【正文】 其決策程序是不健全的。任期內發(fā)生的主要問題七、重大經濟事項披露 重要性原則一般包括：集資或拖欠職工工資等影響穩(wěn)定的事項股權變動企業(yè)及重要全資公司、控股公司 年發(fā)生的、至年底已結案和尚未結案的重大經濟法律訴訟事項（包括起訴和被訴），說明情況和涉及金額（含未納入合并報表的子公司）目前或有重大經濟法律訴訟事項對外擔保、借款、投資事項企業(yè)及重要全資子公司、控股公司2004發(fā)生的、至年底已結案和尚未結案的重大經濟違法違紀違規(guī)事項，造成的經濟損失及處理情況其他需披露的事項對外擔保例：根據《 對外提供貸款擔保的暫行條例》，對外擔保中對方必須提供實物資產抵押，但大多流于形式。資產負債率91％（負債包括工資含量節(jié)余，如不計算工資含量節(jié)余，%）審計調整后，局實際總資產達45億元，總負債40億元，所有者企業(yè)5億元，資產負債率89％（負債包括工資含量節(jié)余，如不計算工資含量節(jié)余，資產負債率為75％）（附資產負債表補充說明）資產結構變動分析例： 1995年初至2001年底，局總資產資金31億元，占全部資產增加數(shù)的90％。資產負債狀況相關特殊會計政策等等九、審計建議與企業(yè)下步經營相關與當前存在問題相關與問題責任相關與后續(xù)審計有關與經營相關：例：強化集團優(yōu)勢，增強企業(yè)核心競爭力。與責任相關例：對上海公司等給企業(yè)造成損失的直接責任人和等主管責任人要根據最終損失大小和責任程度，按照總公司和國家有關規(guī)定做出相應處罰。上繳總公司投資收益情況例：1995年至2001年，按照總公司預算管理規(guī)定，局總計應上交總公司投資收益 萬元，至審計結束日，除2001年度投資收益800萬元未交外，其余 萬元已全部上交。原則上不再對外提供連帶責任擔保。三、企業(yè)管理和制度執(zhí)行情況（一）單位內部管理制度制定與執(zhí)行情況（二）制定和執(zhí)行重大經濟決策情況（三）機構設置、編制、使用以及有關規(guī)定的執(zhí)行情況四、xx同志任職情況及取得的主要成績（一）個人任職情況（二）個人收入及廉政守紀情況（三）任職期間取得的主要成績及考評情況五、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題六、需要關注的重要事項七、審計評價八、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題說明九、審計建議十、審計報告使用范圍第三篇：經濟責任審計報告威海市審計局關于**（單位）**同志任期經濟責任審計結果的報告威海市委組織部：根據你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同志任期經濟責任進行了送達(就地)審計。任期內，**報的發(fā)行量一直保持在**萬多份，**報的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉入**賬戶，未按規(guī)定及時上繳財政。**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經手人的招待費**萬元，經審計調查，為個人因私開支。任職期內，不能嚴格遵守財經法紀，違規(guī)操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設小金庫等問題；管理上有不良資產、土地糾紛；個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為?，F(xiàn)將審計結果報告如下：一、審計評價L同志任職期間，認真貫徹執(zhí)行中央經濟政策努力實施國務院“三定方案”所確定的職責，積極調整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、指導所屬企事業(yè)單位改革、促進所轄行業(yè)結構調整、產業(yè)升級、淘汰技術落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標明確措施有利，為所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎；在撤銷局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩(wěn)定、國有資產的安全劃轉；對重大經濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發(fā)現(xiàn)違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經濟損失的問題；這次審汁，沒有發(fā)現(xiàn)該同志個人經濟問題和違反廉政規(guī)定方面的問題。3．促進了行業(yè)國有大中型企業(yè)的改革脫困目標的實現(xiàn)。2．實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產的延續(xù)性。預算外收入與其它收入能夠按照有關規(guī)定實行收支兩條線管理，支出較為嚴格。2001年2月，北京市高級人民法院在判決局對此擔保無效的同時，判決局對中國公司逾期本息承擔賠償責任。1993年國務院辦公廳發(fā)出通知，要求各級行政機關一律不，得為國內企事業(yè)單位間的經濟活動提供擔保，已經提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，局未采取相應的糾正措施。同時，為最大限度地盤活局的現(xiàn)有資產，按照財政部文件要求，對產權屬國管局的固定資產及局自有資金投資所形成的股權、債權按規(guī)定分別劃轉給機關服務中心、離退休干部局和中國協(xié)會，保證了國有資產的安全劃轉。但由于1995年之后．行業(yè)連續(xù)出現(xiàn)虧損，企業(yè)還貸困難，造成局欠銀行的債務與日俱增，截止審計之日，局欠中國建設銀行(1999年第四季度債權人變更為中國信達資產管理公司)(、)，（本金4億元、），這些資金分布在全國23個省、區(qū)、市的132個單位，其中，省、市行業(yè)局22家，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息3．7億元，占41％。1998年至2000年，局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區(qū)淘汰“五小”的任務，并向部分省、區(qū)、市派駐了聯(lián)絡員，加大了整頓力度。審計組在局已經撤消，原分管財務工作的領導及財務人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關職能部門的積極支持與配合，工作進展順利。任期內收支相抵結余(超支)萬元，其中：政策性調價增加**萬元，單位自身發(fā)展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產增加**萬元。(三)**同志違反廉正規(guī)定的問題**萬元，**年*月，未經集體研究**同志借出資金**萬元給于本單位無任何經營往來的公司，至審計日尚未收回(經審計調查，**同志親屬任該公司法人)。(二)內部管理方面的問題**萬元。累計結余**萬元。本次審計未收到檢舉、舉報信件和電話。（一）國有資產保值增值情況（二）上級考核指標完成情況（三）企業(yè)財務績效情況包括盈利能力、運營能力、償債能力、發(fā)展能力分析（應列示主要財務指標情況表）。與存在問題相關 例：強化風險意識，有效化解或有負債。但是，1999年以后，面對日益嚴峻的建筑市場和開始出現(xiàn)的生產經營下滑趨勢，黨政班子協(xié)調不力，在市場開拓和內部管理上措施和落實的力度不夠，忽視基礎管理和項目成本控制，以致效益逐年下滑，企業(yè)發(fā)展質量不高。下步工作中，采取有效措施縮減規(guī)模。（圖表輔助說明）重要會計科目注釋銀行借款情況截至2001年底。截至2001年末，局累計拖欠職工工資4,456萬元，其中：一公司 萬元、四公司 萬元。從實際過程看，合同評審基本按程序進行，但是，企業(yè)合同風險管理意識卻不強，對業(yè)主的資產狀況及資信缺乏足夠的