【正文】 偵查意識，警惕性極高，每個團伙成員均有2至3部手機，團伙成員商談串通投標等重要信息和傳送圍標標書、文件等均通過網(wǎng)絡和進行；該團伙成員社會關系復雜，與招投標中心、招標代理、司法機關等有關單位人員交際廣泛，這些都給偵辦此案帶來了極大的難度。自2000年以來，我市經(jīng)偵部門多次對該類犯罪進行過打擊，均未取得很好的成效。四、經(jīng)驗和體會（一）領導重視是基礎。該案的偵辦得到了市委、市政府的高度重視，市委、市政府主要領導多次聽取該案的偵辦工作匯報，xx市副市長、市公安局局長胡xx高度重視，并親自擔任“”專案組組長。為確保案件保密，市局專門從縣里和其他警種抽調(diào)了5名同志參加專案組，專案組在公安局外面租房單獨辦公，單獨吃住，并專門撥出專案經(jīng)費和配備專門辦案車輛。省廳總隊領導也高度重視這一案件的偵辦工作。該案向省廳經(jīng)偵總隊進行專題匯報后，得到了總隊領導的大力支持。在總隊的指導協(xié)調(diào)下，我們大量的銀行資金查證工作都在省級分行調(diào)取，既保證了時間上很快，也確保了案件的保密性，同樣在省廳的協(xié)調(diào)下，我們通過省廳行動技術總隊對已查證的涉案號碼進行了偵控，確保了案件保密，獲取了標書制作人通過賬號傳送的串通投標的標書、文件等關鍵證據(jù)。（二）掌握手段是前提。一直以來，串通投標犯罪案件難以成功偵破難點就是公安機關對串通投標犯罪作案流程和手段等內(nèi)幕情況不清楚，因此打擊起來也就困難重重，無處著手。經(jīng)過辦案人員的艱辛工作，我們對串通投標犯罪作案的基本手段和流程已基本掌握。犯罪流程。經(jīng)偵查發(fā)現(xiàn)，串通投標犯罪嫌疑人一般通過招標投標網(wǎng)獲取公開招標信息并分析確定項目有利可圖后，立即通知其他犯罪嫌疑人聯(lián)系掛靠本地及外省、外地多家建筑公司，購買多份招標文件，計算和確定投標報價，并找專業(yè)標書制作人員制作標書，通過傳遞給各犯罪嫌疑人或參與圍標公司打印、蓋章、封標后交給招標方，投標保證金由犯罪嫌疑人通過個人賬戶先轉(zhuǎn)到參與圍標公司再以公司名義轉(zhuǎn)帳到招標方，或者犯罪嫌疑人以3%左右的月息支付給公司，由參與串標的公司負責打保證金。開標時參與串標的公司會派出委托人或法人代表等有關人員參加投標。如參與圍標公司家數(shù)較多和報價系數(shù)密集排列，圍標成功幾率極大。工程項目中標后由賣標中介人按中標價的3%～15%不等的價格出售給需要工程建設的老板（俗稱包工頭），如由犯罪嫌疑人自己掛靠的公司承建施工，%~1%，收到贓款后犯罪嫌疑人按聯(lián)系掛靠圍標公司家數(shù)情況進行分贓。人員分工串通投標涉案人員大致可以分為以下幾類：（1）串通投標犯罪組織者：負責組織串通投標，確定參加投標公司家數(shù)、計算投標報價、確定賣標的價格，分配贓款等；（2）串通投標犯罪團伙成員：拉公司入伙參與串標，并且等標賣出之后參與分贓；（3）馬仔：接收串通投標犯罪組織者的指令，聯(lián)系串通投標公司，傳遞投標報價給標書制作人等；（4）串通投標的參與人：主要是各分公司負責人，有的總公司也會直接參與，主要是提供公司資質(zhì)，按照招標的工程項目收取2000元至數(shù)萬元不等的費用；（部分各分公司負責人也會直接參與串通投標）；（5）標書制作人：主要是專業(yè)從業(yè)人員如工程預算員等，具體工作就是按照串通投標犯罪嫌疑人制定的價格制作標書（技術標和商務標），按照招標的工程項目的大小和難度收取300元至5000元不等的費用；（6）介紹賣標人：與串通投標犯罪團伙組織者保持聯(lián)系