政府投資項(xiàng)目審計(jì)與報(bào)告、案例、信息講解-資料下載頁
2025-02-26 10:07本頁面
【正文】 ———7 個(gè)實(shí)體實(shí)際是套錢工具 曝出資金流失真象 —— 發(fā)標(biāo)準(zhǔn)外獎(jiǎng)金福利 xxxx萬元 這些被套取的資金究竟 ______ 流到何處去了？ 審計(jì)追索流失資金 —— 悉數(shù)追回發(fā)給中層以上干部獎(jiǎng)金 案例二： 防腐材料 “腐敗 ”了他們 ——一起 工程違規(guī)采購物資導(dǎo)致嚴(yán)重質(zhì)量隱患 （ 一 ）案例正文1． 疑云初現(xiàn)，招標(biāo)程序異常2． 初露端倪，公開招投標(biāo)變?yōu)檎勁?． 線索突破，結(jié)算過程很特殊4． 再探現(xiàn)場，查出質(zhì)量問題5． 鎖定目標(biāo)，追蹤材料供應(yīng)商6． 自相矛盾的 “ 專家意見 ” 7． 難尋的質(zhì)檢報(bào)告8． 柳暗花明，一張照片的證明 9． 檢測結(jié)果，擺出了鐵的證據(jù)10． 揭開真相，防腐材料 “ 腐敗 “ 了他們 疑云初現(xiàn)，招標(biāo)程序異常 五月的驕陽，炙烤著大地。馬路街頭，吆喝聲、車流聲、嘈雜聲匯出一首交響樂，好一派繁忙的景象。某管道工程 A市施工現(xiàn)場，施工材料堆在一旁，機(jī)器零散的停在路邊，工人們?nèi)齼蓛傻淖跇涫a下 …… 嘀、嘀 …… 越野車上下來了幾名審計(jì)人員和工作陪同人員。 “咦！大家怎么都在休息，沒有干活呢？ ”審計(jì)組組長楊處長問道。 “哦，歡迎審計(jì)組一行的到來。工人們剛干了半天活兒了，現(xiàn)在正在休息。 ”迎面接待的工地項(xiàng)目經(jīng)理張經(jīng)理解釋說。 “我們這個(gè)標(biāo)段的工程工期很緊張啊，今年年底之前，這個(gè)標(biāo)段的工程就要具備初步竣工驗(yàn)收的條件，然后和其他標(biāo)段的工程一起，整個(gè)管道工程要進(jìn)入試運(yùn)行階段了。 ”陪同的某管道工程項(xiàng)目業(yè)主單位總工程師譚總說。 “工期這么緊張，可是工人們怎么看起來懶懶散散的，一點(diǎn)緊張的感覺都沒有??？ ”“施工材料堆在一旁，機(jī)器也沒開，不像是剛剛休息的。 ”審計(jì)組的老施和小余悄悄地議論。眼前的這一幕證實(shí)了大家之前的推測：這借 “應(yīng)急 ”之名的違規(guī)招標(biāo)另有玄機(jī)。 初露端倪，公開招投標(biāo)變?yōu)檎勁? x年 x月，審計(jì)組在對某管道工程審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，物資采購單位 ——xx公司違反招投標(biāo)法規(guī)定，未履行招投標(biāo)程序直接將本應(yīng)進(jìn)行公開招標(biāo)采購的 xxxxx余套價(jià)值 xx億元的防腐材料與 xx公司簽訂了購銷合同。物裝公司對該行為的解釋是：該建設(shè)工程是國家重點(diǎn)項(xiàng)目，工期特別緊，為了確保工程按期完工，按照項(xiàng)目業(yè)主要求采取了競爭性談判的方式與兩家國際知名品牌（子公司或代理商）進(jìn)行談判，最終與 x國 xx公司駐國內(nèi)的子公司 ——xx公司簽訂了供貨合同。并提供了防腐產(chǎn)品專家會(huì)議報(bào)告、項(xiàng)目業(yè)主要求加快采購進(jìn)度的文件及 xx公司出具的有關(guān)證明及質(zhì)量保證資料。 又是一個(gè)無奈的違規(guī)采購行為？為什么工程項(xiàng)目總是碰到這樣的事情呢？憑著多年的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)人員的直覺告訴大家，物裝公司違規(guī)采購的理由絕沒有這么簡單，又一場斗智斗勇的行動(dòng)開始了，審計(jì)組決定先到 A市的項(xiàng)目施工現(xiàn)場摸個(gè)底。 于是就有了開頭的一幕。 再探現(xiàn)場，查出質(zhì)量問題 鎖定目標(biāo)，追蹤材料供應(yīng)商 自相矛盾的 “專家意見 ” 難尋的質(zhì)檢報(bào)告 柳暗花明，一張照片的證明檢測結(jié)果，擺出了鐵的證據(jù) 揭開真相，防腐材料 “腐敗 “了他們 （三）引發(fā)的思考 1．建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)有哪些？