3經濟責任審計報告模版-文庫吧在線文庫
【正文】 序受限情況不足于對報告主體內容產生重大影響（僅可能在局部或極端情況下產生影響），則此處宜簡略，且僅需在報告最后 “ 重要事項說明 ”部分補充說明審計遇到的重 公司審計部 大審計范圍 /程序受限情況。對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題（如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等），此 處也不必詳述，應列在 “ 審計發(fā)現 /審計結果 ” 部分具體反映。 第 6 頁 共 10 頁 （二）分析及評價被審計人做出重大經營決策（含固定資產、技術改造、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機制、流程和控制體系等）的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要 /潛在影響： 鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以 公司審計部 組織已有的程序性規(guī)定為依據，評價決 策結果時應根據客觀指標、以可對比的參照標準為依據。 鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭（本次審計未發(fā)現被審計人有明顯或重大的 跡象，或未發(fā)現有證據表明被審計人有 行為），而不做積極保證（明確斷言被審計人無 行為）。 可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。 被審計單位財務數據的闡述：報告中不列吧，許多領導擅長看文字而不擅長看報表；列吧一來體現為審計人員直接所說（其實只是審計抽查未發(fā)現重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確），二來報告內容冗長，還難以文字布局（是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現 /問題部分）。說少了不利于保護審計人員，許多領導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現在進行的都是抽查審計，且審計時已 不可能再現事發(fā)當時的實況；而說多了又被理解為逃避責任，畢竟不是外部審計機構、需要強調雙方責任。 第 8 頁 共 10 頁 五、審計建議 針對審計發(fā)現的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套 公司審計部 措施。 （四）被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題 第 7 頁 共 10 頁 等。 第 5 頁 共 10 頁 二、審計結果、發(fā)現的問題以及審計意見。 一、被審計單位概況。簡要說明審計
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