，串標成功后，負責聯(lián)系工程施工隊具體承建工程，并收取一定的好處費；（7）買標人：主要人員就是包工頭，與串通投標犯罪團伙組織者或介紹賣標人聯(lián)系，按中標價格的3%15%（房建的項目一般是中標價的3%至5%左右賣，市政、園林的項目一般是中標價的6%12%左右賣的，個別的賣13%14%，犯罪嫌疑人自己做的話，市政、園林的項目會優(yōu)惠1%，%至1%）購買該項目并以中標公司的名義進行項目施工；（8）可能存在的招投標中心、評標人員、招標代理機構等相關涉案人員。（三）固定證據(jù)是關鍵。要確保成功偵破串通投標犯罪案件，采取多種行之有效的偵查措施固定犯罪證據(jù)是該案的關鍵環(huán)節(jié)。一直以來，我們在偵辦串通投標犯罪案件時，往往是在紀檢或者建設主管部門接到群眾舉報后移送到經(jīng)偵部門，我們會從被舉報人的話單、銀行資金往來、標書制作是否有相同的錯誤等環(huán)節(jié)入手開展調(diào)查，但是由于移送案件往往是在串通投標案發(fā)后，無法掌握內(nèi)幕信息，往往偵辦起來困難重重，甚至是移交行政部門處罰了事。我們在偵辦“”鐘xx團伙特大串通招投標案時，專案組制定了“長期經(jīng)營、秘密監(jiān)控、嚴格保密、外松內(nèi)緊”的工作方針，不急于收網(wǎng)，而是采取多種措施對該團伙的串通投標犯罪活動進行全面調(diào)查和掌握和固定證據(jù)。（1）從話單入手。專案組通過掌握的幾個主要犯罪嫌疑人的手機號碼進行梳理，調(diào)取了300多人的近2年30余萬條話單、短信信息，抽絲剝繭，層層分析，并落地查控，鎖定了串通投標團伙成員及標書制作人、賣標中介人、買標人等。并在技偵部門的大力支持下，對主要犯罪嫌疑人的通訊工具進行了偵控，實時掌握犯罪動向。（2）從銀行資金入手。對涉案的犯罪嫌疑人的銀行賬戶資金流水進行了調(diào)取和梳理，特別是大額資金往來的交易對手信息，從中梳理出參與串通投標的犯罪嫌疑人及涉案的公司。（3）從招標信息入手。我們在辦理“”案件時，每天會關注xx市公共資源交易網(wǎng)發(fā)布的招標信息，并結合話單、銀行資料等信息，掌握其串通投標的動向；（4）從210特情入手。我們注意在曾從事過串通投標的人員進行接觸，并篩選和發(fā)展特情耳目獲取了串通投標的大量情報信息，如某某分公司是誰的，目前正在對那個項目串通投標，組織了多少家公司，某個項目賣了多少錢等；（5）從和郵箱等網(wǎng)絡通信工具入手。通過加大和網(wǎng)安部門的聯(lián)系，對已犯罪嫌疑人的號碼進行了偵控，獲取了標書制作人通過賬號傳送的串通投標的標書、文件等關鍵證據(jù)。（6）抓住收網(wǎng)環(huán)節(jié)的關鍵時機。在案件收網(wǎng)時，要求在抓捕犯罪嫌疑人的同時，重點對涉案的犯罪嫌疑人的公司和家里的電腦、U盤、手機、記賬本、紙條、銀行匯款憑證等進行重點進行搜查和扣押，獲取有價值的證據(jù)材料。（四）把握時機是保證在專案組同志認真細致的工作下，該串通投標犯罪團伙的活動已在我們?nèi)空莆罩小?012年5月，（Ⅰ期）和xx移動第二通信樓建設項目招標公告發(fā)布，專案組獲知該串通投標團伙分別聯(lián)系組織了51家和73家公司、5月30日，我局果斷開展統(tǒng)一行動，一舉摧毀了該串通投標犯罪團伙，等待他們的將是法律的嚴懲。問題：串通招投標案件的偵查要領是什么？第五篇：實訓項目總結報告：騙取出口退稅案件偵查實訓項目總結報告：騙取出口退稅案件偵查【實訓目的與要求】通過案例，掌握騙稅案件犯罪構成要件及騙稅手法，針對性選擇偵查途徑開展偵查工作，根據(jù)具體情況靈活采取偵查措施，圍繞犯罪構成進行調(diào)查取證?！