【正文】 0?！∠喾?。11． 存貨是否采用標準成本制度記錄？分　類12． 收到材料在制品、制成本等存貨是否有適當之分類？13． 永續(xù)盤存記錄中之分類是否適當？會計處理14． 永續(xù)盤存記錄是否隨時更新記錄？15． 永續(xù)盤存記錄是否定期與總分類帳相調(diào)節(jié)？16． 對于移動滯慢、老舊陳廢等存貨是否定期予以調(diào)節(jié)？17． 寄銷品有無包括在存貨帳上？承銷品有無自存貨帳剔除？會計期間18． 起運點交貨之在途存貨有否包括在期末存貨中？ 北斗社區(qū) 固定資產(chǎn)交易之內(nèi)部控制問卷范題目　標 范　例　問　題一般性1． 各固定資產(chǎn)帳戶是否均設有明細分類帳以記錄采購、處分等事宜？2． 固定資產(chǎn)是否有專人保管？3． 保管固定資產(chǎn)與盤點固定資產(chǎn)之人員是否各自獨立？有效性 4． 固定資產(chǎn)之記錄是否有訂購單、驗收報告單等相關文件支持？完整性 5． 取得及處分固定資產(chǎn)是否均有完整之記錄？6． 各項固定資產(chǎn)是否均妥為保險？核　準7． 固定資產(chǎn)之增添是否經(jīng)有關主管核準？8． 固定資產(chǎn)之移轉(zhuǎn)、處分、報廢是否先經(jīng)有關主管核準？9． 取得固定資產(chǎn)所支出之金額是否在核準之額度內(nèi)？正確性 10． 對于固定資產(chǎn)使用年限、殘值、折舊率的估計是否有一貫的政策？11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分　類 12． 是否有明白規(guī)定之政策，以對資本支出及營業(yè)支出（收益支出）作適當之分類？會計處理13． 固定資產(chǎn)之總帳與明細分類帳是否定期相調(diào)節(jié)？14． 是否定期盤點各項固定資產(chǎn)以查看是否與帳上余額相符？15． 盤點如有差異是否報告管理當局？會計期間 16． 固定資產(chǎn)之記錄是否在正確期間？17． 折舊提列之計算是否涵蓋了正確的會計期間？北斗社區(qū) 生產(chǎn)交易循環(huán)控制風險評估基準表基本活動 可能發(fā)生的錯誤及舞弊 必要的內(nèi)部控制結構生產(chǎn)通知（ 1） 超量生產(chǎn)（ 2） 制成品存量不足（ 1） 依已核準生產(chǎn)通知單生產(chǎn)（ 2） 依所設定的最低存量發(fā)生產(chǎn)通知領　　料（ 1） 未經(jīng)授權領用原料（ 2） 領用原料之規(guī)格與數(shù)量不符（ 1） 領料單依生產(chǎn)通知單編制并經(jīng)核準（ 2） 領料單的編制應依原料耗用單編制加　　工（ 3） 領料未耗用亦未繳回（ 4） 直接人工計算錯誤（ 5） 移動時貨品損失（ 1） 依轉(zhuǎn)移單及生產(chǎn)日報表計算原料的耗用量并與領用量比較（ 2） 利用計工單統(tǒng)計直接人工小時數(shù) （ 3） 貨品移轉(zhuǎn)時，須經(jīng)移出與轉(zhuǎn)入之主管核簽。檢　　驗（ 1） 規(guī)格及品質(zhì)不符之制成品進庫（ 2） 不良品數(shù)量多（ 1） 制成品進倉庫有品質(zhì)管制報告始可接受（ 2） 生產(chǎn)過程的檢驗宜較完成后檢驗重視 儲　　存（ 1） 存貨在倉庫中被竊（ 2） 在制品于生產(chǎn)過程中遺失或損壞（ 3） 實際存量與明細表所載不符（ 1） 倉庫應有保全措施，并訂定接取辦法（ 2） 訂定各部門在制品管理規(guī)則，并要求各部門指定專人負責。（ 3） 定期盤點存貨，并調(diào)整帳表所列數(shù)量。