【正文】 什么？（2）民警通過大量走訪，最終抓獲了楊某，但楊某以標(biāo)的額為57000美元的虛假合同為借口，辯稱對(duì)方不履行合同在先，此事純屬經(jīng)濟(jì)糾紛。為了逃避法律的制裁，楊某某找到了云南某律師事務(wù)所，以標(biāo)的額為57000美元的虛假合同為借口，以埃方違約不足額交付貨款為由，發(fā)律師函給埃方。并且繼續(xù)通過電子郵件向埃方發(fā)出“貨物已裝運(yùn)完成”、“貨物已發(fā)出，幾日內(nèi)到達(dá)”等虛假信息，蒙騙對(duì)方，催促其盡快匯款。交易洽談、簽約全過程都是通過互聯(lián)網(wǎng)完成。雙方通過電子郵件洽談后達(dá)成合作意向，7月28日以電子郵件形式約定，埃方向楊某購買李子干，合同總價(jià)17250美元。于是，在凌晨時(shí)分，他們倆雇了幾個(gè)民工，將貨卸到一無人居住的房子里，準(zhǔn)備等候風(fēng)聲過去以后再變賣得錢。趙xx和劉濤開著車一路顛跛來到九江，與早已等待不及的趙xx在九江匯合。好在事先有過反復(fù)的商量，沒露出什么破綻。趙xx開車來到xxxx運(yùn)輸公司備貨。很快，xx某信息部提供，xxxx貨運(yùn)公司有一車價(jià)值百萬元的零擔(dān)貨要運(yùn)到xx。12月8日，趙xx、趙xx分別以程學(xué)文、徐光平的名義在移動(dòng)公司辦了二個(gè)移動(dòng)電話卡，由趙xx帶上事先準(zhǔn)備好的貨車行車證，換上新的車牌，雇上一名司機(jī)劉濤，經(jīng)xx信息部介紹，裝了一車貨到xx。趙xx平日里與他關(guān)系較好，兩個(gè)人合伙開著一輛大貨車。眼看著2002年年關(guān)將至，他想像著那些賭友們及債主們討債的神態(tài)，真是如坐針氈。在確鑿的證據(jù)面前，犯罪嫌疑人交代了作案的經(jīng)過：趙xx經(jīng)常與幾個(gè)朋友在一起喝酒打牌，不久就染上了賭博的惡習(xí)。xxxx運(yùn)輸公司業(yè)務(wù)員看到自己親自裝上車的993件貨物還堆在一幢偌大的空房里，一顆懸著的心也終于落地了。專案組加大對(duì)趙xx的審訊力度，同時(shí)對(duì)趙xx、趙xx家進(jìn)行搜查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，與趙xx合伙的司機(jī)叫趙xx，系趙xx的堂兄，外號(hào)叫“鳳眼”，提取其照片辨認(rèn)，該“鳳眼”便是在xx簽訂承運(yùn)貨物合同的“程學(xué)文”。然而，審訊工作卻異常艱難。12月31日晚9時(shí)，專案干警將贛A—29043乘龍大貨車賭住，把司機(jī)趙xx帶回大隊(duì)審查。昌東鎮(zhèn)一汽車修理店反映，滁槎鎮(zhèn)一個(gè)叫“鳳眼”的在12月20日左右開一輛車號(hào)為贛A—29043的乘龍大貨車在此修理過，車型與作案車一致，12月31日又在該修理廠修理，據(jù)說車修好后要到浙江去。信息部業(yè)務(wù)員還介紹，該程學(xué)文登記是新建縣長陵鎮(zhèn)人，但口音像xx縣昌東鎮(zhèn)一帶的特征。問題1：下一步的偵查方向？專案組干警開會(huì)決定，調(diào)整工作思路，在xx信息部、停車場、修理場開展調(diào)查工作。調(diào)查工作首先從“程學(xué)文”的個(gè)人信息開始，但調(diào)查人員很快發(fā)現(xiàn)，程學(xué)文使用的是假身份證、假駕駛證、假行車證。二、偵破經(jīng)過xx縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)受案后深感案情的重大與被害人丟貨物后的迫切心情，立即成立了專案組。