【正文】 這次審核中發(fā)現(xiàn)的問題主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：項(xiàng)目部職業(yè)健康安全與環(huán)境管理體系的策劃深度不夠，特別是危險(xiǎn)源、不利環(huán)境因素的識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制，項(xiàng)目職業(yè)健康與環(huán)境管理計(jì)劃的編制。項(xiàng)目經(jīng)理部和施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)一體化管理體系的新增要求，在理解上與實(shí)施上尚有一定差距，如環(huán)境因素的監(jiān)測(cè)、能源資源控制、應(yīng)急預(yù)案、分包的環(huán)境因素管理等。公司和項(xiàng)目部日常檢查監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)尚未覆蓋一體化管理體系的全部要求，對(duì)職業(yè)健康安全與環(huán)境管理體系中新增內(nèi)容檢查監(jiān)督的廣度和力度有待加強(qiáng)。自我完善和自我改進(jìn)機(jī)制的運(yùn)行水平有待提高。對(duì)與管理體系有關(guān)的內(nèi)外信息的有計(jì)劃地收集、匯總、分析，尋求改進(jìn)方向，積極主動(dòng)地分析原因，制定并實(shí)施針對(duì)性的糾正措施與預(yù)防措施，有效控制和減少不合格發(fā)生等方面做得不夠規(guī)范，缺乏深度。通過此次內(nèi)審的實(shí)際情況，我項(xiàng)目部將進(jìn)一步抓好分類的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和管理體系文件學(xué)習(xí)，本著標(biāo)本兼治、舉一反三的要求，全面地有計(jì)劃地自查自糾，切實(shí)有效地實(shí)施糾正措施，提高項(xiàng)目策劃工作質(zhì)量，提高施工現(xiàn)場(chǎng)的運(yùn)行質(zhì)量，提高監(jiān)督檢查的效率和效益，促進(jìn)工作質(zhì)量、工程質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、安全環(huán)境全面達(dá)標(biāo)，不斷增強(qiáng)顧客、員工、社會(huì)的滿意度，確保質(zhì)量、職業(yè)健康安全與環(huán)境管理體系的符合性和持續(xù)有效性，全面實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)和職業(yè)健康安全與環(huán)境目標(biāo)。寧夏愷元建筑有限公司 藍(lán)泰廣場(chǎng)項(xiàng)目部 2012年7月11日第四篇：2008內(nèi)審報(bào)告2008內(nèi)審報(bào)告經(jīng)過2008年12月15日一天的緊張工作，在公司各部門的積極配合下，公司內(nèi)審組較為圓滿地完成了本的內(nèi)審任務(wù)，本次內(nèi)審的主要目的是檢查公司質(zhì)量體系運(yùn)行實(shí)施情況，以驗(yàn)證其管理體系是否正常，運(yùn)行符合審核依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的要求，以及持續(xù)改進(jìn)的能力，并以之作為管理評(píng)審的輸入。本次內(nèi)審的范圍包括公司產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、服務(wù)，公司質(zhì)量管理體系所覆蓋的部門、場(chǎng)所和各類活動(dòng)。本次內(nèi)審的審核準(zhǔn)則為：ISO90012000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)；公司質(zhì)量管理體系手冊(cè)及質(zhì)量管理體系文件；國家相關(guān)法律法規(guī)。內(nèi)審小組對(duì)各部門進(jìn)行了全面審核，各部門文件的執(zhí)行、記錄留存等程序基本符合要求，同時(shí)各部門也存在或多或少的一些問題。我公司共制定程序文件1個(gè)，作業(yè)文件多個(gè)，管理文件多個(gè)，質(zhì)量手冊(cè)較為全面地覆蓋了ISO90012000標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)要求。在執(zhí)行過程中，又對(duì)不少文件的十多處進(jìn)行了修改，新添文件2個(gè)，我公司的文件體系更為科學(xué)和完善。我公司質(zhì)量體系運(yùn)行半年來，各個(gè)程序都能或多或少地得到有效運(yùn)行，各項(xiàng)記錄都能夠按要求完成，但是，對(duì)質(zhì)量目標(biāo)完成情況的檢查落實(shí)還需進(jìn)一步加強(qiáng)。自試產(chǎn)樣機(jī)的兩個(gè)多月來，質(zhì)量目標(biāo)完成情況較好。公司制定了《糾正預(yù)防措施控制程序》，對(duì)每個(gè)過程都有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控和記錄，對(duì)出現(xiàn)的不合格能夠及時(shí)處理。 。、生產(chǎn)部、供銷部均缺少部分運(yùn)行記錄（程序已執(zhí)行），因產(chǎn)品未定型，技術(shù)文件尚在審查中，條件所限未審核現(xiàn)場(chǎng)。、規(guī)范。針對(duì)出現(xiàn)的問題，已與相應(yīng)部門的主要負(fù)責(zé)同志進(jìn)行了溝通，要求各部門嚴(yán)格按照質(zhì)量管理體系進(jìn)行運(yùn)作，各部門也都已進(jìn)出了相應(yīng)的整改措施，公司擬制定相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析文件。同時(shí)，建議公司將質(zhì)量目標(biāo)細(xì)化到各相關(guān)部門。本次內(nèi)審，由于內(nèi)審組經(jīng)驗(yàn)有限，可能會(huì)存在一些未查出的問題，內(nèi)審組會(huì)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的安排，在以后的工作中進(jìn)行滾動(dòng)審核，望各部門一如既往，積極配合。審核組長：王建華批準(zhǔn)：日期：2008年12月16日第五篇：內(nèi)審報(bào)告某某集團(tuán)股份股份有限公司審計(jì)部某集審（2007）第2號(hào) 審 計(jì) 報(bào) 告集團(tuán)董事會(huì)：根據(jù)《集團(tuán)審計(jì)管理暫行辦法》之有關(guān)規(guī)定，并受集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)安排，我們于2007 年元月15 日至26日對(duì)某子公司（以下簡稱“該公司”）的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)的目的：堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、糾正偏差，保護(hù)資金、資產(chǎn)的安全、完整；確保國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部相應(yīng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。