【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 分析差異分析 產(chǎn)品產(chǎn)品 /服務(wù)選擇服務(wù)選擇財(cái)務(wù)可行性分析財(cái)務(wù)可行性分析年度預(yù)演年度預(yù)演組織實(shí)施組織實(shí)施 及及反饋調(diào)整反饋調(diào)整北斗社區(qū) 市場(chǎng)定位80%消費(fèi)者 :80%消費(fèi)品 :北斗社區(qū) 市場(chǎng)分析 : 城市取舍人均收入人口數(shù)量上海上海北京北京深圳深圳沈陽(yáng)沈陽(yáng)珠海珠海大連大連北斗社區(qū) 公司宗旨最有效地滿足最有效地滿足 80% 消費(fèi)者的消費(fèi)者的 80% 商品需求。商品需求。價(jià)值取向價(jià)值取向 : 薄利多銷(xiāo)薄利多銷(xiāo)一次性購(gòu)足一次性購(gòu)足顧客自行選擇顧客自行選擇交通方便交通方便 /自行停車(chē)自行停車(chē)北斗社區(qū) 銷(xiāo)售額增長(zhǎng)目標(biāo)百萬(wàn)元人民幣北斗社區(qū) 銷(xiāo)售及收款預(yù)測(cè) 1. 內(nèi)部預(yù)測(cè)內(nèi)部預(yù)測(cè) 2. 外部預(yù)測(cè)外部預(yù)測(cè) 3. 外部和內(nèi)部調(diào)整外部和內(nèi)部調(diào)整 4. 5. 收帳期及壞帳收帳期及壞帳6. 北斗社區(qū) 產(chǎn)品取舍 品種選擇： 適銷(xiāo)對(duì)路產(chǎn)品， 8020%規(guī)律經(jīng)驗(yàn)， 市場(chǎng)調(diào)查 限制品種，及品種周轉(zhuǎn) 供應(yīng)商選擇 價(jià)格談判： 以量定價(jià) 訂貨數(shù)量北斗社區(qū) 店鋪投資優(yōu)化167。店面設(shè)計(jì)，線性空間優(yōu)化167。商品品種及陳列167。顧客流動(dòng)路徑167。采購(gòu)心理把握167。店內(nèi)促銷(xiāo)及導(dǎo)購(gòu)，北斗社區(qū) 人力資源投資優(yōu)化169。崗位確定169。責(zé)任確定169。技能確定169。招聘選擇169。職前 /在職培訓(xùn)169。人力資源激勵(lì)北斗社區(qū) 2123北斗社區(qū) 可持續(xù)增長(zhǎng)計(jì)劃 魚(yú)和熊掌的有機(jī)平衡1. 企業(yè)規(guī)模企業(yè)規(guī)模 : 市場(chǎng)份額，銷(xiāo)售增長(zhǎng)，產(chǎn)品品種市場(chǎng)份額，銷(xiāo)售增長(zhǎng)，產(chǎn)品品種 2. 經(jīng)營(yíng)效率經(jīng)營(yíng)效率3. 資金資金 管理資源管理資源 4. 資本市場(chǎng)期望資本市場(chǎng)期望5. 經(jīng)營(yíng)與償付風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與償付風(fēng)險(xiǎn)北斗社區(qū) ? 制造或購(gòu)買(mǎi)? 特殊訂單? 部門(mén)精減? 產(chǎn)品構(gòu)成營(yíng)運(yùn)決策 北斗社區(qū) 利潤(rùn)率和貢獻(xiàn)毛益利潤(rùn)率和貢獻(xiàn)毛益 去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價(jià)格固定銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用固定生產(chǎn)成本變動(dòng)生產(chǎn)成本銷(xiāo)售價(jià)格貢獻(xiàn)毛益每件產(chǎn)品的變動(dòng)成本利潤(rùn)率變動(dòng)成本法的存貨價(jià)值每件產(chǎn)品的全部成本北斗社區(qū) 邊際貢獻(xiàn) =利潤(rùn)利潤(rùn) = 總收入（）總收入（） 總成本（）總成本（） = 價(jià)格價(jià)格 X 售量售量 （固定成本（固定成本 + 單位變動(dòng)成本單位變動(dòng)成本 X 售量）售量） = （（ F + ）） = + （）（） X營(yíng)運(yùn)決策依據(jù)邊際貢獻(xiàn)率 =P北斗社區(qū) 利潤(rùn) 產(chǎn)銷(xiāo)量 100營(yíng)運(yùn)決策依據(jù)北斗社區(qū) 損益平衡點(diǎn) ?x=最低訂量 （生產(chǎn)量 ）最低售價(jià) 制造或購(gòu)買(mǎi) 特殊訂單 部門(mén)精減 產(chǎn)品構(gòu)成 ?F=F或損益平衡銷(xiāo)售額 ： x*P=（F ） *P ?S=（）F決策應(yīng)用 北斗社區(qū) 存貨管理：為什么投資存貨？?jī)r(jià)值價(jià)值停業(yè)待貨 停工待料批量?jī)r(jià)格長(zhǎng)途運(yùn)輸成本成本 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 維護(hù)費(fèi) 管理人員工資 資金成本 北斗社區(qū) ?