【正文】 額”填報(bào)本年度實(shí)際發(fā)生的與不征稅收入相關(guān)的支出；第 3列“調(diào)增金額”等于第 1列；第 2列“稅收金額”和第 4列“調(diào)減金額”不填。 第 39行 “ 加計(jì)扣除 ” ：第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 取自附表五 《 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 》 第 9行 “ 加計(jì)扣除額合計(jì) ” 金額欄數(shù)據(jù) 。 第 1列 “ 賬載金額 ” 、 第 2列 “ 稅收金額 ” 和第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 不填 。 第 40行 “其他”填報(bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他扣除類(lèi)項(xiàng)目金額，如分期收款銷(xiāo)售方式下應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關(guān)扣除項(xiàng)目調(diào)整。 第 42行 “財(cái)產(chǎn)損失”：第 1列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的 需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 的財(cái)產(chǎn)損失金額，以及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額；第 2列“稅收金額”填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的本納稅年度財(cái)產(chǎn)損失金額，以及按照 稅收規(guī)定 計(jì)算的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額， 長(zhǎng)期股權(quán)投資除外 ；如本行第 1列 ≥ 第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列“調(diào)增金額”；如本行第 1列＜第 2列，第 1列減去第 2列的差額的絕對(duì)值填入第 4列“調(diào)減金額”。 第 43行 “ 固定資產(chǎn)折舊 ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ”填報(bào)附表九 《 資產(chǎn)折舊 、 攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 》第 1行 “ 固定資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報(bào)附表九 《 資產(chǎn)折舊 、 攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 》 第 1行 “ 固定資產(chǎn) ”第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 。 第 1列“ 賬載金額 ” 、 第 2列 “ 稅收金額 ” 不填 。 第 44行 “生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”（略） 第 45行 “長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”：第 3列“調(diào)增金額”填報(bào) 附表九 第 10行“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”第 7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第 4列“調(diào)減金額”填報(bào) 附表九 第 10行“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”第 7列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。 第 46行 “ 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ”填報(bào) 附表九 第 15行 “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報(bào) 附表九第 15行 “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 。 第 1列 “ 賬載金額 ” 、 第 2列 “ 稅收金額 ” 不填 。 第 47行 “投資轉(zhuǎn)讓、處置所得”：第 3列“調(diào)增金額”和第 4列“調(diào)減金額”需分析 附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》后填列。第 1列“賬載金額”、第 2列“稅收金額”不填。 第 48行 “油氣勘探投資” 第 49行 “油氣開(kāi)發(fā)投資” 略 第 50行 “其他”填報(bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目金額 第 51行 “準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”：第 3列“調(diào)增金額”填報(bào) 附表十 《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》第 16行“合計(jì)”第 5列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第 4列“調(diào)減金額”填報(bào) 附表十 《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》第 16行“合計(jì)”第 5列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第 1列“賬載金額”、第 2列“稅收金額”不填。 第 52行 “房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”：第 3列“調(diào)增金額”填報(bào)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)；第 4列“調(diào)減金額”填報(bào)本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷(xiāo)售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。 第 53行 “特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第 3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定，自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。第 1列“賬載金額”、第 2列“稅收金額”、第 4列“調(diào)減金額”不填。 第 54行 “其他”：其他會(huì)計(jì)與稅收存在差異的項(xiàng)目，第 1列“帳載金額”、第 2列“稅收金額”不填報(bào)。 主表的填寫(xiě) “ 稅款所屬期間 ” ：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人 ， 填報(bào)公歷當(dāng)年 1月 1日至 12月 31日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的 ， 填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月１日至同年 12月 31日；納稅人年度中間發(fā)生合并 、 分立 、 破產(chǎn) 、 停業(yè)等情況的 ， 填報(bào)公歷當(dāng)年 1月 1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合并 、 分立 、 破產(chǎn) 、 停業(yè)等情況的 ， 填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月１日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末 。 “ 納稅人識(shí)別號(hào) ” ：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼 。 “納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng) 。 第 1行 “營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過(guò) 附表一第 2行 填列。 第 2行 “營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過(guò)附表二第 1行 填列。 ? 第 3行 “營(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列 。 ? 第 4行 “ 銷(xiāo)售費(fèi)用 ” ： 第 5行 “ 管理費(fèi)用 ” ： 第6行 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”： 按附表二的 2 2 28行填寫(xiě) 。 ? 第 7行 “資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。 第 8 行 “公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人按照相關(guān) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益，如交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值的變動(dòng)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。 第 9 行 “投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。本行應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，用“－”號(hào)填列。企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)處置和出讓時(shí)，處置收益部分應(yīng)當(dāng)自“公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目轉(zhuǎn)出，列入本行，包括境外投資應(yīng)納稅所得額。 ? 第 10行 “ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ” ：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 。 