（3）教師總結(jié)點(diǎn)評(píng)，學(xué)生完成實(shí)訓(xùn)報(bào)告；【實(shí)訓(xùn)對(duì)象】經(jīng)偵專業(yè)【實(shí)訓(xùn)課程分組及課時(shí)數(shù)】每56人一組，共2課時(shí)【實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)】模擬審訊室【實(shí)訓(xùn)小結(jié)】案例1：趙xx、趙xx案：偵查途徑的選擇案例2：楊某案：合同詐騙與合同糾紛的區(qū)分，證據(jù)規(guī)格，互聯(lián)網(wǎng)犯罪案例3：龍x案：立案審查，證據(jù)規(guī)格案例1 趙xx、趙xx案一、基本案情2002年12月18日，對(duì)于xxxx運(yùn)輸公司來說是一個(gè)不祥的日子，因?yàn)?，公司?2月15日從xx運(yùn)往xx的價(jià)值壹佰余萬元的貨物本應(yīng)18日到達(dá)，然而，時(shí)間到了，不但貨物下落不明，而且承運(yùn)人程學(xué)文也不知去向。【重點(diǎn)和難點(diǎn)】合同詐騙犯罪的偵查途徑和證據(jù)要求。xx公司特大偷稅案偵查終結(jié)后，該公司作為單位犯罪的主體，直接負(fù)責(zé)的主管人員xx，被移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。并在查賬過程中，果斷采取措施，及時(shí)凍結(jié)帳戶，防止贓款轉(zhuǎn)移，從而追繳贓款近2000萬元，為國家挽回了巨額稅款損失。沒有查獲原始財(cái)務(wù)憑證，偵查人員便通過與稅務(wù)稽查部門研究，反復(fù)論證，定下了“倒軋帳“的偵查取證方式，即從xx公司委托加工健瘦鞋的江蘇xx集團(tuán)和xx匯豐鞋廠入手，查明xx公司在2000年的實(shí)際入庫數(shù)量，從而確定了隱匿和少計(jì)銷售收入的數(shù)量和金額。在大量的證據(jù)和事實(shí)面前，xx的心理防線被徹底擊潰，被迫交代了為達(dá)到偷逃國家稅款的目的，指使財(cái)務(wù)、銷售人員在銷售xx健瘦鞋的過程中，采用銷售不開發(fā)票、開具發(fā)票不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的手段隱匿銷售收入，采用削減帳面庫存的手段少計(jì)銷售收入，為逃避稅務(wù)稽查還設(shè)立帳外帳用于隱匿銷售收入等犯罪事實(shí)。對(duì)此，具有豐富審訊經(jīng)驗(yàn)的偵查人員胸有成竹，避實(shí)就虛，干脆先把xx“晾”在一邊，轉(zhuǎn)而以xx公司的財(cái)務(wù)人員為突破重點(diǎn)。同時(shí)，對(duì)xx公司的法定代表人xx予以刑事拘留。由于案發(fā)后xxxx公司同外地各個(gè)分支機(jī)構(gòu)早已聯(lián)系串通，因此北京、廣州兩公司的負(fù)責(zé)人對(duì)偵查人員采取回避的方式干擾阻撓調(diào)查。至此，xx公司的偷稅行為已可初步認(rèn)定。偵查人員首先采取巧妙的技術(shù)手段恢復(fù)了電腦的“記憶”，從而發(fā)現(xiàn)了該公司2003年度銷售情況統(tǒng)計(jì)表。偵查人員并沒有被困難壓倒，而是困難越大，動(dòng)力也越足。四是此案涉嫌偷稅金額巨大，案件調(diào)查取證的專業(yè)性極強(qiáng)，對(duì)于偵查人員來說承辦此類偷稅案件的經(jīng)驗(yàn)不足。偵查工作一度陷入困境。xx等人為干擾阻礙稅務(wù)部門檢查，亦早已將反映銷售收入的賬冊(cè)憑證及出、入倉庫原始單據(jù)轉(zhuǎn)移隱匿，使得查獲的xx公司財(cái)務(wù)賬本上根本沒有完整記錄。二是xx公司因偷稅問題已被稅務(wù)部門稽查多次，稱得上是“老游擊隊(duì)員”，有著較強(qiáng)的反偵查意識(shí)。而xx公司偷稅案是突發(fā)的，偵查人員沒有時(shí)間事先開展外圍調(diào)查工作，對(duì)該公司的經(jīng)營情況、銷售環(huán)節(jié)等均一無所知。