采購(gòu)成本 S ?訂貨成本 F ?持有成本 H 存貨成本存貨成本 存貨經(jīng)濟(jì)訂量訂貨間距訂量安全存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量經(jīng)濟(jì)訂貨量 H2北斗社區(qū) ?存貨帳目 ?財(cái)務(wù)指標(biāo) ?實(shí)地盤(pán)存 ?出入庫(kù)管理 ?法：按重要性（用額大?。┡帕校种攸c(diǎn) 管理存貨日常管理 北斗社區(qū) ?以銷(xiāo)定產(chǎn) ?可靠供應(yīng)商 ?高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)? 理想化： 零庫(kù)存 北斗社區(qū) 為什么賒銷(xiāo)？為什么賒銷(xiāo)？ ?應(yīng)收管理： 效益效益增加銷(xiāo)售 提高市場(chǎng)分額 競(jìng)爭(zhēng)手段成本成本 壞帳現(xiàn)金折扣管理、收帳費(fèi)用利息效益效益 成本成本 北斗社區(qū) 中國(guó)信用管理關(guān)鍵信用審核 — 風(fēng)險(xiǎn)防范屏障 追 — 應(yīng)收帳款管理程序客戶(hù)北斗社區(qū) 信用管理系統(tǒng)模式前臺(tái)前臺(tái)客戶(hù)資信評(píng)估客戶(hù)資信評(píng)估中臺(tái)中臺(tái)未到期帳款監(jiān)控未到期帳款監(jiān)控后臺(tái)后臺(tái)逾期欠款追收逾期欠款追收客戶(hù)檔案管理和信息內(nèi)部信息外部信息北斗社區(qū) 5C的組成? : 性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者歷史背景、過(guò)去的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能力不足，則其信用度便會(huì)降低。? : 企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本效益。? : 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營(yíng)情況決定了公司的償付能力。? : 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可靠性以及保值性。? : 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的狀況，包括宏觀國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況、條件、政治環(huán)境，社會(huì)形勢(shì)等外延風(fēng)險(xiǎn)程度。北斗社區(qū) 信息來(lái)源與分析 內(nèi)部資源內(nèi)部資源信用申請(qǐng)信用申請(qǐng)客戶(hù)檔案客戶(hù)檔案監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表）監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表）行業(yè)經(jīng)驗(yàn)行業(yè)經(jīng)驗(yàn) 外部信息來(lái)源的類(lèi)型外部信息來(lái)源的類(lèi)型政府注冊(cè)資料政府注冊(cè)資料第三方資信提供者第三方資信提供者銀行銀行法庭法庭 ? 媒介媒介? 互聯(lián)網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)? 競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者? 北斗社區(qū) 分析客戶(hù)信息從哪些方面可以找到客戶(hù)的 5C? 管理層和公司背景? 經(jīng)營(yíng)背景信息? 公司歷史? 所有制? 市場(chǎng)位置? 客戶(hù)? 競(jìng)爭(zhēng)? 條件、設(shè)備、設(shè)施? 業(yè)務(wù)? 辦公場(chǎng)所? 以往付款習(xí)慣? 