緦嵱枌ο蟆拷?jīng)偵專業(yè)【實訓時間地點】2013年9月25日 1205教室【基本案情】2008年4月8日，江蘇某代理公司申報出口貨物“服務器用儲存單元”(俗稱硬盤)共30件，計2160只，每只單價為120美元，海關人員對該貨物進行現(xiàn)場開箱搜檢，發(fā)現(xiàn)實際貨物為硬盤托架，而此物國內(nèi)市場價格最高不超過20元人民幣，出口貨物明顯申報不實。4月17日，xx海關緝私局到xx對實際貨主單位xx多元科技有限公司(以下簡稱多元公司)進行調(diào)查，并商請公安機關提前介入。4月18日，xx海關緝私局將此案移交xx市公安局經(jīng)偵支隊偵辦。江蘇省公安廳對此案高度重視，將此案列為掛牌督辦案件。4月21日晚10時許，江蘇警方將企圖潛逃出境的多元公司負責人xx抓獲。今年28歲的xx，家境優(yōu)裕，但學習成績不佳，高中畢業(yè)后，進了一家民辦大專學院學習，但不久就中途退學，在其家人的支持下開始經(jīng)商做生意，從事電腦及配件的銷售業(yè)務，經(jīng)常出差到上海、廣東、深圳等地，結識不少臺灣、香港和上海、廣東等地的商人，年收入數(shù)十萬元。xx雖然年紀不大，但閱歷豐富，處事老到，且愛慕虛榮，追求享受，購置了與他身份和財力不相符的寶馬轎車和帕杰羅吉普車，顯示出了對高消費的追求。問題1：本案中行為人涉嫌構成何罪？為什么？問題2：假設由你來訊問犯罪嫌疑人，試制定訊問提綱。面對民警的訊問，xx百般狡辯，以一套準備好的說辭加以搪塞，他自稱是在臺商“占根武”的授意下進行的，自己則在香港明飛公司打工，xx想把所有責任都推到臺商“占根武”身上。xx說，他是在2007年春節(jié)前夕在深圳認識“占根武”的。xx的這一套說辭確實十分狡猾，專案組民警知道騙取出口退稅案件的關鍵點在于案件中的外商必須到案，方能查清有無實際出口的真實業(yè)務，否則案件就難以繼續(xù)深入。外地不少此類案件半途而廢，不了了之，最大的教訓就在于無法查找到外商，摸清結匯的來源。顯然，專案組眼前的重頭戲是查找“占根武”，“占根武”能否到案決定著案件的成敗。根據(jù)xx的交代，專案組派出兩組人馬，一組人馬在出入境管理部門的配合下，就地查詢“占根武”的出入境記錄。另一組人馬南下深圳，在羅湖海關查找2007年春節(jié)前后這段時間有無“占根武”的出入境記錄。經(jīng)過工作，兩組人馬都無功而返。再次提審xx，xx依然堅持自己當初的交代，案件陷入了僵局。正面進攻難以奏效，就從側(cè)面迂回。專案組民警沒有灰心，深入到多元公司進行走訪，公司人員都說沒有見過“占根武”這個人，專案組民警在多元公司記錄的相關賬簿中進行查找，試圖找到與臺商關聯(lián)的只言片語。功夫不負有心人，民警終于在恢復的電腦數(shù)據(jù)中會計的一個流水賬上，發(fā)現(xiàn)曾經(jīng)支付給一個叫“詹xx”的人5000元現(xiàn)金，專案組分析這個詹xx可能就是xx所說的外商“占根武”。專案組民警又一次提審xx時，xx頓時傻了眼，不得不承認他先前與民警玩了“文字游戲”，故意將“詹xx”說成了“占根武”，意圖使案件無法深入，令民警知難而退，從而蒙混過關。利用臺商開設皮包公司據(jù)調(diào)查，詹xx，男，31歲，臺灣臺北縣人，上海高新開發(fā)區(qū)某企業(yè)員工。令專案組喜出望外的是，就在他們準備啟程到上海尋找詹xx時，6月7日晚，詹xx竟然來到了xx公安機關，將他和xx“合作”的情況向警方和盤托出。詹xx是2006年初在臺灣某電腦公司上海辦事處工作時，與xx相識并結為朋友的，并曾應xx的邀請到xx游玩過幾次。