一般采用哪些審計(jì)方法？ 2．審計(jì)中遇到違規(guī)招投標(biāo)行為時(shí)，應(yīng)該如何處理？結(jié)合審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，談?wù)勀愕目捶ā? 3．審計(jì)中現(xiàn)場查驗(yàn)有什么作用？此案例中如果是你，你會(huì)從哪些角度出發(fā)？ 4．審計(jì)過程中若遇被審單位不配合，審計(jì)人員該怎么辦？ 5．審計(jì)中當(dāng)遭遇到與被審單位僵持，審計(jì)遇到瓶頸期時(shí)，通常有什么審計(jì)辦法解決？本案中，你認(rèn)為該如何突破僵局？ 6．在延伸審計(jì)過程中，延伸審計(jì)有什么作用？重點(diǎn)是哪些？如何從延伸單位發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的線索？ 7．你認(rèn)為此次延伸審計(jì)目的還可以從哪些角度出發(fā)？ 8．若你是審計(jì)組長，當(dāng)調(diào)查到防腐材料影響到工程質(zhì)量問題后，你會(huì)怎么辦？ 9．本案例中，最終事情揭露是源于 TF公司會(huì)計(jì)個(gè)人記錄的流水賬，若沒有這個(gè)賬本，如何用其他方法查出問題？ 10．違規(guī)招投標(biāo)事件中，項(xiàng)目業(yè)主和關(guān)聯(lián)方一般都有著千絲萬縷的利益關(guān)系。在此案件中，你還有什么其他辦法調(diào)查？七、重要信息撰寫情況 （一）基本做法 1．思想重視，將審計(jì)信息與審計(jì)業(yè)務(wù)、理論研究和事務(wù)管理等各項(xiàng)工作有機(jī)結(jié)合，統(tǒng)一部署，統(tǒng)籌規(guī)劃，切實(shí)抓好； 2．加強(qiáng)培訓(xùn)，日常工作中有組織、有計(jì)劃地對審計(jì)人員進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)知識(shí)、統(tǒng)計(jì)和比較分析、信息寫作技巧等方面的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的政策理論水平、綜合分析能力和文字表達(dá)能力； 3．注意總結(jié)，審計(jì)人員在審計(jì)工作中注重發(fā)現(xiàn)和總結(jié)審計(jì)工作各個(gè)方面的新情況、新問題和新經(jīng)驗(yàn)，深入分析和反映審計(jì)查出的問題； 4．嚴(yán)格把關(guān)，處室負(fù)責(zé)同志經(jīng)常對審計(jì)信息提要求，對信息特別是重要信息認(rèn)真審核把關(guān)。 （二）經(jīng)驗(yàn)總結(jié) 1．關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)和民生問題； 2．扎實(shí)取證，在項(xiàng)目審計(jì)中，應(yīng)結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，把主要事實(shí)和數(shù)據(jù)搞準(zhǔn)，并得到被審計(jì)單位的認(rèn)可或簽證，特別是被審計(jì)單位存在的一些突出問題，如把握不準(zhǔn)，可通過延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，找有關(guān)部門、單位了解，以掌握切實(shí)證據(jù)；據(jù)此選好主題，根據(jù)審計(jì)查出的問題材料，篩選出主要的事實(shí)確定信息主題，使得信息主題突出； 3．注重質(zhì)量，撰寫中注意分項(xiàng)列出信息標(biāo)題，然后一個(gè)問題一個(gè)問題寫，每個(gè)問題里要有審計(jì)查深查實(shí)的主要問題表現(xiàn)（一些事實(shí)和數(shù)據(jù)）和典型事例； 4．分析原因，抓住主要的內(nèi)在原因和客觀原因進(jìn)行分析，如管理原因、體制原因、政策法規(guī)未完善原因等； 5．提出建議，從宏觀管理、完善政策法規(guī)等方面提出對策與建議，所提建議有針對性、宏觀性、實(shí)用性。感謝大家！
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1