其他負(fù)面信息 非財(cái)務(wù)分析信息非財(cái)務(wù)分析信息北斗社區(qū) 帳齡表客戶(hù)客戶(hù)銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售人員合同及付款日期合同及付款日期金額金額應(yīng)收帳期內(nèi)應(yīng)收帳期內(nèi)130天天3160天天6190天天90+天天北斗社區(qū) 企業(yè)應(yīng)收帳款管理? 帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用? 實(shí)行帳齡管理的意義? 帳齡記錄? 帳齡分析? 提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（ )? 為什么要進(jìn)行應(yīng)收帳款的跟蹤管理? 應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容? 應(yīng)收帳款跟蹤管理的實(shí)施步驟? 應(yīng)用專(zhuān)業(yè)軟件實(shí)施應(yīng)收帳款管理? 專(zhuān)業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能? 系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo)? 具體操作過(guò)程及方法 北斗社區(qū) 應(yīng)收帳款全程跟蹤管理：第一步：建立應(yīng)收帳款檔案第二步：貨到日的查詢(xún)第三步：對(duì)貨物滿意程度的核實(shí)第四步：提醒客戶(hù)付款到期日第五步：在貨款到期日的催收第六步：及時(shí)報(bào)告到期未付的情況北斗社區(qū) 現(xiàn)金儲(chǔ)備1. 用于支付用于支付 2. 防范意外防范意外3. 把握機(jī)會(huì)把握機(jī)會(huì)北斗社區(qū) 資金來(lái)源和使用表來(lái)源來(lái)源 使用使用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得資金凈利潤(rùn) 201,242折舊 111,509應(yīng)收帳款 ,減少 62,426其它資產(chǎn) ,減少 467銀行貸款 ,增加 91,997應(yīng)付帳款 ,增加 11,634其它預(yù)提費(fèi)用 ,增加 26,653長(zhǎng)期負(fù)債 ,增加 4,323普通股和實(shí)收資本 ,增加 103510,354紅利 142,968固定資產(chǎn)增加 104,276存貨 ,增加 94,238預(yù)付帳款 ,增加 3,559預(yù)付稅金 ,增加 6,038投資 ,增加 65,376預(yù)提稅金 ,減少 91,252現(xiàn)金余額 ,增加 2,647510,3541. 公司償付能力2. 融資手段3. 帳期融資計(jì)劃 北斗社區(qū) 現(xiàn)金流量表1. 時(shí)間 2. 金額北斗社區(qū) 支出預(yù)測(cè)1. 營(yíng)運(yùn)支出營(yíng)運(yùn)支出 2. a. 原料原料 b. 工資工資 c. 營(yíng)運(yùn)費(fèi)用營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 (水電水電租金等租金等 )3. 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 4. 分紅分紅 5. 稅款稅款 北斗社區(qū) 帳戶(hù)類(lèi)型1. 活期帳戶(hù)活期帳戶(hù) a. 基本戶(hù)基本戶(hù) b. 一般戶(hù)一般戶(hù) 2. 定期存款定期存款多少帳戶(hù)為宜？在不影響營(yíng)運(yùn)的情況下，越少越好。1. 資金狀況2. 資金調(diào)撥時(shí)間、成本3. 帳戶(hù)管理成本，對(duì)帳，記帳4. 控制風(fēng)險(xiǎn)北斗社區(qū) 在途現(xiàn)金1. 同城劃款同城劃款2. a. 支票支票 10：： 00， 16：： 00兩次交換兩次交換3. b. 銀行信匯銀行信匯 4. 異地劃款異地劃款5. a. 電匯電匯 – 同行一天，異行三天同行一天，異行三天6. 費(fèi)用：費(fèi)用： 1萬(wàn)萬(wàn) 110萬(wàn)萬(wàn) 1050萬(wàn)萬(wàn) 50100萬(wàn)萬(wàn) 100萬(wàn)以上萬(wàn)以上7. 5元元 10元元 15元元 20元元 % 8. b. 銀行匯票銀行匯票北斗社區(qū) 加速收款收款過(guò)程：收款過(guò)程：送貨 發(fā)票客戶(hù)公司收款中心公司收款帳戶(hù) 公司用款帳戶(hù)對(duì)方銀行 北斗社區(qū) 自動(dòng)劃款收款帳戶(hù)系統(tǒng)用款帳戶(hù)用款帳戶(hù)當(dāng)?shù)乜蛻?hù)收款中心當(dāng)?shù)劂y行自動(dòng)劃款1. 