種種跡象表明，xx公司極可能存在嚴(yán)重的偷逃稅款行為，但擺在偵查人員面前的難題頗多：一是本案的偵查方式不能相同于一般偷稅（注：現(xiàn)已改為逃稅，下同）案件的偵查方式。問題1：按照現(xiàn)行的法律規(guī)定，經(jīng)偵部門受理案件后該如何處理？偵查工作首先面對(duì)的是該公司的“堅(jiān)壁清野”：法定代表人xx拒不交代有關(guān)賬冊(cè)資料的去向，而該公司的幕后操作人陳xx、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蔣某也已失蹤。同時(shí)，接市國稅局移送意見書（滬國稅移字001號(hào)），當(dāng)日即對(duì)xx公司涉嫌偷稅案立案偵查。對(duì)這起本市罕見的暴力阻礙稅務(wù)執(zhí)法人員執(zhí)法的案件，xx市委、市府及市局領(lǐng)導(dǎo)十分重視，當(dāng)即作出重要指示要求嚴(yán)肅查處。2月14日上午，市區(qū)兩級(jí)稅務(wù)稽查部門一行8人，從xx公司陜西路倉庫檢查后，來到凱旋路1669號(hào)xx公司總部進(jìn)行檢查。2004年2月初，xx市國稅局稽管處接到群眾舉報(bào)稱，xx公司在經(jīng)營銷售過程中存在著嚴(yán)重的偷、漏稅行為。盡管“xx牌”健瘦鞋的零售價(jià)高達(dá)168元，可愛美健身女性還是擋不住著名影星徐帆“好身段，走著瞧”廣告的誘惑，紛紛掏錢購買。1999年7月，xxxx實(shí)業(yè)有限公司在xx市長寧區(qū)注冊(cè)成立，注冊(cè)地xx市武夷路440號(hào)，注冊(cè)資金人民幣500萬元，法定代表人xx，經(jīng)營地xx市凱旋路1669號(hào)。第一篇：實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告：逃稅犯罪案件偵查實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告：逃稅犯罪案件偵查【實(shí)訓(xùn)目的與要求】通過案例，掌握逃稅犯罪案件的立案審查、犯罪特點(diǎn)、偵查途徑和基本證據(jù)要求?！緦?shí)訓(xùn)對(duì)象】經(jīng)偵專業(yè)【實(shí)訓(xùn)課程分組及課時(shí)數(shù)】分為組，共2課時(shí)【實(shí)訓(xùn)時(shí)間地點(diǎn)】2013年9月16日 1205教室【基本案情】2004年3月23日，xx市經(jīng)偵總隊(duì)五支隊(duì)經(jīng)過6個(gè)月艱苦縝密的偵查，在主要犯罪嫌疑人潛逃，關(guān)鍵證人失蹤，賬務(wù)賬冊(cè)被轉(zhuǎn)移，電子證據(jù)資料被刪除，犯罪嫌疑人單位四處托人打招呼等重重困難下，不畏懼、不動(dòng)搖，以專業(yè)偵查方法開路，輔之以巧妙的技術(shù)手段和審計(jì)手段，將以生產(chǎn)“好身段，走著瞧”的xx健瘦鞋聞名全國的xxxx實(shí)業(yè)有限公司，偷逃巨額稅款案成功偵破。自2000年開始，該公司開發(fā)出以“xx牌”健瘦鞋為主的系列保健產(chǎn)品，很快占領(lǐng)了健身市場。xx公司的銷售額直接上升，名氣也越來越響，在全國十余個(gè)省市設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。該處領(lǐng)導(dǎo)極為重視，派專人負(fù)責(zé)調(diào)查。孰料當(dāng)稽查人員亮明身份準(zhǔn)備進(jìn)入公司大門時(shí)，遭到該公司多名保安的毆打，致使4名稽查人員不同程度地被打傷。經(jīng)偵總隊(duì)接上級(jí)指示后，立即派五支隊(duì)偵查人員趕赴現(xiàn)場處置。立案后，五支隊(duì)迅速組織精干人員，進(jìn)入xx公司開展偵查工作。