某公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告-資料下載頁
2025-08-01 22:03本頁面
【正文】 63,63,五、重要事項(xiàng)說明（一）貴公司由于目前擬歇業(yè)清算，按照我國頒布的稅務(wù)法規(guī)，以前年度存在潛在的稅務(wù)風(fēng)險事項(xiàng)如下：貴公司2003年12月25日轉(zhuǎn)88憑證，沖減其他應(yīng)付款—危改資金190萬元，同時沖減利潤分配190萬元，增加未分配利潤年初數(shù)。經(jīng)審計(jì)查明，系貴公司未將2003年度以前的房租收入未入，而將款項(xiàng)直接歸還給建委。與此收入的相關(guān)營業(yè)稅和所得稅等（,）未作納稅申報。貴公司代收房租扣除費(fèi)用、稅金及收入的10%留存額后，余款全部計(jì)入當(dāng)期的經(jīng)營成本，同時增加其他應(yīng)付款—建委代收房租款，經(jīng)查2003年度2005年9月止，經(jīng)營成本中列支建委房租2,301,少計(jì)收入,同時少計(jì)營業(yè)稅和所得稅(,)。貴公司以計(jì)提管理費(fèi)的形式在開發(fā)成本中列支200萬元，同時沖減管理費(fèi)用及經(jīng)營成本，待工程完工時，再沖減其他應(yīng)付款—建委，同時沖減開發(fā)成本，少計(jì)收入，少計(jì)營業(yè)稅及所得稅(營業(yè)稅10萬元,所得稅66萬元)。（二）其他需要說明的事項(xiàng)：77地塊的已動遷居民范秀珍，原安置約20萬元的動遷房源，現(xiàn)要求增加約35萬元的房源一套，正在起訴中，尚未判決。46地塊的已動遷居民沈?qū)毴?，在原動遷中沒能給予安置，現(xiàn)提出要約35萬元的房源一套，目前正在協(xié)調(diào)中。六、審計(jì)建議 建議貴公司將上述審計(jì)關(guān)注到應(yīng)納稅事項(xiàng)，以專項(xiàng)報告形式報虹口區(qū)建設(shè)委員會，由建設(shè)委員會與區(qū)稅務(wù)部門進(jìn)行協(xié)商，確認(rèn)是否按照國家有關(guān)稅收政策進(jìn)行稅收處理。 建議虹口區(qū)建設(shè)委員會以文件或其他書面形式，通知貴公司將短期貸款2500萬元轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款—虹口區(qū)建設(shè)委員會。然后，建議貴公司積極對77地塊一期動拆遷成本進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)，最終將有關(guān)動拆遷成本和動拆遷資金來源予以核銷處理。 建議貴公司對實(shí)際已經(jīng)收回注冊資本的長期投資—泰昱物業(yè)管理公司45萬元和上海宏贏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司150萬元進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓或退股處理。并在辦理有關(guān)法律手續(xù)后，進(jìn)行相應(yīng)的帳戶處理。 對于尚未判決的訴訟事項(xiàng)，建議貴公司積極予以協(xié)調(diào)處理，爭取積極妥善的予以解決。（此頁無正文）附送：貴公司2005年9月30日資產(chǎn)負(fù)債表（審計(jì)前）貴公司2002年、2003年、2004年、2005年9月?lián)p益表（審計(jì)前）上海玖信會計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計(jì)師中國 上海 中國注冊會計(jì)師二OO五年十一月三日10 / 10
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