)，組織開展會計工作，參與公司的經(jīng)營管理，直接對總經(jīng)理負責。 （ 3）負責制定完善的公司會計制度，并推動新制度的執(zhí)行。 （ 4）負責處理籌資問題、支出審批、參與有關(guān)決策、編制可行性報告。 （ 5）負責會計 人員的考核與評價，組織會計人員學習理論技術(shù)。 會計崗位職責 （ 1）嚴格遵守公司的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，在會計主管的帶領(lǐng)下，認真履行工作職責。 （ 2）負責做好財務(wù)核算，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準。 （ 3）負責經(jīng)營中各項會計事務(wù)的處理，正確設(shè)置于使用會計科目，編制記賬憑證，及時報賬。 （ 4）負責及時編制會計報表，保證帳表相符，按時上報。 （ 5）負責檢查收支情況，分析費用升降的原因并提出合理化建議。 （ 6）負責會計檔案的管理工作。 出納崗位職責 （ 1）嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè) 務(wù)。 （ 2）負責登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。 （ 3）負責保管庫存現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金要每日清點，超出規(guī)定限額的要及時送存銀行。 （ 4）負責定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，調(diào)節(jié)未達賬項，保證賬實相符。 （ 5）負責支票和印章的管理。 會計檔案管理制度 當年的會計檔案，可暫時由財務(wù)部門會計保管一年，期滿之后，編寫清冊移交檔案部門保管。 27 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案部門提出意見，會同會計部門共同鑒定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，上報上級主管級部門單位審批。 銷毀時對于 為了解的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出另行立卷，包管道結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止，經(jīng)上級主管批準后再行銷毀。 銷毀會計檔案應(yīng)由同級財政部門和檔案部門共同派人員進行監(jiān)銷；各級主管部門銷毀會計檔案時應(yīng)由同級財政部門、審計部門共同指派人員參加監(jiān)銷。 銷毀后監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽字蓋章，并將情況報本單位領(lǐng)導(dǎo)。 其他會計檔案管理制度參見《會計檔案管理辦法》。 會計工作交接制度 為了合理進行內(nèi)部控制，做好監(jiān)督工作，會計崗位最好每年輪崗一次。會計人員在調(diào)動工作或因故離職時，需進行會計工 作交接。 為了明確交接人員各自的經(jīng)濟責任，移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，并在最后一筆業(yè)務(wù)處加蓋印章。 移交時整理應(yīng)該移交的各種資料，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、各種賬簿、報表、現(xiàn)金、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面資料。 會計人員在離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作在規(guī)定期限內(nèi)移交清楚。接替人員應(yīng)認真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交的未完事項，保證會計工作的連續(xù)完整性。 移交人員要按照已交清冊列明的內(nèi)容進行逐項 交接，接替人員逐項點收，并由主管人員監(jiān)交工作。 會計主管工作交接，由公司派專人負責監(jiān)交，財務(wù)其他崗位人員接交，均有其上級財務(wù)機關(guān)派專人負責監(jiān)交，參與監(jiān)交人員必須完整、清晰地填寫交接記錄，以便明確經(jīng)濟責任。 交接工作結(jié)束后，交接雙方和尖叫人要在移交清冊上簽名或蓋章。 28 謝辭 感謝大學期間所有的老師，因 為你們認真負責的傳授給與我專業(yè)知識，才能幫助我順利完成此次設(shè)計，在此謹向老師們致以深深的敬意和衷心的感謝。 感謝所有老師在這三年中對我的栽培和幫助。這篇設(shè)計是對我三年學習成果的綜合考查，設(shè)計中運用的每個知識點都是我的恩師們汗水的結(jié)晶。 最后感謝批閱本設(shè)計的所有老師，該設(shè)計尚存在疏漏與不足，敬請各位老師不吝賜教，在此表示感謝。