【正文】 沒有投資在股票市場上 ? 所以股票市場波動對 PICC 的影響不大 5) 股票投資對總資產(chǎn)比率 0m 88,262m 2023 ： = 0% 0m 84,572m 2023 ： = 0% 股票投資 總資產(chǎn) = 131 業(yè)績指標之案例分析 再保險及精算事項 說明： ? 說明保險公司自留承保風險比率 ? 于 2023 年前，中國國內(nèi)法定再保險比例為 20% ? 因加入世界貿(mào)易組織，中國國內(nèi)法定再保險會由 2023 年起每年降低 5% 直至 2023 年，法定分保會完全取消 ? PICC 在 2023 年自留風險比率提高了 6% 的主要原因為法定再保險比例由 2023 年的 15% 降低至 2023 年的 10% 6) 自留風險比率 2023 ： = 85% 52,720m 62,003m 2023 ： = 79% 43,852m 54,968m 凈保費收入 總保費收入 = 132 業(yè)績指標之案例分析 再保險及精算事項 (續(xù) ) 說明： ? 比率上升 ，顯示 PICC增加保險 準備金以應付未來的賠款需要 7) 凈保險準備金和凈賠款支出比率 2023 ： = 49% 15,315m (38,905m + 29,063m + 26,634m) / 3 凈保險準備金 過去三年平均凈賠款支出 = 2023 ： = 44% 11,673m (29,063m + 26,634m + 23,632m) / 3 133 業(yè)績指標之案例分析 盈利水平 說明： ? 說明保險公司定價政策的有效性及其承保質(zhì)量 ? 比率越低代表公司定價政策越好 ? 分部分析損失率 ? 2023 年比率上升，顯示賠款支出相對保費收入上升 8) 損失率 38,905m 50,628m 2023 ： = 77% 29,063m 40,409m 2023 ： = 72% 凈賠款支出 凈賺保費收入 = 134 業(yè)績指標之案例分析 盈利水平 (續(xù) ) 說明： ? 說明公司控制經(jīng)營成本的有效性 ? 2023年比率輕微下降，顯示經(jīng)營成本控制有所改善 9) 支出比率 10,695m 50,628m 2023 ： = 21% 9,382m 40,409m 2023 ： = 23% 支出 凈賺保費收入 = 135 業(yè)績指標之案例分析 盈利水平 (續(xù) ) 說明： ? 顯示公司承保業(yè)務的成績 ? 比率 100% 代表保險公司的承保業(yè)務出現(xiàn)虧損 10) 綜合率 2023： 77% + 21% = 98% 2023： 72% + 23% = 95% = 損失率 + 支出比率 136 業(yè)績指標之案例分析 盈利水平 (續(xù) ) 說明： ? 投資收入占 PICC 收入中很少的部分 11) 投資收入與凈保費收入比率 304m 52,720m 2023 ： = % 950m 43,852m 2023 ： = % 投資收入 凈保費收入 = 137 業(yè)績指標之案例分析 盈利水平 (續(xù) ) 說明： ? 2023 年比率下降主要是由于以下兩個原因： (1) 凈賺保費收入的增加不足以彌補賠款的增加，以致?lián)p失率增加 5% ；及 (2) 投資收入減少人民幣 億元 12) 凈資產(chǎn)收益率 208m 16,518m 2023 ： = % 1,451m 16,757m 2023 ： = % 凈溢利 凈資產(chǎn) = 138 業(yè)績指標之案例分析 變現(xiàn)能力 說明： ? 顯示公司流動資金充裕度 ? 流動比率低于 100% ，表示公司流動資金不足以應付流動負債 13) 流動比率 35,647m 55,744m 2023 ： = 64% 36,601m 53,848m 2023 ： = 68% 流動資產(chǎn) 流動負債 = 139 保險公司財務指標 分析財務指標應注意事項： ? 數(shù)據(jù)性質(zhì) ? 財務系統(tǒng)的架構(gòu) ? 保險公司的業(yè)務來源 ? 資產(chǎn)的質(zhì)量 ? 理賠準備金的充足度 ? 財務指標的趨勢 (過去 5 年 ) ? 同業(yè)競爭者的財務指標作比較 140 保險公司財務指標 (續(xù) ) ? 有助監(jiān)控之用 ? 不是唯一的工具 ? 用作起步點以供更詳細的定性的分析 141 審計經(jīng)驗分享 142 審計經(jīng)驗分享 ? 財務方面 ? 精算方面 ? 信息技術方面 ? 其它 143 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 財務方面 ? 分支機構(gòu)急速擴張，員工經(jīng)驗尚淺 觀察 ? 財務人員經(jīng)驗不足 ? 對日常的實務工作并未制定規(guī)范的文件 建議 ? 編制員工實務手冊 ? 向財務人員提供培訓 144 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 精算方面 ? 不恰當?shù)臏蕚浣鹩嬎惴椒ㄅc假設 觀察 ? 對于一些推出已久和預定利率較高的產(chǎn)品 ， 其評估利率是跟隨中國保監(jiān)會的規(guī)定 ， 但就當前及長期的投資環(huán)境來說 ， 其評估利率可能過于樂觀 ? 同一項目由會計部抽取的數(shù)據(jù)與精算部抽取的數(shù)據(jù)并不一致 145 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 精算方面 (續(xù) ) ? 不恰當?shù)臏蕚浣鹩嬎惴椒ㄅc假設 (續(xù) ) 建議 ? 對于一些預定利率高的產(chǎn)品，在計算準備金的時候應采用較低的評估利率 ? 應采用適當?shù)姆椒凹僭O，計算其它各項準備金 ? 會計部及精算部應加強溝通，保證所抽取數(shù)據(jù)的一致性 146 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 精算方面 (續(xù) ) ? 缺乏健全的經(jīng)驗分析 觀察 ? 未就公司實際的保險業(yè)務經(jīng)驗，進行分析研究 ? 未對任何資產(chǎn)負債匹配作出分析 建議 ? 對本身的承保情況及投資經(jīng)驗進行分析，以評估業(yè)務 ? 進行資產(chǎn)負債匹配的分析 147 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 精算方面 (續(xù) ) ? 欠缺精算資料以及準備金計算的內(nèi)部監(jiān)管 觀察 欠缺完整的控制，例如： ? 缺乏內(nèi)部工作指引及資料檔案保管守則 ? 缺乏保單變動分析及核對 ? 缺乏對準備金合理性的分析 ? 缺乏準備金計算程序指引 ? 缺乏對準備金計算系統(tǒng)的獨立稽核 ? 除了年底進行準備金計算外，并未進行較頻繁的準備金評估 148 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 精算方面 (續(xù) ) ? 欠缺精算資料以及準備金計算的內(nèi)部監(jiān)管 (續(xù) ) 建議 ? 對各類準備金進行敏感性測試 ? 較頻繁地 (例如每月或每季 ) 進行準備金評估 149 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 信息技術方面 ? 欠缺完善的管理信息系統(tǒng) 觀察 ? 手工匯編數(shù)據(jù) ? 欠缺統(tǒng)一的文件及賬務處理 ? 欠缺集體數(shù)據(jù)管理 建議 ? 進行用戶要求調(diào)整，并制定相關的信息要求 ? 定期舉辦培訓或講座，加強員工在管理信息系統(tǒng)方面的認識及安全意識 150 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 信息技術方面 ? 欠缺完善的信息安全管理條例 觀察 ? 