經(jīng)對(duì)xx公司搜查發(fā)現(xiàn)，反映真實(shí)銷售情況的賬冊(cè)憑證已被轉(zhuǎn)移，且財(cái)務(wù)室電腦資料全部被刪除。一般偷稅案件的偵查方式是先調(diào)查涉案單位的基本情況和納稅狀況，摸清該單位從事行業(yè)的流通環(huán)節(jié)，抓住偷稅線索的“命門”，然后再確定偵查方向和偵查重點(diǎn)。因此僅憑所掌握的有限的一些公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，而沒有實(shí)際犯罪證據(jù)，仍不能認(rèn)定該公司的偷稅犯罪行為。xx公司幕后操作人陳xx在案發(fā)之日，便命公司財(cái)務(wù)將反映真實(shí)銷售情況的電腦資料全部刪除。憑此偵查人員也無法對(duì)xx公司的實(shí)際銷售數(shù)量進(jìn)行核實(shí)，從而無法計(jì)算隱匿的金額和偷稅的具體數(shù)額。三是xx公司內(nèi)部賬目混亂，銀行賬戶未分戶登記，數(shù)十家關(guān)聯(lián)公司用的都是一套財(cái)務(wù)人員，資金進(jìn)入銀行賬戶后不登記在賬簿上。問題2：面對(duì)偵查困境，偵查人員下一步該如何開展工作，試制定該案偵查方案。在總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的直接指揮下，五支隊(duì)迅速明確了全案偵查思路，將全面調(diào)查和重點(diǎn)突破結(jié)合起來，有序開展偵查工作以獲取犯罪證據(jù)，力求在短時(shí)間內(nèi)查清xx公司的偷稅手段和偷稅數(shù)額。xx公司全年銷售額達(dá)1億余元，而同期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的銷售額僅3400余萬元，隱匿銷售收入達(dá)7000余萬元，偷逃應(yīng)納稅款近2000萬元。緊接著，偵查人員北上京城，南下廣州，先對(duì)xx公司有代表性的兩家分支機(jī)構(gòu)北京xx商貿(mào)有限公司、廣州xx貿(mào)易有限公司（此兩家公司實(shí)際上均為獨(dú)立法人），進(jìn)行有針對(duì)性的偵查，意在摸清xxxx公司的經(jīng)營銷售方式和收取貨款的渠道。偵查人員毫不氣餒，正面調(diào)查受阻，便迂回出擊，從尋找知情人入手調(diào)查，終于了解到兩公司的對(duì)外經(jīng)營模式和收取貨款渠道，達(dá)到了預(yù)期目的，為后續(xù)偵查，工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。xx自認(rèn)為已將反映真實(shí)銷售情況的賬冊(cè)憑證轉(zhuǎn)移、隱匿，公安機(jī)關(guān)已無法獲取證據(jù)，因此在審訊中對(duì)公司偷稅問題閉口不答，拒絕交代。通過耐心的法制教育和細(xì)致的思想工作，打消了財(cái)務(wù)人員的顧慮，使他們?nèi)鐚?shí)的反映了xx公司實(shí)際經(jīng)營狀況和偷稅的具體手段，使偵查人員獲取了xx公司偷稅的直接證據(jù)。偵查人員檢查重證據(jù)，不輕信口供。為使此案定罪證據(jù)更加確鑿充分，進(jìn)行了全面徹底的核查，查獲了xx公司利用帳外帳隱匿銷售收入的金額以及偷稅所獲贓款的流向和用途?？傟?duì)五支隊(duì)經(jīng)過6個(gè)月的連續(xù)作戰(zhàn)，查明了xx公司僅在2003年度的“健瘦鞋”銷售中采用虛假申報(bào)、銷售不開票、開票不申報(bào)、設(shè)立帳外帳“體外循環(huán)”等手段，隱匿和少計(jì)銷售收入7000余萬元，偷稅近2000萬元的犯罪事實(shí)。