記　　錄（ 1） 預定的制造費用分攤比率不合理（ 2） 在制品成本未計制造費用（ 3） 制成品未列計入帳（ 1） 分攤率應定期檢討與修正，并須經(jīng)核準始能使用（ 2） 定期檢視成本之計算（ 3） 定期將制成品總帳與明細帳互核。北斗社區(qū) 薪工交易之內(nèi)部控制問卷范題目　標 范　例　問　題一般性1． 所有的薪工給付是否均以支票為之？2． 是否設有薪工銀行專戶？3． 薪工支票的開立與簽署者是否分開？4． 簽署支票者是否由二人以上為之？5． 支票簽署者、保管支票者、記錄者是否分別由不同人擔任？6． 員工是否有強迫休假制度？7． 主管是否有輪調(diào)制度？有效性8． 薪工匯總表是否定期與員工人事記錄表相核對？9． 未兌現(xiàn)薪工支票是否專戶儲存？10． 未兌現(xiàn)薪工支票是否通知會計部門？11． 內(nèi)部稽核人員是否突擊檢查薪工支票支給的流程？完整性12． 新聘雇之員工是否以書面通知用人單位？13． 人事異動通知單是否預先連續(xù)編號？14． 記時卡、計工單、薪工表等，是否在編制薪工匯總表時，先予以互核？核　準15． 薪津及工資率的決定是否經(jīng)授權主管核準？16． 薪工之扣除額是否經(jīng)該員工的同意？17． 薪資及工資的變動是否經(jīng)授權主管的核準？18． 工作性質(zhì)、部門及職位的變動是否經(jīng)授權主管的核準？正確性19． 記時卡與計工單是否經(jīng)會計部門予以適當?shù)恼{(diào)節(jié)與處理？20． 薪工表是否經(jīng)復核驗算？21． 薪工匯總表及薪工分配表是否經(jīng)內(nèi)部稽核人員獨立驗證？分　類 22． 薪工分配匯總表的編制是否依據(jù)員工的功能及作業(yè)性質(zhì)其成本的歸屬？會計處理23． 直接人工與制造費用之人工成本是否依記時卡及計工單調(diào)整記錄？24． 人工成本是否依成本會計處理辦法處理？會計期間25． 會計人員于編制薪工分配表時，是否先行計算應付薪工，以使該期間薪工給付正確？北斗社區(qū) 財務總監(jiān)財務總監(jiān)司庫典型財務部結構 審計財務分析會計?融資?銀行關系?資金管理?信用管理?紅利分配?保險?養(yǎng)老金管理?帳務?報表?帳薄?稅務?工資?預算?投資分析?項目預測?經(jīng)營分析?經(jīng)營支持?業(yè)務審計?財務審計北斗社區(qū) 焦頭爛額的操作者按部就班的執(zhí)行者正常功能60%主動積極的參謀運籌帷幄的決策伙伴75%95%北斗社區(qū) ?尊重財務專業(yè)人員?建立良好信任關系?保持信息暢通?主動征詢，提前介入財務人員支持?財務引導及控制制度化運用內(nèi)部財務咨詢資源 北斗社區(qū) ?資金 /流轉(zhuǎn)?. 效益 /成本? 需求 /供給四、小結四、小結 北斗社區(qū) 企業(yè)的財務本質(zhì)原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供 應 商工廠/辦公室—固定資產(chǎn)現(xiàn)金債權人股東投投資資分紅分紅 /回購回購貸貸款款還款還款 /利息利息應付人工及服務固定資產(chǎn)材料市場 /客戶應收現(xiàn)金銷售賒銷市場銷售費用折舊北斗社區(qū) 時間時間OELLCLCash CA FAT0T1資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表產(chǎn)品成本銷售費用管理費用利潤收入收入融資活動投資活動營運現(xiàn)金期初現(xiàn)金余額期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額股東權益變量股東權益變量現(xiàn)金變量現(xiàn)金變量科目科目FA1 LL1CL1財務架構概述利息稅北斗社區(qū)