根據(jù)上述行次計(jì)算填列 。 ? 第 11行 “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” ：企業(yè)通過(guò) 附表一 17行填報(bào) 。 ? 第 12行 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” ：企業(yè)通過(guò) 附表二 16行填報(bào) 。 ? 第 13行 “利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。根據(jù)上述行次計(jì)算填列。金額等于第 10＋ 11－ 12行。 ? 第 14行 “納稅調(diào)整增加額”： 第 15行 “納稅調(diào)整減少額 ” 按 附表三 55行第 4列填報(bào)。 第 16行 “其中：不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入中的屬于稅收規(guī)定的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 一般企業(yè)不填 第 17行 “其中：免稅收入 ”： 表三 15行 第 18行 “其中：減計(jì)收入 ”： 表三 16行 第 19行 “其中：減、免稅項(xiàng)目所得 ”： 表三 17行 第 20行 “其中：加計(jì)扣除 ”： 表三 39行 第 21行 “其中：抵扣應(yīng)納稅所得額 ”： 表三 18行 第 22行 “加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：表六 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》第 7列。 第 23行 “納稅調(diào)整后所得 ”：填報(bào)納稅人當(dāng)期經(jīng)過(guò)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。金額等于本表第 13＋14－ 15＋ 22行。當(dāng)本行為負(fù)數(shù)時(shí)，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額（當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額）；如為正數(shù)時(shí)，應(yīng)繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 主表暫停 附表四、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 第 1列 “ 年度 ” ：填報(bào)公歷年份 。 第 1至 5行依次從 6行往前推 5年 ， 第 6行為本申報(bào)年度 。 第 2列 “ 盈利額或虧損額 ” ：填報(bào) 主表 的第 23行“ 納稅調(diào)整后所得 ” 的數(shù)據(jù) （ 虧損額以 “ － ”表示 ） 。 第 3列 “ 合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額 ” ：填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并 、 分立企業(yè)的虧損額 （ 以 “ － ” 表示 ） 。 第 4列 “當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第 2＋3列。 第 9列 “ 以前年度虧損彌補(bǔ)額 ” ：金額等于第 5＋ 6＋ 7＋ 8列 。 （ 第 4列為正數(shù)的不填 ） 。 第 10列 第 1至 5行 “ 本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額 ” ：分析填報(bào) 主表第 23行 數(shù)據(jù) ， 用于依次彌補(bǔ)前 5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額 ， 1－ 5行累計(jì)數(shù)不得大于 主表 23行 。 10列小于等于 4列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值－ 9列 。 第 6行第 10列 “ 本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額 ” ：金額等于第 1至 5行第 10列的合計(jì)數(shù) （ 6行 10列的合計(jì)數(shù) ≤ 6行 4列的合計(jì)數(shù) ） 。 ? 第 11列 第 2至 6行 “ 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額 ” ：填報(bào)前 5年度的虧損額被本年 主表中第24行 數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后 ， 各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額 ,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額 。 11列＝ 4列的絕對(duì)值－ 9列－ 10列 （ 第四列大于零的行次不填報(bào) ） 。 ? 第 7行第 11列 “可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第 2至 6行第 11列的合計(jì)數(shù)。 主表（續(xù)） 第 24行 “彌補(bǔ)以前年度虧損 ”：金額等于 附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第 6行第 10列。但不得超過(guò)本表第 23行 “納稅調(diào)整后所得 ”。 第 28行 “減免所得稅額 ”：金額等于 附表五 《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第 33行。 第 29行 “抵免所得稅額 ”：金額等于 附表五 《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第 40行。 第 31行 “境外所得應(yīng)納所得稅額 ”：金額等于 附表六 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》第 10列合計(jì)數(shù)。 第 32行 “境外所得抵免所得稅額”： 金額等于 附表六 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》第 13+15列數(shù)。 實(shí)行定率抵免的等于第 17列。 第 35行 “其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu) 1至 12月份（或 1至 4季度）分?jǐn)偟脑诋?dāng)?shù)厝霂?kù)預(yù)繳稅額。附報(bào)《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》。 第 36行 “其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu) 1至 12月份（或 1至 4季度）分?jǐn)偟睦U入財(cái)政調(diào)節(jié)入庫(kù)的預(yù)繳稅額。附報(bào)《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》。 第 37行 “ 其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額 ” ：填報(bào)分支機(jī)構(gòu)就地分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額 。 附報(bào) 《 中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 》 。 第 38行 “ 合并納稅 （ 母子體制 ） 成員企業(yè)就地預(yù)繳比例 ” ：填報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅（ 母子體制 ） 的成員企業(yè)按規(guī)定就地預(yù)繳的比例 。 第 39行 “合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)合并納稅的成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額”。根據(jù)“實(shí)際應(yīng)納稅額”和“預(yù)繳比例”計(jì)算填列。金額等于本表第 33 38行。 第 40行 “ 本年應(yīng)補(bǔ) （ 退 ） 的所得稅額 ” ：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ) （ 退 ） 的所得稅額 。 金額等于本表第 33－ 34行 。 第 41行 “ 以前年度多繳的所得稅在本年抵減額 ” ：填報(bào)納稅人以前年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額 ， 且在本年抵繳的金額 。 第 42行 “上年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額”：填報(bào)納稅人以前年度損益調(diào)整稅款、上一年度第四季度或第 12月份預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本年入庫(kù)金額。 謝謝 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 , April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 22:41:5722:41:5722:414/1/2023 10:41:57 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 :41:5722:41Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 22:41:5722:41:5722:41Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :41:5722:41:57April 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時(shí) 41分 57秒 22:41: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 4月 下午 10時(shí) 41分 :41April 1, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 4月 1日星期六 10時(shí) 41分 57秒 22:41:571 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 10時(shí) 41分 57秒 下午 10時(shí) 41分 22:41: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , April 1, 2023 ? 1