3經(jīng)濟責任審計報告模版(存儲版)
【正文】 報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。 如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計，則此部分應(yīng)另單列為一大項 “ 被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù) ” 專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的 “ 問題 ” 混在一起。 （五）被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企 業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計不僅應(yīng)當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告；而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被 第 10 頁 共 10 頁 動。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任（要問清楚先問被審計單位去）。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。 忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動，故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標準，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）等。簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。 [工作情況段 ]本次審計的范圍包括 xxx 總部及其下屬 yyy、zzz 等 w 個機構(gòu)，審計的重點是 xxx（被審計人）擔任 yyy（被審計單位） zzz（職務(wù)）期間的財務(wù)指標和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等 第 2 頁 共 10 頁 （簡述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責任審計的重點內(nèi)容）。解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?/程序是否特殊（相對于報告使用人對其的了解程度），以及這些審計情況（特別是遇到的重大范圍 /手段受限情況）是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：（ 1）如屬一般性的審 計，且審計過程中遇到的重大審計范圍 /程
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