縮短付款時(shí)間2. 縮短清算時(shí)間3. 成本與效益平衡北斗社區(qū) 保險(xiǎn)箱收款系統(tǒng) 中心（用款）帳戶(hù)中心（用款）帳戶(hù)當(dāng)?shù)乜蛻?hù)收款中心當(dāng)?shù)劂y行自動(dòng)劃款自動(dòng)對(duì)帳單當(dāng)?shù)乜蛻?hù)當(dāng)?shù)乜蛻?hù)當(dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行當(dāng)?shù)劂y行北斗社區(qū) 支付控制1. 資金效率控制，增加付款在途資金資金效率控制，增加付款在途資金2. 風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制3. a. 預(yù)算控制預(yù)算控制4. b. 出納出納 /會(huì)計(jì)職責(zé)分離會(huì)計(jì)職責(zé)分離5. c. 支票與簽字（印章）分離支票與簽字（印章）分離6. d. 單據(jù)審核單據(jù)審核7. e. 銀行調(diào)節(jié)表銀行調(diào)節(jié)表 北斗社區(qū) 支付條款1. 預(yù)付貨款預(yù)付貨款2. 貨到付款貨到付款3. 無(wú)折扣帳期付款無(wú)折扣帳期付款4. 有折扣帳期付款有折扣帳期付款5. 應(yīng)付工資及其他應(yīng)付工資及其他北斗社區(qū) 延展帳期 1. 簡(jiǎn)單簡(jiǎn)單2. 方便方便3. 主動(dòng)主動(dòng)有效的短期融資手段信用及供應(yīng)商關(guān)系北斗社區(qū) 成本計(jì)算 10 30 5040 6020500400300200100600年利率（%）自發(fā)票開(kāi)出之日起的天數(shù)北斗社區(qū) 常見(jiàn)稅種常見(jiàn)稅種流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅 –增值稅，增值稅，營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅稅務(wù)優(yōu)化常見(jiàn)優(yōu)化途徑及風(fēng)險(xiǎn)控制常見(jiàn)優(yōu)化途徑及風(fēng)險(xiǎn)控制稅種稅種稅基稅基稅率差異及優(yōu)惠稅率差異及優(yōu)惠環(huán)節(jié)、流轉(zhuǎn)稅環(huán)節(jié)、流轉(zhuǎn)稅納稅實(shí)體、合并稅表納稅實(shí)體、合并稅表轉(zhuǎn)移價(jià)格轉(zhuǎn)移價(jià)格發(fā)票管理發(fā)票管理北斗社區(qū) 控制環(huán)境控制環(huán)境人員素質(zhì)和企業(yè)文化人員素質(zhì)和企業(yè)文化管理哲學(xué)和風(fēng)格管理哲學(xué)和風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)及溝通模式組織結(jié)構(gòu)及溝通模式業(yè)務(wù)流程及規(guī)章制度業(yè)務(wù)流程及規(guī)章制度內(nèi)部控制 控制活動(dòng)控制活動(dòng)核準(zhǔn)核準(zhǔn) 授權(quán)授權(quán) 查證查證 調(diào)節(jié)調(diào)節(jié) 復(fù)核復(fù)核 差異分析差異分析 指標(biāo)指標(biāo) 盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn) 分工分工 北斗社區(qū) ?銷(xiāo)售與收款 ?采購(gòu)及付款 ?生產(chǎn)循環(huán) ?工資 ?固定資產(chǎn) 控制對(duì)象 北斗社區(qū) 銷(xiāo)售交易之內(nèi)部控制問(wèn)卷范題銷(xiāo)售交易之內(nèi)部控制問(wèn)卷范題目　　標(biāo) 范　例　問(wèn)　題一般性1． 核準(zhǔn)客戶(hù)信用部門(mén)是否與營(yíng)業(yè)部門(mén)各自獨(dú)立？2． 記錄應(yīng)收帳款的人是否不經(jīng)管收現(xiàn)？3． 出納人員是否不接近應(yīng)收帳款明細(xì)帳及編制每月的應(yīng)收帳款對(duì)帳單？4． 客戶(hù)信用情形是否定期檢討？有效性5． 對(duì)統(tǒng)一發(fā)票是否嚴(yán)格執(zhí)行接取控制？6． 應(yīng)收帳款對(duì)帳單是否每月定期寄發(fā)？