【正文】 sultants Ltd. 因此，建議中順資金集中管理采取三步走 東升廠、珠海廠集中 核心層、緊密層資金集中 全部資金集中 主要手段 ? 加強(qiáng)資金預(yù)算、預(yù)測及管控 ? 利用集團(tuán)結(jié)算中心調(diào)配閑置資金 ? 企業(yè)統(tǒng)一使用集團(tuán)指定的銀行帳戶 ? 對主要資金進(jìn)行集中管理和調(diào)配 ? 要求所有企業(yè)的資金集中管理和調(diào)配 ? 統(tǒng)一信貸 ? 對現(xiàn)金活動進(jìn)行日常的監(jiān)控 面臨主要問題 ? 下屬業(yè)務(wù)單位現(xiàn)有的銀行信貸關(guān)系 ? 母公司資金管理能力還有待建立 ? 某些銀行信貸關(guān)系仍需保留 ? 銀行跨區(qū)域業(yè)務(wù)上的方便程度 ? 財務(wù)信息系統(tǒng) 目標(biāo) ? 新業(yè)務(wù)集中在指定銀行 ? 選擇有一定現(xiàn)金流但無重要銀行關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行集中信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理 ? 企業(yè)不要求完全切斷現(xiàn)有銀行關(guān)系 ? 主要資金和信貸的集中 ? 對資金管控有一定的作用，但還不完全 ? 松散型企業(yè)不包括在集中管理的范圍 ? 所有企業(yè)的資金集中管理 ? 能夠?qū)θ粘，F(xiàn)金活動進(jìn)行監(jiān)控 第 52頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 人力資源控制主要通過對子公司的關(guān)鍵崗位和制度體系的控制來實現(xiàn)，但不同的子公司會有所區(qū)別 管理類型 核心層 緊密層 松散層 人力資源控制制度 人員任免 子公司總經(jīng)理由母公司任命，副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 子公司財務(wù)經(jīng)理由母公司委派 子公司其他中層經(jīng)理由子公司總經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 子公司總經(jīng)理由母公司任命；副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 子公司財務(wù)經(jīng)理由子公司總經(jīng)理任命，母公司批準(zhǔn) 子公司其他中層經(jīng)理由子公司總經(jīng)理任命，母公司備案 薪酬管理 母公司嚴(yán)格控制子公司的薪酬總額 子公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報母公司批準(zhǔn)后實施 母公司嚴(yán)格控制子公司的薪酬總額 子公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報母公司備案 考核管理 子公司總經(jīng)理由母公司考核，子公司財務(wù)經(jīng)理接受子公司總經(jīng)理和母公司華南區(qū)財務(wù)總部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報母公司批準(zhǔn)后實施 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實施 子公司總經(jīng)理由母公司考核，子公司財務(wù)經(jīng)理接受子公司總經(jīng)理和母公司華南區(qū)財務(wù)總部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報母公司備案 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實施 崗位及員工總量管理 母公司嚴(yán)格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導(dǎo)下確定部門和崗位設(shè)置以及崗位人員編制，報母公司批準(zhǔn)后實施 編制內(nèi)的人員進(jìn)出由子公司自行實施，報母公司備案 母公司嚴(yán)格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導(dǎo)下確定部門和崗位設(shè)置以及崗位人員編制，報母公司備案 編制內(nèi)的人員進(jìn)出由子公司自行實施，報母公司備案 人力資源制度體系 子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報母公司批準(zhǔn)后實施 子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報母公司備案 第 53頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)各級部門的權(quán)限按類型可以分為工作權(quán)限、經(jīng)濟(jì)權(quán)限和人事權(quán)限 針對工作任務(wù)方面 針對財務(wù)費(fèi)用方面 針對人事方面 工作權(quán)限 財務(wù)權(quán)限 人事權(quán)限 權(quán)限 第 54頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 根據(jù)不同的權(quán)限大小，中順紙業(yè)各部門和子公司的權(quán)限呈現(xiàn)金字塔形 ?常規(guī)工作的執(zhí)行辦理權(quán) ?經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)分配后的工作的具體操辦權(quán) ?對工作方式、事務(wù)處理方法改變的建議權(quán) ?對非保密工作的咨詢、了解、關(guān)注權(quán) 權(quán)限金字塔 ?常規(guī)工作的擬定工作計劃、擬定工作方式權(quán) ?對管轄范圍內(nèi)的工作或下屬工作的監(jiān)督權(quán)、檢查權(quán) ?