第9章建筑施工生產要素管理-資料下載頁
2025-03-04 15:00本頁面
【正文】 理 ? ? 項目資金收入預測 施工項目的預測資金收入主要來源于： ? （ 1）按合同規(guī)定收取的工程預付款。 ? （ 2）每月按進度收取的工程進度款。 ? （ 3）各分部、分項、單位工程竣工驗收合格和工程最終竣工驗收合格后竣工結算款。 ? （ 4）自有資金的投入或為彌補資金缺口的需要而獲得的有償資金。 資金管理 在實際獲得項目資金收入時應注意以下幾個問題： ? （ 1）資金預測收入在時間和數額上的準確性，要考慮到收款滯后的因素，要注意力爭盡量縮短這個滯后期，以便為項目籌措資金，加快資金周轉，合理安排資金使用打下良好的基礎。 ? （ 2）避免資金核算和結算工作中的失誤和違約而造成的經濟損失。 ? （ 3）按合同約定，按時足額結算項目資金收入。 ? （ 4）對補缺資金的獲得采用經濟評價的方法進行決策。 資金管理 ? 項目資金支付預測 施工項目資金預測支付主要包括以下款項： ? （ 1）消耗人力資源的支付； ? （ 2）消耗材料及相關費用的支付； ? （ 3）消耗機械設備、工器具等的支付； ? （ 4）其他直接費和間接費用的支付； ? （ 5）其他施工措施費和按規(guī)定應繳納的費用； ? （ 6）自有資金投入后利息的損失或投入有償資金后利息的支付。 資金管理 在進行資金支付預測時應注意以下問題： ? （ 1）從施工項目的運行實際出發(fā)，使資金預測支付計劃更接近實際。 ? （ 2）應考慮由于不確定性因素而引起資金支付變化的各種可能。 ? （ 3）應考慮資金支出的時間價值。測算資金的支付是在籌措資金和合理安排調度資金的角度考慮的，故應從動態(tài)角度考慮資金的時間價值，同時考慮實施合同過程中不同階段的資金需要。 資金管理 ? 資金收支對比分析 ? 施工項目資金收支對比分析可以通過資金收入支出曲線圖分析。如圖 94所示。 圖 94 施工資金收入和支出預測曲線 圖中 A、 B曲線上的 a、 b值，是對應工程進度時點的資金收入與支出，且資金支付需求大于資金的獲得需求，說明資金處于短缺的狀態(tài)，也即應籌措的資金數量。 工期ABab累計施工資金 資金管理 ? ? 項目經理部資金管理 ? 根據企業(yè)對項目經理部運行的管理規(guī)定 ， 項目實施過程中所需資金的使用由項目經理部負責管理 ， 項目經理部在資金運作全過程中都要接受企業(yè)內部銀行的管理 。 企業(yè)內部銀行本著對存款單位負責 、 誰的賬戶誰使用 、 不許企業(yè)透支 、 存款有息 、 借款付息 、 違規(guī)罰款的原則 ， 實行金融市場化管理 。 ? 項目經理部以獨立身份成為企業(yè)內部銀行的客戶 ， 并在企業(yè)內部銀行設立項目專用賬戶 ， 包括存款貼和貸款貼 ， 這樣項目經理部在施工項目所需資金的運作上具有相當的自主性 。所以 ， 項目經理部在項目資金管理方面 ， 除了要重視資金的收支預測與支出控制外 ， 還必須建立健全項目資金管理責任制 。 資金管理 ? 施工項目資金的計收規(guī)定 項目經理部的收款工作從承攬工程并簽訂合同開始，直到工程竣工驗收、結算收入，以及保修一年期滿收回工程尾款。主要包括以下內容： ? （ 1）新開工項目按工程施工合同收取的預付款； ? （ 2）根據月度統(tǒng)計報表送監(jiān)理工程師審批的結算款； ? （ 3）根據工程變更記錄和證明發(fā)包人違約的材料，計算的索賠金額，列入當期的工程結算款； ? （ 4）施工中實際發(fā)生的材料價差； ? （ 5）工期獎、質量獎、技術措施費、不可預見費及索賠款； ? （ 6）工程尾款應于保修期完成時取得保修完成單后及時回收工程款。 資金管理 ? 資金使用 項目經理部按公司下達的用款計劃控制資金使用，以收定支，節(jié)約開支；按會計制度規(guī)定設立財務臺帳，記錄資金支出情況，加強財務核算，及時盤點盈虧。具體包括以下內容： ? （ 1）確定由項目經理為理財中心的地位，哪個項目的資金，則主要由該項目支配； ? （ 2）項目經理部在企業(yè)內部銀行開獨立賬戶，由內部銀行辦理項目資金的收、支、劃、轉，并由項目經理簽字確認； ? （ 3）內部銀行實行“有償使用”、“存款計息”、“定額考核”等辦法。項目資金不足時，應書面報項目經理審批追加，審批單交財務，做到支出有計劃，追加按程序。 ? （ 4）項目經理按月編制資金收支計劃，由公司財務及總會計師批準，內部銀行監(jiān)督執(zhí)行，并每月都要做出分析總結； 資金管理 ? （ 5）項目經理部要及時向發(fā)包方收取工程款，做好分期結算，增(減 )賬結算，竣工結算等工作，加快資金入賬的步伐，不斷提高資金管理水平和效益； ? （ 6）建設單位所提供的“三材”和設備也是項目資金的重要組成，經理部要設置臺賬，根據收料憑證及時入賬，按月分析使用情況，反映“三材”收入及耗用動態(tài)，定期與交料單位核對，保證資料完整、準確，為及時做好各項結算創(chuàng)造先決條件； ? （ 7）項目經理部應每月定期召開請業(yè)主代表參加的分包商、供應商、生產商等單位的協(xié)調會，以便更好地處理配合關系，解決甲方提供資金、材料以及項目向分包、供應商支付工程款等事宜。
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1