【正文】 ）、最優(yōu)采購次數(shù)的確定 采購次數(shù)的確定和采購數(shù)量的確定基本相同，但在集中采購方式下考慮的更多一些。 確定采購次數(shù)時(shí)還要考慮： 1）、每次訂貨成本 2）、數(shù)量折扣 3）、采購費(fèi)用等 （四）、物價(jià)波動(dòng)環(huán)境下的采購管控 物價(jià)波動(dòng)環(huán)境下的采購可以建立供應(yīng)商管理模式做適時(shí)采購。 日采和專項(xiàng)采購的采購系統(tǒng)。 采購標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格和日常使用價(jià)格分開管理。 五、資金運(yùn)動(dòng)控制整個(gè)運(yùn)營(yíng) （一）、年度資金需求計(jì)劃的確定 （二）、月度資金需求計(jì)劃的確定與落實(shí) （三）、利用運(yùn)營(yíng)資金解決資本性需求的方式 （四）、內(nèi)部銀行的集團(tuán)化資金管理 （一）、年度資金需求計(jì)劃的確定 貨幣資金管理體系 （一）、年度資金需求計(jì)劃的確定 年度資金需求計(jì)劃確定的要求 1）、資金計(jì)劃的編制要真實(shí)、可靠、完整，量入為出，綜合平衡 2）、各單位編制自身的資金計(jì)劃要考慮自身的年度發(fā)展規(guī)劃，吸取往年的資金使用經(jīng)驗(yàn) 3）、財(cái)務(wù)部匯總各單位計(jì)劃時(shí)要統(tǒng)籌兼顧，以企業(yè)總體計(jì)劃為著眼點(diǎn) 4）、召開年度資金平衡會(huì)議，平衡各單位的資金計(jì)劃，使各單位達(dá)成一致認(rèn)識(shí) 5）、正式的年度資金計(jì)劃指導(dǎo)企業(yè)一年的工作，因此既要具備嚴(yán)格的約束性，也要具備一定的彈性 6）、財(cái)務(wù)部在確定年度資金計(jì)劃后，就要根據(jù)資金的實(shí)際情況，準(zhǔn)備融資、調(diào)撥等資金運(yùn)作事宜 （一）、年度資金需求計(jì)劃的確定 用公式法確定年度資金總需求 確定年度總銷售，倒擠計(jì)算年度資金總需求量。 （二）、月度資金需求計(jì)劃的確定與落實(shí) 根據(jù)年度資金需求計(jì)劃和企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，確定和落實(shí)月度資金需求計(jì)劃。 月度資金需求包括： 生產(chǎn)資金需求 日常費(fèi)用資金需求 管理資金需求 建設(shè)或投資資金需求 信貸周轉(zhuǎn)資金需求等 （三）、利用運(yùn)營(yíng)資金解決資本性需求的方式 運(yùn)營(yíng) 資金 信貸 資金 運(yùn)營(yíng) 資金 資本 資金 基本模式 信貸 資金 （四）、內(nèi)部銀行的集團(tuán)化資金管理 內(nèi)部銀行 內(nèi)部銀行引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能，發(fā)揮計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)作用，并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。 （四）、內(nèi)部銀行的集團(tuán)化資金管理 結(jié)算職能 內(nèi)部銀行對(duì)下屬各核算及其之間的經(jīng)濟(jì)往來，諸如：原材料、燃料、動(dòng)力供應(yīng)、產(chǎn)成品與半成品的轉(zhuǎn)移、勞務(wù)提供、器材設(shè)備的供應(yīng)、商品采購、庫存、銷售、服務(wù)及營(yíng)業(yè)費(fèi)用發(fā)生，以及各種費(fèi)用支出、解繳，資金調(diào)撥，都運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算。 （四）、內(nèi)部銀行的集團(tuán)化資金管理 融資信貸職能 以資金有償占用的原則，引入信貸機(jī)制，運(yùn)用利息杠桿調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金使用效率、效益。 集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進(jìn)行內(nèi)部資金融通，并盡量減少對(duì)外借款。 （四）、內(nèi)部銀行的集團(tuán)化資金管理 監(jiān)督控制職能 監(jiān)控職能主要通過企業(yè)核實(shí)的各項(xiàng)資金定額、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)體系、結(jié)算制度、結(jié)算程序、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格體系、內(nèi)部合同、經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁制度等實(shí)現(xiàn)。 信息反饋職能 通過內(nèi)部銀行核算資料，準(zhǔn)確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，加強(qiáng)信息反饋，及時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和調(diào)整信貸計(jì)劃提供依據(jù)。 （四）、內(nèi)部銀行的集團(tuán)化資金管理 內(nèi)部銀行管理資金的優(yōu)勢(shì) 1）、對(duì)原來內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟(jì)往來，縮短了結(jié)算時(shí)間，尤其原各單位在社會(huì)上的銀行多頭開戶，結(jié)算時(shí)間長(zhǎng)的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金占用。通過強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決內(nèi)部資金相互拖欠問題。原來企業(yè)內(nèi)部單位之間實(shí)物形態(tài)轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。通過內(nèi)部結(jié)算變成模擬外部市場(chǎng)核算的商品交換、結(jié)算關(guān)系，樹立直觀的價(jià)值觀、成本觀、商品觀。 （四）、內(nèi)部銀行的集團(tuán)化資金管理 3）、通過監(jiān)督、控制，使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀(jì)現(xiàn)象得到遏制和改善。通過事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后核算進(jìn)行全過程管理，彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事后算帳的不足。 4）、對(duì)各下屬單位收支、結(jié)存情況反饋及時(shí)。公司通過建立資金收、支、存制度，每天對(duì)各單位資金收、支、存情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)，及時(shí)掌握各單位資金動(dòng)態(tài)、銷售經(jīng)營(yíng)情況。 （四）、內(nèi)部銀行的集團(tuán)化資金管理 2）、改變了原來內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況，改進(jìn)了資金多余與緊缺、苦樂不均的局面，減少了對(duì)外貸款，節(jié)省了對(duì)外銀行貸款利息。 發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，促進(jìn)各下屬單位精打細(xì)算、少貸、早還，提高企業(yè)支付能力。 六、財(cái)務(wù)績(jī)效考核企業(yè)運(yùn)營(yíng) （一）、企業(yè)必設(shè)的三級(jí)考核體系 （二）、不同級(jí)別的考核內(nèi)容和 KPI （三）、財(cái)務(wù)績(jī)效與企業(yè)運(yùn)營(yíng)的協(xié)同 （一）、企業(yè)必設(shè)的三級(jí)考核體系 考核 =激勵(lì) =獎(jiǎng)勵(lì) +懲罰 合理的獎(jiǎng)懲，效果一般都很好，能夠有效調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。但它只是一種手段，不是目的。獎(jiǎng)懲的形式應(yīng)當(dāng)多樣化，應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)、不斷修改或補(bǔ)充，應(yīng)當(dāng)因人制宜、不能搞“一刀切”。有的員工家庭有錢，你對(duì)他物質(zhì)上的獎(jiǎng)罰，效果未必能佳；但如果員工的家庭很窮，你對(duì)他罰款等于要他的“命”，效果也未必能佳。所以，獎(jiǎng)懲在執(zhí)行中應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行修改和補(bǔ)充，以提高約束力和威力。 （一）、企業(yè)必設(shè)的三級(jí)考核體系 三級(jí)考核中心 1）投資中心 投資中心是企業(yè)最高層次的責(zé)任單位，它是需要對(duì)其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心；投資中心責(zé)任主體是對(duì)資產(chǎn)具有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位。管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位投資及其效益的主要因素。投資中心既要對(duì)成本、收入、利潤(rùn)負(fù)責(zé)，而且必須對(duì)其投資報(bào)酬率或資產(chǎn)利潤(rùn)率負(fù)責(zé)。 （一）、企業(yè)必設(shè)的三級(jí)考核體系 2）利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心是指具有獨(dú)立的法人資格的企業(yè)，包括全資或控股法人企業(yè)。或者雖然不具有獨(dú)立法人資格，但是具有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，有明確的財(cái)務(wù)收支，能實(shí)現(xiàn)一定經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的獨(dú)立核算責(zé)任單位；利潤(rùn)中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé)，并具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤(rùn)的主要因素；管理責(zé)任人以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為決策準(zhǔn)則。 （一）、企業(yè)必設(shè)的三級(jí)考核體系 3）成本費(fèi)用中心 成本費(fèi)用中心是指沒有明確的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與收入，只對(duì)其費(fèi)用具有控制權(quán)的職能管理部門。成本費(fèi)用中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費(fèi)用負(fù)責(zé)；管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費(fèi)用的主要因素；管理責(zé)任人以生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為決策準(zhǔn)則。 （一）、企業(yè)必設(shè)的三級(jí)考核體系 三級(jí)考核體系 1）、公司進(jìn)行考評(píng)，確定獎(jiǎng)金基數(shù)、領(lǐng)導(dǎo)班子獎(jiǎng)金及各系統(tǒng)考評(píng)情況； 2）、各子系統(tǒng)（如經(jīng)營(yíng)子系統(tǒng)）進(jìn)行考評(píng)，確定各部門主管獎(jiǎng)金以及各部門獎(jiǎng)金總額； 3）、部門、班組進(jìn)行考評(píng)，確定每人的獎(jiǎng)金額。 （一）、企業(yè)必設(shè)的三級(jí)考核體系 注：考核結(jié)果處理 企業(yè)考核與獎(jiǎng)勵(lì)、績(jī)效工資掛鉤，對(duì)按期完成預(yù)算的，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未完成預(yù)算的，要根據(jù)考核結(jié)果扣減獎(jiǎng)金，對(duì)預(yù)算完成情況差的，還要扣減績(jī)效工資。 （二）、不同級(jí)別的考核內(nèi)容和 KPI KPI的分類 不同級(jí)別的 KPI包括三種類型： 1）、 MO：日常機(jī)械指標(biāo) 2）、 RO： 改進(jìn)指標(biāo) 3）、 CO： 挑戰(zhàn)指標(biāo) （二）、不同級(jí)別的考核內(nèi)容和 KPI 考核周期 企業(yè)考核周期包括月度考核、季度考核和年度考核。 月度和季度考核重在日常業(yè)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的完成，年度考核重在全年戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)應(yīng)的KPI可以按考核的對(duì)象相應(yīng)設(shè)置。 （二）、不同級(jí)別的考核內(nèi)容和 KPI 財(cái)務(wù)部門或人員考核指標(biāo) 管理者領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)考核指標(biāo) 管理者綜合素質(zhì)考核指標(biāo) （三）、財(cái)務(wù)績(jī)效與企業(yè)運(yùn)營(yíng)的協(xié)同 企業(yè)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)績(jī)效協(xié)同的最有效工具是預(yù)算。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算組成。 預(yù)算管理采用按年度編制，分月執(zhí)行方式。 預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差越小表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平越高。 演講完畢，謝謝觀看！