主辦工作，在規(guī)章制度范圍之內(nèi)選擇工作方法權(quán) ?對管轄范圍內(nèi)的工作或下屬工作的設(shè)計權(quán)、改進(jìn)權(quán) ?對管理范圍內(nèi)的事項的處理權(quán) ?審核工作，并向上級報送審批 ?對工作或事項處理做出最終的決定性意見 ?對既定的制度、工作或事項的指導(dǎo)、修改、指正權(quán) ?對管轄范圍內(nèi)的工作進(jìn)行監(jiān)督、審核、批準(zhǔn)或處理 ?參與對管轄范圍外的工作或事項的處理 ?隨時抽查、檢查工作 ?推翻或更改既定制度、工作或事項 ?進(jìn)行體制改革，建立新的重大機(jī)制 四級 擬定權(quán) /監(jiān)督權(quán) /檢查權(quán) 一級 否決權(quán) /更改權(quán) 二級 審批權(quán) /決定權(quán) /修正權(quán) 三級 設(shè)計權(quán) /處理權(quán) /改進(jìn)權(quán) /報審權(quán) 五級 辦理權(quán) /執(zhí)行權(quán) /操作權(quán) /建議權(quán) 第 55頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 權(quán)限金字塔中權(quán)限級別對應(yīng)的權(quán)限內(nèi)容 權(quán)限 類型 權(quán)限 級別 工作權(quán)限 (有章可循的工作 ) 財務(wù)權(quán)限 (能夠以貨幣計量、預(yù)算內(nèi) ) 人事權(quán)限 (人事制度范圍之內(nèi) ) 一級 否決權(quán) /更改權(quán) 元以上 任免權(quán) 二級 審批權(quán) /決定權(quán) /修正權(quán) 元 調(diào)動權(quán) 分配權(quán) 三級 設(shè)計權(quán) /處理權(quán) /改進(jìn)權(quán) /報審權(quán) 元 評估權(quán) 獎懲權(quán) 四級 擬定權(quán) /監(jiān)督權(quán) /檢查權(quán) 元 建議權(quán) 提名權(quán) 五級 辦理權(quán) /執(zhí)行權(quán) /操作權(quán) /建議權(quán) 元以下 工作指揮權(quán) 第 56頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)母公司與子公司權(quán)限劃分（一） 主要管理 /業(yè)務(wù)活動 子公司 母公司 相關(guān)部門經(jīng)理 總經(jīng)理 相關(guān)部門經(jīng)理 主管總經(jīng)理 總裁 副總裁 戰(zhàn)略管理 子公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定 ○ ○ ○ ● 子公司的合并、分立、變更公司形式、解散 ○ ○ ● 子公司增資、減資方案 ○ ○ ● 子公司產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動、轉(zhuǎn)讓、劃撥 ○ ○ ● 運(yùn)營管理 子公司年度經(jīng)營計劃制定與修改 ○ ○ ? ● 子公司新項目投資 ○ ○ ? ● 子公司基建、技改、大修項目 ○ ○ ? ● 子公司固定資產(chǎn)購置、處置 ○ ○ ? ● 子公司經(jīng)營決策 ○ ? ○ ○ ? ● 子公司合同簽訂、修改和取消 ○ ? ○ ? ● ○ 建議權(quán) ? 權(quán)限內(nèi)審批權(quán) ● 最終審批權(quán) 第 57頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)母公司與子公司權(quán)限劃分（二） 主要管理 /業(yè)務(wù)活動 子公司 母公司 相關(guān)部門經(jīng)理 總經(jīng)理 相關(guān)部門經(jīng)理 主管總經(jīng)理 總裁 副總裁 財務(wù)管理 子公司年度預(yù)算和決算方案 ○ ○ ○ ● 子公司利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 ○ ○ ○ ● 子公司預(yù)算內(nèi)的資金支出 ○ ○ ? ○ ? ● 組織人事管理 子公司內(nèi)部部門和崗位設(shè)置 ○ ○ ? ○ ? ● 子公司人員編制 ○ ○ ? ○ ? ● 子公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理任免 ○ ○ ● 子公司副總經(jīng)理和部門經(jīng)理任免 ○ ? ○ ? ● 子公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理薪酬水平 ○ ○ ● 子公司平均薪酬水平的確定和修改 ○ ● ○ 建議權(quán) ? 權(quán)限內(nèi)審批權(quán) ● 最終審批權(quán) 第 58頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)需建立起規(guī)范的內(nèi)部審計制度 內(nèi)容 審計原則 （ 1）獨(dú)立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同；（ 4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 審計內(nèi)容 高層管理者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 高層管理者和重要管理人員離職審計 財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算 財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動 內(nèi)部控制制度 投資、技改、大修等項目概（預(yù)）算、決算 執(zhí)行公司統(tǒng)一財務(wù)會計制度情況 國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況 審計歸口管理部門 公司總部審計部，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計工作 審計程序 公司制定內(nèi)部審計管理制度，對審計工作進(jìn)行全面規(guī)定 第 59頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)需建立五條順暢的信息控制渠道，保證子公司的各類信息都能及時傳遞到母公司 管理者定期 述職制度 財務(wù)信息 報告制度 經(jīng)營管理信息 報告制度 重大專項事務(wù) 信息報告制度 重大突發(fā)事件 報告制度 ? 