下載及使用非法或公司規(guī)定以外的軟件 ? 欠缺對安全防護軟件 (防火墻、防病毒軟件 ) 的管理及定期更新 ? 公司員工對信息技術安全的重要性認識不足 151 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 信息技術方面 ? 欠缺完善的信息安全管理條例 (續(xù) ) 建議 ? 提高全體員工風險意識 ? 制定 《 計算機系統(tǒng)安全操作規(guī)范 》 ? 制定定期的檢查機制確保制度的有效執(zhí)行 152 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 信息技術方面 ? 沒有建立完備的數(shù)據(jù)傳輸接口 觀察 ? 數(shù)據(jù)輸入很大程度地依賴于信息技術部與財務部員工的人工操作 ? 過多的手工操作大大增加了員工的工作量 ? 缺乏復核的機制，難以保證數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾约罢_性 ? 增加了投保人 (policyholder)資料泄漏的風險 153 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 信息技術方面 (續(xù) ) ? 沒有建立完備的數(shù)據(jù)傳輸接口 (續(xù) ) 建議 ? 在系統(tǒng)調(diào)研方面著手建立完備的數(shù)據(jù)傳輸機制 ? 保障數(shù)據(jù)的完整性、準確性、時間性和安全性，以便提高對投保人 (policyholder)及代理人的服務質(zhì)量 154 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 信息技術方面 (續(xù) ) ? 沒有完備的災難恢復計劃 建議 ? 按業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)的重要程度及實際需要建立災難恢復計劃 ? 進行定期測試以提高企業(yè)應變突發(fā)性災難的能力 ? 建立一套完備有效的備份計劃 155 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 其它 ? 欠缺長遠培訓的計劃 觀察 ? 企業(yè)對內(nèi)勤人員的培訓并未建立長遠而有系統(tǒng)的規(guī)劃 建議 ? 企業(yè)可按員工的部門及級別制定專業(yè)培訓 (如核保、核賠及財務會計等 ) 及普及培訓 (如管理技巧、計算機應用等 ) 156 審計經(jīng)驗分享 (續(xù) ) ? 其它 (續(xù) ) ? 組織架構(gòu)未能推動整體的營運效率，有時候會阻礙某些職能的有效運作 ? 內(nèi)部稽核職能 ? 法規(guī)和遵例 157 答問時間 158 所載資料僅供一般參考用 ， 并非針對任何個人或團體的個別情況而提供 。 雖然本所已致力提供準確和及時的資料 ， 但本所不能保證 這些資料在閣下收取時或日后仍然準確 。 任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載資料行事 。 159 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 10, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 03:27:1603:27:1603:273/10/2023 3:27:16 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :27:1603:27Mar2310Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 03:27:1603:27:1603:27Friday, March 10, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :27:1603:27:16March 10, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 10日星期五 上午 3時 27分 16秒 03:27: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 上午 3時 27分 :27March 10, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 3月 10日星期五 3時 27分 16秒 03:27:1610 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 上午 3時 27分 16秒 上午 3時 27分 03:27: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , March 10, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 03:27:1603:27:1603:273/10/2023 3:27:16 AM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :27:1603:27Mar2310Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 03:27:1603:27:1603:27Friday, March 10, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :27:1603:27:16March 10, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 10日星期五 上午 3時 27分 16秒 03:27: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 3月 上午 3時 27分 :27March 10, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 10日星期五 3時 27分 16秒 03:27:1610 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 3時 27分 16秒 上午 3時 27分 03:27: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , March 10, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 03:27:1603:27:1603:273/10/2023 3:27:16 AM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :27:1603:27Mar2310Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 03:27:1603:27:1603:27Friday, March 10, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :27:1603:27:16March 10, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 10日星期五 上午 3時 27分 16秒 03:27: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 上午 3時 27分 :27March 10, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 10日星期五 3時 27分 16秒 03