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正文內(nèi)容

3經(jīng)濟責(zé)任審計報告模版(完整版)

2025-08-30 00:54上一頁面

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【正文】 概況,包括審計立項依據(jù) /背景,審計工作時間及方式,審計內(nèi)容及涵蓋的空間 /時間范圍和重點,所采取的主要審計手段 /程序及所受到的重大范圍 /手段限制等;并明確被審計單位責(zé)任和審計責(zé)任 ][審計背景段 ]根據(jù) xxx 會議決定 /文件規(guī)定 /年度計劃(進行審計的原因 /依據(jù)),公司審計部組成以 yyy 為負(fù)責(zé)人的 z 人審計組,于 200x 年 xx 月 xx 日至 yy月 yy 日對 xxx(被審計人) 200x 年 xx 月 xx 日至 yy 月 yy 日(審計涵蓋的時間段)擔(dān)任 yyy(被審計單位) zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟責(zé)任 /財務(wù)收支 情況 /物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計 /送達(dá)審計(審計方式)。( 2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計,或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段 /程序(如專項稽核、外部調(diào)查等),或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?/程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時, 第 3 頁 共 10 頁 則此處宜較為詳細(xì),并說明重大范圍 /程序受限的情況及原因,以便 報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。 公司審計部 ( 2)如被審計單位平時不另報報表,或本次審計報告使用人不知悉這些報表,或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時,則宜另單列為一大項 “ 被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù) ” 專門反映,并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。 —— 也就是說,更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價,審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。 三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。 六、重要事項說明 重大審計范圍 /程序受限情況的說明,應(yīng)明確陳述具體情況、受限原因(注意區(qū)分被審計單位原因、審計組原因和外部客觀原因),以及由此可能導(dǎo)致的對審計結(jié)論和整個審計項目質(zhì)量的影響; 審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明,特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。建議處理原則是: 一、盡可能少說; 二、要詳說就連同存在的問題一起說,不要分為兩處說。 簽章:審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 審計項目負(fù)責(zé)人 p/s:內(nèi)審報告較難處理的三個地方: 審計責(zé)任的闡述。 如果必要,還應(yīng)包括對出色業(yè)績的
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