問題3：試總結(jié)該案偵辦過程中的成功經(jīng)驗(yàn)第二篇：實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告：合同詐騙犯罪案件偵查實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告：合同詐騙犯罪案件偵查【實(shí)訓(xùn)目的與要求】通過模擬偵查，掌握合同詐騙犯罪案件的立案審查、司法認(rèn)定、偵查途徑、證據(jù)規(guī)格。【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與步驟】（1）教師分階段給出案情，提出問題；（2）學(xué)員討論發(fā)言，制定調(diào)整偵查計(jì)劃，要求明確擬查事項(xiàng)，工作順序和擬用偵查措施。到了20日，仍不見程學(xué)文及貨物的下落，xxxx公司遂向xx縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)報(bào)案。專案組針對(duì)程學(xué)文在簽訂合同時(shí)留下蛛絲馬跡開展了深入細(xì)致的偵查工作。所以，以“程學(xué)文” 個(gè)人信息為切入點(diǎn)的調(diào)查途徑無法深入下去。很快，xx某信息部提供了一條有價(jià)值的線索：12月上旬，一名叫程學(xué)文的人經(jīng)信息部介紹，從xx承運(yùn)一車貨物往xx，該車號(hào)正是在xxxx運(yùn)輸公司運(yùn)貨的車。專案組馬不停蹄趕到昌東鎮(zhèn)開展工作。專案組一方面火速派員到xx各信息部了解前往浙江的貨物運(yùn)輸?shù)男畔⒓白呦?，另一方面又派員到通往浙江的必經(jīng)之路銀三角征收甲、乙站守候。經(jīng)xxxx運(yùn)輸公司業(yè)務(wù)員辨認(rèn)，趙xx不是承運(yùn)人程學(xué)文，但該車與作案車很像，特別是車蓬布與作案車幾乎完全一致。問題2：下一步該如何開展偵查工作？專案組對(duì)趙xx關(guān)系人開展了調(diào)查。案件線索開始明朗了。搜查人員在趙xx家搜查出了部分被騙貨物；同時(shí)根據(jù)有關(guān)線索，進(jìn)一步在趙xx鄰居一無人居住空房找到了該批貨物。問題3：本案該如何定性？為什么？三、事件經(jīng)過2003年元月9日，趙xx被專案組捉拿歸案，一起犯罪嫌疑人精心策劃的利用假身份證、假行車證、假車牌的合同詐騙案告破。兩年來，把偌大的一個(gè)家產(chǎn)輸個(gè)精光，還搭上三十萬元的債務(wù)。12月的一天傍晚，趙xx來到堂兄趙xx家。趙xx近日也運(yùn)氣不佳，屢賭屢輸，此時(shí)的他也正想著這個(gè)年怎么過，見趙xx進(jìn)屋來，兩個(gè)同病相憐的丑惡的心便貼在一起了。在xx卸完貨后，趙xx安排司機(jī)劉濤在賓館休息，自己則在各住處部溜噠，尋找“獵物”。這一信息令趙xx興奮不已，他馬上打電話與趙xx聯(lián)系，叫他隨時(shí)做好接電話“迎點(diǎn)”的準(zhǔn)備。xx運(yùn)輸公司備貨部要求非常嚴(yán)格，又是復(fù)印身份證、駕駛證、行車證，又是照相、打電話詢問，驚出了趙xx一身冷汗。于是趙xx開著車，裝著百萬元的希望啟程返昌。三人駕車到了xx后，趙xx給了劉濤三百元把其支走，然后二個(gè)人不是將貨車開到目的地，而是開到自己居住地滁槎街。(案件來源：xx市公安局偵經(jīng)支隊(duì))案例2 楊某合同詐騙案2005年初，楊某在未經(jīng)工商管理部門辦理任何手續(xù)的情況下，以虛構(gòu)的D公司的名義，通過互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布“D公司是一流的相關(guān)農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)商和銷售商、公司地址為大理古城路16號(hào) ”等虛假信息，騙取了埃及某進(jìn)出口公司的信任。為了避稅，雙方另外簽訂了一份總價(jià)為57000美元