【正文】 會(huì)，聽取了各方面的情況和意見，并對(duì)局的內(nèi)控制度進(jìn)行了測(cè)試。審計(jì)組圍繞與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的重要事項(xiàng)，延伸調(diào)查了中國科學(xué)研究院、中國集團(tuán)公司、中國晶體研究所等12個(gè)關(guān)聯(lián)單位，重大問題追溯到了以前。審計(jì)組在局已經(jīng)撤消，原分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關(guān)職能部門的積極支持與配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)結(jié)束后，我署依據(jù)《審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，就審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)分別征求了L及原局領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、審計(jì)評(píng)價(jià)L同志任職期間，認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟(jì)政策努力實(shí)施國務(wù)院“三定方案”所確定的職責(zé)，積極調(diào)整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、指導(dǎo)所屬企事業(yè)單位改革、促進(jìn)所轄行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、淘汰技術(shù)落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標(biāo)明確措施有利，為所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)；在撤銷局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩(wěn)定、國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)；對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會(huì)議或局辦公會(huì)議集體討論通過，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)違反民主決策程序或個(gè)人擅自決策造成重大經(jīng)濟(jì)損失的問題；這次審汁，沒有發(fā)現(xiàn)該同志個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題和違反廉政規(guī)定方面的問題。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)局三年來預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度和經(jīng)濟(jì)決策等方面存在的一些問題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。二、主要業(yè)績(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，深化行業(yè)改革1．貫徹政企（事）分開原則．推進(jìn)所屬單位脫鉤改制工作。L 同志任職期間，認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院提出的“政企分開、權(quán)力下放、權(quán)責(zé)一致”的原則，積極履行管理職責(zé)，先后完成了中國新型集團(tuán)公司、中國工業(yè)總公司、中國科學(xué)研究院、中國晶體研究院等40個(gè)局屬高等院校、公司、科研、設(shè)計(jì)等單位的脫鉤改制工作，實(shí)現(xiàn)了政企（事）分開、權(quán)力下放。2．淘汰技術(shù)落后“五小”企業(yè)，促進(jìn)了行業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。淘汰落后的“五小”企業(yè)，是L同志任職期間局的一項(xiàng)重要工作。1998年至2000年，局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達(dá)了各地區(qū)淘汰“五小”的任務(wù)，并向部分省、區(qū)、市派駐了聯(lián)絡(luò)員，加大了整頓力度。三年間，自行或聯(lián)合建設(shè)部、國家技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局以及國家環(huán)?？偩值炔块T制定下發(fā)了相關(guān)文件和法規(guī)30個(gè)，截止200O年10月末，全國共關(guān)閉、淘汰技術(shù)落后的“五小”生產(chǎn)線3295條，壓減落后生產(chǎn)能力8929萬標(biāo)噸，基本上實(shí)現(xiàn)了制止重復(fù)建設(shè)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。3．促進(jìn)了行業(yè)國有大中型企業(yè)的改革脫困目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為實(shí)現(xiàn)國有大中型企業(yè)三年扭虧脫困的目標(biāo)，局組織各級(jí)行業(yè)主管部門，成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)同志負(fù)責(zé)的脫困工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，層層落實(shí)責(zé)任制。一方面充分利用國家現(xiàn)有的各項(xiàng)脫困政策，積極推進(jìn)國有大中型企業(yè)債轉(zhuǎn)股及企業(yè)資產(chǎn)重組工作；另一方面在全國組織開展了學(xué)習(xí)邯鋼活動(dòng)，對(duì)推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，增收節(jié)支及提前實(shí)現(xiàn)全行業(yè)扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。4．組織制定了我國“十五”行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，勾畫出了“十五”和今后一段時(shí)期行業(yè)發(fā)展的藍(lán)圖及遠(yuǎn)景規(guī)劃，為所在行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展確立了發(fā)展方向及總體目標(biāo)。（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策效果良好1．成立資金管理機(jī)構(gòu)，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)。