信息控制的主要目的是保證子公司運(yùn)營信息能夠及時準(zhǔn)確地傳遞到母公司，以便母公司分析、評價、監(jiān)督分子公司經(jīng)營管理活動 ? 建議中順建立管理者定期述職制度、財務(wù)信息報告制度、經(jīng)營管理信息報告制度、重大專項事務(wù)信息報告制度以及突出事件報告制度，明確規(guī)定分子公司的管理信息傳遞的內(nèi)容、渠道、方式、時限 ? 建議中順紙業(yè)加快信息平臺建設(shè)，提高信息傳遞、處理的速度和質(zhì)量 說 明 信息控制渠道 第 60頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 一、管理者定期述職制度 述職人 聽述機(jī)構(gòu) 述職周期 述職內(nèi)容 子公司 總經(jīng)理 集團(tuán)公司總裁辦公會 每季度 上季度經(jīng)營狀況與經(jīng)營計劃完成情況，下季度工作計劃與工作重點(diǎn)，希望從集團(tuán)公司得到的支持與配合，以及管理工作上的建議等 子公司 財務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)公司總裁辦公會 每季度 上季度財務(wù)管理狀況：執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度的基本情況、資金使用情況、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等，下季度重大財務(wù)活動計劃 第 61頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 二、財務(wù)信息報告制度 信息名稱 報告主體 報告周期 報告方式 報告對象 會計報表 子公司財務(wù)經(jīng)理 每月 書面文件和口頭匯報 集團(tuán)公司華南區(qū)財務(wù)總部 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 子公司財務(wù)經(jīng)理 子公司總經(jīng)理 每月 書面文件和口頭匯報 集團(tuán)公司華南區(qū)財務(wù)總部 （抄送集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部） 財務(wù)狀況分析報告 子公司財務(wù)經(jīng)理 每月 書面文件和口頭匯報 集團(tuán)公司華南區(qū)財務(wù)總部 （抄送集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部） 第 62頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 三、經(jīng)營管理信息報告制度 信息項目 報告內(nèi)容 報告周期 報告方式 報告對象 運(yùn)營管理 上月經(jīng)營計劃完成及下月計劃調(diào)整情況 每月 書面報告 集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部 設(shè)備、資產(chǎn)管理及安全生產(chǎn)情況 每月 書面報告 集團(tuán)公司生產(chǎn)總部 （抄送集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部） 人力資源 部門、崗位設(shè)置變動，人員變動、薪酬制度、考核制度執(zhí)行情況、重要人力資源制度出臺情況等 每季度 書面文件和口頭匯報 集團(tuán)公司人力資源部 （抄送集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部） 第 63頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 四、重大專項事務(wù)報告制度與重大突發(fā)事件報告制度 重大專項事項信息報告 重大突發(fā)事件報告 信息項目 重大投資項目、業(yè)務(wù)重點(diǎn)調(diào)整、重要市場開發(fā)項目、重大經(jīng)營決策、重大資金支出、重大合同簽訂等 重大安全事故等 報告方式 節(jié)點(diǎn)監(jiān)控：書面報告及匯報 口頭匯報、書面文件 報告主體與客體 子公司總經(jīng)理向集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部或相關(guān)部門報告，按權(quán)限由主管總經(jīng)理、副總裁、總裁或總裁辦公會批準(zhǔn) 子公司總經(jīng)理向集團(tuán)公司分管總經(jīng)理、副總裁或總裁直接匯報 報告回復(fù) 經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá) 集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或最高領(lǐng)導(dǎo)層快速直接采取應(yīng)對措施 第 64頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 導(dǎo)讀 ? 母子公司管理體系設(shè)計 ? 母公司職能定位 ? 集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計 ? 母子公司管理控制體系設(shè)計 ? 母公