7． 客戶(hù)回應(yīng)對(duì)帳單有差異時(shí)，是否立即調(diào)查并采必要之處理？8． 銷(xiāo)貨退回時(shí)是否由驗(yàn)收部門(mén)檢驗(yàn)并提出報(bào)告？完整性 9． 統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號(hào)碼順序使用？銷(xiāo)貨單、提貨單及貸項(xiàng)通知單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)？10． 對(duì)連續(xù)編號(hào)的單據(jù)若有漏號(hào)是否及時(shí)查核？核　　準(zhǔn)11． 所有余銷(xiāo)是否均經(jīng)信用部門(mén)核準(zhǔn)？12． 銷(xiāo)售價(jià)格及信用條件是否符合已核準(zhǔn)的價(jià)目表？13． 銷(xiāo)貨退回與折讓是否均經(jīng)核準(zhǔn)？14． 新增客戶(hù)是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)？正確性15． 貨品運(yùn)送之?dāng)?shù)量是否與發(fā)票相符？16． 統(tǒng)一發(fā)票的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)及信用條件是否與客戶(hù)訂單相符？17． 應(yīng)收帳款余額是否定期與應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)帳總額相核對(duì)？18． 內(nèi)部稽核人員是否獨(dú)立驗(yàn)證銷(xiāo)貨金額、應(yīng)收帳款余額及客戶(hù)帳戶(hù)余額？分　　類(lèi)19． 不同貨品或不同地區(qū)的銷(xiāo)貨是否于明細(xì)帳或備忘記錄中予以分類(lèi)？20． 對(duì)員工、董事及分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)收款項(xiàng)是否與應(yīng)收帳款科目分列？會(huì)計(jì)處理21． 銷(xiāo)貨薄結(jié)算過(guò)入總分類(lèi)帳時(shí)是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)？22． 應(yīng)收帳款帳戶(hù)余額與應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)帳相調(diào)節(jié)時(shí)是否由第三者辦理？會(huì)計(jì)期間 23． 統(tǒng)一發(fā)票與貨品送交客戶(hù)時(shí)是否即列為銷(xiāo)貨收入？北斗社區(qū) 銷(xiāo)售交易之內(nèi)部控制問(wèn)卷范題銷(xiāo)售交易循環(huán)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基準(zhǔn)表基本活動(dòng) 可能發(fā)生的錯(cuò)誤及舞弊 必要的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)收到客戶(hù)訂單 (a)該客戶(hù)為拒絕往來(lái)或未經(jīng)信用調(diào)查。(b)訂單的內(nèi)容有誤。(a)確實(shí)核對(duì)該客戶(hù)是否已列入客戶(hù)清單。(b)接到訂單均立即編制銷(xiāo)貨單。(c)檢視客戶(hù)訂單的品名、單價(jià)及數(shù)量核準(zhǔn)信用額度 (a)對(duì)信用不佳或額度不足的客戶(hù)賒銷(xiāo)。 (a)信用部門(mén)對(duì)所有新客戶(hù)作信用調(diào)查。(b)定期更新調(diào)查資料。(c)銷(xiāo)貨單須經(jīng)信用部門(mén)核準(zhǔn)，才可發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)提貨 (a)銷(xiāo)貨單未經(jīng)核準(zhǔn)即發(fā)貨。(b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷(xiāo)貨單不符。(a)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨均須檢驗(yàn)已核準(zhǔn)銷(xiāo)貨單及客戶(hù)訂單，并編制提貨單。開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票連同貨品連交客戶(hù)((a)可能對(duì)虛構(gòu)