1986年至1992年，為解決行業(yè)基建項(xiàng)目儲(chǔ)備資金及技改項(xiàng)目資金不足，局向中國建設(shè)銀行以統(tǒng)貸統(tǒng)還的方式為企業(yè)籌款，對(duì)促進(jìn)當(dāng)時(shí)一些項(xiàng)目的投產(chǎn)發(fā)揮了重要作用。但由于1995年之后．行業(yè)連續(xù)出現(xiàn)虧損，企業(yè)還貸困難，造成局欠銀行的債務(wù)與日俱增，截止審計(jì)之日，局欠中國建設(shè)銀行(1999年第四季度債權(quán)人變更為中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司)(、)，（本金4億元、），這些資金分布在全國23個(gè)省、區(qū)、市的132個(gè)單位，其中，省、市行業(yè)局22家，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息3．7億元，占41％。L同志任職期間，為確保局資產(chǎn)權(quán)益的完整性，在財(cái)務(wù)人員編制較少的情況下，專門成立了相關(guān)資金管理辦公室具體負(fù)責(zé)清欠工作，雖收款甚微，但對(duì)原有的借款合同全部進(jìn)行了確認(rèn)與續(xù)簽，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)，確保了國有資產(chǎn)權(quán)益的完整性。2．實(shí)施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。1984年至1986年，中央投入局行業(yè)的“拔改貸”資金累計(jì)42億元，經(jīng)國家計(jì)委同意局作為出資人。1998年局機(jī)構(gòu)改革后，為管好這部分資產(chǎn)，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉(zhuǎn)為資本金的工作及相應(yīng)經(jīng)營管理權(quán)委托給中國新型集團(tuán)公司等四家中央企業(yè)或作為出資人或經(jīng)營管理。委托方案得到財(cái)政部和國家計(jì)委批準(zhǔn)，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。3．落實(shí)撤局改革方案，確保干部隊(duì)伍的穩(wěn)定及國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。2000年以來，L同志認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院有關(guān)撤銷局的機(jī)構(gòu)改革方案，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度積極做好撤局的各項(xiàng)工作，包括撤局過程中加強(qiáng)紀(jì)律教育，防范發(fā)生違法違紀(jì)問題，保持了穩(wěn)定的工作局面，行政職能、財(cái)政撥款順利移交，公務(wù)員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務(wù)。同時(shí)，為最大限度地盤活局的現(xiàn)有資產(chǎn)，按照財(cái)政部文件要求，對(duì)產(chǎn)權(quán)屬國管局的固定資產(chǎn)及局自有資金投資所形成的股權(quán)、債權(quán)按規(guī)定分別劃轉(zhuǎn)給機(jī)關(guān)服務(wù)中心、離退休干部局和中國協(xié)會(huì)，保證了國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。(三)加強(qiáng)內(nèi)部管理，財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況總體較好L同志任職期間，按照《預(yù)算法》和國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的要求，預(yù)算資金和其它資金基本上做到了按照批準(zhǔn)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和實(shí)際進(jìn)度及時(shí)地?fù)芨督o用款單位。預(yù)算外收入與其它收入能夠按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，支出較為嚴(yán)格。，1998年至2001年2月，收入合計(jì)11．5億元，其中，預(yù)算撥款11億元；，L其中。三、主要問題(一)預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格1998年至2000年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，L同志任職期間，、．，其余違紀(jì)違規(guī)問題均依據(jù)審計(jì)要求進(jìn)行了糾正。(二)內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)所對(duì)局內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效檢查，發(fā)現(xiàn)局內(nèi)控制度不完善，在資產(chǎn)管理與會(huì)計(jì)核算方面存在脫節(jié)現(xiàn)象。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、長期未納入局財(cái)務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。(三)未及時(shí)終止結(jié)外擔(dān)保，形成或有損失1984年8月，中國成套公司（后更名為中國公司），局為此貸款進(jìn)行了擔(dān)保。1993年國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級(jí)行政機(jī)關(guān)一律不，得為國內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保，已經(jīng)提供擔(dān)保的，要立即采取有效措施給以糾正，局未采取相應(yīng)的糾正措施。1999年12月，中國建設(shè)銀行將所擁有的中國公司借款的債權(quán)轉(zhuǎn)移給中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司，并向局發(fā)出“擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知”，局未按國務(wù)院規(guī)定采取有效措施終止擔(dān)保事項(xiàng)。2001年2月，北京市高級(jí)人民法院在判決局對(duì)此擔(dān)保無效的同時(shí)，判決局對(duì)中國公司逾期本息承擔(dān)賠償責(zé)任。(四)越權(quán)處置資產(chǎn)及權(quán)益1999年3月，局發(fā)文，將已授權(quán)且經(jīng)國家計(jì)委和財(cái)政部批準(zhǔn)由中國新型集團(tuán)公司管理的福建省廠中央級(jí)“撥改貸”，自行授權(quán)福建省總公司經(jīng)營管理。對(duì)上述四個(gè)問題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)二OO一年十二月三十日