審計(jì)的重點(diǎn)：該公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、物料用品控制、資產(chǎn)管理控制等的制度、規(guī)定，并適當(dāng)?shù)刈匪莸狡渌嚓P(guān)管理制度、工作流程、帳證表處理及經(jīng)濟(jì)合同、相關(guān)協(xié)議。我們的審計(jì)依據(jù)了國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》和某某集團(tuán)餐飲事業(yè)公司《材料采購、入庫及領(lǐng)用流程操作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的健全性進(jìn)行了檢查及初步評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性、執(zhí)行情況進(jìn)行了測(cè)試；通過對(duì)該公司的業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)記錄、應(yīng)用軟件、報(bào)告、申請(qǐng)書、批準(zhǔn)書以及能反映控制措施的文件進(jìn)行了檢查，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、檢查、詢問及流程描述等審計(jì)方法，審查既定的控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。一、該公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀貨幣資金的內(nèi)部控制：因未提供書面的貨幣資金管理制度，本次審計(jì)只能對(duì)其現(xiàn)實(shí)的工作狀況進(jìn)行檢查，關(guān)鍵控制要點(diǎn)做到了：①錢帳分管、支票印鑒分管；②收付款申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不得由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程；③出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。④對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款定期盤點(diǎn)。不足之處：①未提供財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)，也沒有具體工作手冊(cè)、實(shí)施細(xì)則，開展工作有通常是憑經(jīng)驗(yàn)辦事，缺乏系統(tǒng)性；②保險(xiǎn)柜存放大量現(xiàn)金，既不符合現(xiàn)金定額管理的規(guī)定，也不利于資金的安全；③收銀臺(tái)現(xiàn)有一個(gè)保Department OfAudit險(xiǎn)柜，兩個(gè)收銀員均有鑰匙，預(yù)計(jì)會(huì)給現(xiàn)金的安全帶來隱患。采購與付款的內(nèi)部控制：有書面的采購與付款方面的內(nèi)控制度，相關(guān)人員對(duì)此制度有一定的了解，并沒有見過書面的，通過這次審計(jì)，才把制度拿來仔細(xì)學(xué)習(xí)，因此在執(zhí)行上，也是憑經(jīng)驗(yàn)辦事，具體說來有如下不規(guī)范的地方：①后廚經(jīng)辦人員把“直撥申購單”填好后，直接交采購員進(jìn)行購買，未經(jīng)廚師長審核；②部分采購合同供貨商蓋的是對(duì)方單位部門章（應(yīng)蓋法人章或合同專用章）；③申購單傳遞不規(guī)范，財(cái)務(wù)記帳未附申購單；④未按規(guī)定做出市調(diào)核價(jià)表。銷售與收款的內(nèi)部控制：未提供樓面營業(yè)與收款的內(nèi)部控制文件，目前這部分工作是通過“易銳餐飲管理軟件”來運(yùn)作的，我們通過對(duì)該軟件工作流程的了解、相關(guān)人員的描述以及對(duì)各崗位操作人員權(quán)限設(shè)定的摸底，認(rèn)為該軟件的內(nèi)部控制還是較為完善的，但注意以下兩個(gè)問題：①軟件數(shù)據(jù)的安全，應(yīng)縮短數(shù)據(jù)備份的周期；②應(yīng)考慮突然停電情況下的應(yīng)對(duì)措施。實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制：有部分關(guān)于物料管理書面規(guī)定，存在問題,（1）物料用品：①對(duì)于易碎用品的報(bào)損，財(cái)務(wù)未介入審查；②對(duì)于盤點(diǎn)結(jié)果，沒（2）固定資產(chǎn)：①行政部門只是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳不完善；②對(duì)集團(tuán)公司或相關(guān)單位調(diào)入的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)未建立“備查登記薄”，③財(cái)務(wù)報(bào)告反映的固定資產(chǎn)余額與實(shí)際數(shù)相差較大。二、對(duì)該公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)綜上所述，我們認(rèn)為該公司的“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、物料用品控制”基本有效，“資產(chǎn)管理控制”有缺陷：對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)按既定的授權(quán)批準(zhǔn)模式（未能提供書面制度，缺乏條理性）運(yùn)作，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約；對(duì)物料類用品的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制適當(dāng)，但與某某集團(tuán)餐飲事業(yè)公司《材料采購、入庫及領(lǐng)用流程操作規(guī)范》的要求還有一定差距；對(duì)集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥的物資數(shù)目不清，相關(guān)人員處理此類事務(wù)的水平有待提高；內(nèi)部控制的制度建設(shè)不健全（諸多制度要求提供均不能提供書面規(guī)定或電子文檔）。本次審計(jì)為內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)，不便對(duì)其他問題發(fā)表過多意見。Department 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