3經(jīng)濟責任審計報告模版-資料下載頁
2025-08-18 00:54本頁面
【正文】 就體現(xiàn)在，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。 可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。 六、重要事項說明 重大審計范圍 /程序受限情況的說明，應明確陳述具體情況、受限原因（注意區(qū)分被審計單位原因、審計組原因和外部客觀原因），以及由此可能導致的對審計結(jié)論和整個審計項目質(zhì)量的影響； 審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。 附件： 分欄對比式的財務報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標； 第 9 頁 共 10 頁 審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關(guān)鍵證據(jù)； 被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見； 需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。 簽章：審計機構(gòu)負責人 審計項目負責人 p/s：內(nèi)審報告較難處理的三個地方： 審計責任的闡述。說少了不利于保護審計人員，許多領(lǐng)導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計，且審計時已 不可能再現(xiàn)事發(fā)當時的實況；而說多了又被理解為逃避責任，畢竟不是外部審計機構(gòu)、需要強調(diào)雙方責任。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任（要問清楚先問被審計單位去）。 重大審計范圍 /程序受限情況：列在報告主體內(nèi)容（審計發(fā)現(xiàn)）之前，易 公司審計部 被報告使用人理解為審計進行得不到位；放在報告主體內(nèi)容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況（審計范圍、程序）相分離。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告；而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被 第 10 頁 共 10 頁 動。 被審計單位財務數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領(lǐng)導擅長看文字而不擅長看報表；列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說（其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確），二來報告內(nèi)容冗長，還難以文字布局（是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn) /問題部分）。建議處理原則是： 一、盡可能少說； 二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
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