2007年3月，xx找到詹xx，說為了業(yè)務的需要，要詹在香港注冊一家公司，交給他來全權打理。詹xx依言照辦，就用自己的身份，通過香港一家會計事務所上海辦事處在香港注冊了一個“香港明飛有限公司”。公司注冊后，詹xx就將公司的所有證件、公章等資料，都郵寄給了xx。2007年9月27日，詹xx又根據(jù)xx的要求，到xx某銀行開設了明飛公司深圳離岸賬戶，并辦理了將此賬戶委托xx代理的相關手續(xù)。令詹xx始料不及的是，6月3日，突然收到了由快遞公司轉(zhuǎn)來的香港有關部門的罰單，稱他的明飛公司注冊一年多，沒有經(jīng)營過一筆業(yè)務，又未按時年審，決定罰款1萬元。望著罰單，詹xx滿肚委屈，此事與己無關，竟要自己代為受過，他便與xx聯(lián)系，由于xx此時已被公安機關羈押，無法聯(lián)系上。于是，詹xx就焦急地趕到xx，想不到警方也正要找他調(diào)查情況呢。詹xx的出現(xiàn)和他提供的情況，戳穿了xx的彌天大謊，使案件偵查出現(xiàn)了重大轉(zhuǎn)折。問題3：請你模擬公安機關辦案，列出本案的查證重點和取證途徑一批托架來回搗騰了130多次選擇什么樣的形式出口，選擇什么樣的貨物出口，xx經(jīng)過了一番精心謀劃。在前幾年經(jīng)營電腦業(yè)務時，供貨方隨貨贈送了一批硬盤托架，一直堆放在倉庫里，xx決定將這些沒有一分錢成本的硬盤托架包裝出口。在出口方式上xx選擇了空運，他認為一是海關對空運貨物查驗率低。二是出口貨物申報的是電子產(chǎn)品，海關人員這方面的知識不多，難以發(fā)現(xiàn)。三是空運出口，周轉(zhuǎn)快，獲利大。由于xx十分狡猾，供述時有真有假，加之涉及的范圍廣、人員多、跨度大，給案件偵查帶來了很大困難。要搞清xx的犯罪事實，必須從貨物流、發(fā)票流、資金流三個方面梳理，固定他的犯罪軌跡。隨著偵查的深入，xx“空手道”的伎倆昭然若揭。在貨物流方面，xx利用生意場上的朋友，構建了一個物流通道。他將采購服務器硬盤時附送的硬盤托架分別通過xx和上海某進出口公司，代理出口至香港明飛有限公司，而以“服務器用儲存單元”的名義報關進行審報出口。貨物“出口”到香港后，由當?shù)匚锪髦行牡狞S某某負責以每箱180元的價格，將硬盤托架以走私形式帶回深圳，再通過快遞方式托運回xx多元公司。然后，xx再授意手下將貨物重新包裝，再報關出口，如此循環(huán)出口往復，將一批托架硬生生地來回搗騰了133次，制造了貨物報關出口的假象。在發(fā)票流方面，xx知道在辦理退稅過程中，必須開具大量銷項發(fā)票，才能由外貿(mào)代理公司辦理退稅，而多元公司在出口時未實際購買貨物，缺少進項增值稅專用發(fā)票。于是，xx就與杭州某計算機工程有限公司總經(jīng)理王某取得聯(lián)系，正好，該公司在經(jīng)營過程中，積壓了一部分進項增值稅專用發(fā)票，王某便以3%%的開票費用，為xx虛開增值稅專用發(fā)票共計596份，用于多元公司抵扣稅款。在偵查中，專案組發(fā)現(xiàn)xx的作案過程，有著不斷升級的趨勢。xx為了獲取更多的非法所得，想方設法降低犯罪成本，獲取更大的利潤。在換取外匯上是這樣，在貨物流方面也是這樣，原先他是通過深圳的朋友郝某某將貨物發(fā)回xx，郝從每件貨物中獲利10元，不久，xx跳開郝某某，直接與香港的黃某某聯(lián)系。為了減少外貿(mào)出口代理的費用，案發(fā)前，xx又注冊了一家名為“xx賽麒外貿(mào)進出口有限公司”，案發(fā)前正在申報辦理自營外貿(mào)出口權。