3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告模版-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 序受限情況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響（僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響），則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報(bào)告最后 “ 重要事項(xiàng)說(shuō)明 ”部分補(bǔ)充說(shuō)明審計(jì)遇到的重 公司審計(jì)部 大審計(jì)范圍 /程序受限情況。對(duì)于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題（如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等），此 處也不必詳述，應(yīng)列在 “ 審計(jì)發(fā)現(xiàn) /審計(jì)結(jié)果 ” 部分具體反映。 第 6 頁(yè) 共 10 頁(yè) （二）分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營(yíng)決策（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等）的決策過(guò)程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對(duì)后任的主要 /潛在影響： 鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評(píng)價(jià)決策過(guò)程時(shí)應(yīng)注重程序性、以 公司審計(jì)部 組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評(píng)價(jià)決 策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。 鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對(duì)此一般采用消極保證措辭（本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的 跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有 行為），而不做積極保證（明確斷言被審計(jì)人無(wú) 行為）。 可進(jìn)一步說(shuō)明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動(dòng)。 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報(bào)告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長(zhǎng)看文字而不擅長(zhǎng)看報(bào)表；列吧一來(lái)體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說(shuō)（其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計(jì)人員無(wú)法保證其全部絕對(duì)正確），二來(lái)報(bào)告內(nèi)容冗長(zhǎng)，還難以文字布局（是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)現(xiàn) /問(wèn)題部分）。說(shuō)少了不利于保護(hù)審計(jì)人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì)，且審計(jì)時(shí)已 不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時(shí)的實(shí)況；而說(shuō)多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任。 第 8 頁(yè) 共 10 頁(yè) 五、審計(jì)建議 針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套 公司審計(jì)部 措施。 （四）被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問(wèn)題 第 7 頁(yè) 共 10 頁(yè) 等。 第 5 頁(yè) 共 10 頁(yè) 二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及審計(jì)意見。 一、被審計(jì)單位概況。簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)
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