【正文】 二、旅行社財務(wù)管理的內(nèi)容 ? (一 )籌資管理 ? (二 )投資管理 ? (三 )營運資金管理 ? (四 )成本費用管理 ? (五 )利潤管理 ? (六 )財務(wù)評價 第二節(jié) 旅行社籌資管理 ? 一、資金籌集的含義及要求 ? 旅行社資金籌集是指旅行社根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場，運用籌資方式經(jīng)濟(jì)而有效地籌集資金的過程。 ? 資金籌集的具體要求是： ? （ 1）合理確定資金籌集的數(shù)量，控制資金投放時間； ? （ 2）認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低資金成本； ? （ 3）適當(dāng)安排自有資金比例，正確運用負(fù)債經(jīng)營。 二、資本金制度 ? （一）資本金的定義 ? 資本金是指旅行社在工商行政管理部門登記的注冊資金，企業(yè)實際收到投資者投入企業(yè)的資金稱為實收資本。資本金、實收資本、注冊資金三者是相等的。 ? （二）資本金的構(gòu)成 ? （ 1）國家資本金。（ 2）法人資本金。（ 3）個人資本金。（ 4）外商資本金。 ? （三）資本金的籌集方式與期限 ? （ 1）國家投資。（ 2）各方集資。（ 3）發(fā)行股票。 三、資本公積金制度 ? （一）資本公積金的定義 ? 資本公積金是指企業(yè)投資人對企業(yè)投入資本以外的，屬于資本性質(zhì)的所有者權(quán)益。它是一種投資人對企業(yè)的投資行為，或因投資人對企業(yè)投入資本的行為所形成的，是所有者權(quán)益的組成部分。 ? （二）資本公積金的構(gòu)成 ? （ 1）資本溢價。（ 2）股票溢價。（ 3）接受捐贈資產(chǎn)。（ 4）資產(chǎn)重估增值。（ 5）資本匯率折算差額。 四、留存收益 ? （一）盈余公積金 ? （二）未分配利潤 五、負(fù)債融資 ? （一）短期負(fù)債融資 ? 1 ? 2 ? （二）長期負(fù)債融資 ? 1 ? 2 第三節(jié) 旅行社資產(chǎn)管理 ? 一、旅行社流動資產(chǎn)的管理 ? (一 )現(xiàn)金和有價證券管理 ? 1 現(xiàn)金管理目標(biāo) ? （ 1）交易需要。（ 2）預(yù)防需要。（ 3）投機(jī)需要。 ? 2 現(xiàn)金收支管理 ? (1)力爭現(xiàn)金流量同步。 (2)加速應(yīng)收賬款收回。 (3)推遲應(yīng)付款的支付。 (4)恰當(dāng)利用現(xiàn)金浮游量。 ? 3 最佳現(xiàn)金持有量的成本分析模式 ? (1)機(jī)會成本。 (2)管理成本。 (3)短缺成本。 (二 )應(yīng)收賬款管理 ? 1 ? (1)信用期。 (2)現(xiàn)金折扣政策。 ? 2 ? (1)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督。 (2)收賬政策的合理制定。（ 3）制定切實可行的信用制度和標(biāo)準(zhǔn)。 二、旅行社固定資產(chǎn)管理 ? (一 )固定資產(chǎn)折舊 ? 1 2的計算方法 ? (二 )固定資產(chǎn)修理、盤盈盤虧及清理 第四節(jié) 旅行社業(yè)務(wù)核算與損益管理 ? 一、旅行社業(yè)務(wù)核算 ? (一 )組團(tuán)業(yè)務(wù)核算 ? ； ； 組團(tuán)成本。 ? (二 )接待收入核算 ? ； ； 3.核算成本費用 二、旅行社的成本費用管理 ? （一）成本費用管理的方法 ? 1 成本費用的內(nèi)容 ? （ 1）營業(yè)成本 ? （ 2）期間費用 ? 2 成本費用管理的方法 ? （ 1）預(yù)算控制法。 ? （ 2）制度控制法。 ? （ 3）標(biāo)準(zhǔn)成本控制法。 ? （二）成本費用考核 ? 成本費用考核指標(biāo)主要有成本率和費用率兩種。 三、旅行社的營業(yè)收入與利潤管理 ? （一）營業(yè)收入管理 ? 旅行社營業(yè)收入管理的要求有以下幾方面： ? （ 1）正確核算營業(yè)收入。 ? （ 2）盡早收回營業(yè)收入。 ? （ 3）設(shè)法增加營業(yè)收入。 （二）利潤管理 ? 1在一定時期全部收入抵減全部支出后的差額。 ? 2 ? 3 第五節(jié) 旅行社財務(wù)報告分析 ? 一、旅行社財務(wù)報告的含義 ? 旅行社財務(wù)報告是指旅行社對外提供的，反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間的現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果的文件。 二、旅行社財務(wù)評價指標(biāo) ? (一 )反映旅行社短期償債能力的評價指標(biāo) ? （ 1）流動比率。（ 2）速動比率。 ? (二 )反映旅行社長期償債能力的評價指標(biāo) ? （ 1）資產(chǎn)負(fù)債率。（ 2）產(chǎn)權(quán)比率。 ? (三 )反映旅行社營運能力的評價指標(biāo) ? （ 1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。（ 2）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 ? (四 )反映旅行社贏利能力的評價指標(biāo) ? （ 1）資本金利潤率。（ 2）營業(yè)利潤率。（ 3）總資產(chǎn)報酬率。 三、旅行社財務(wù)報告分析方法 ? (一 )定性分析法 ? （ 1）經(jīng)驗判斷法。（ 2）調(diào)查研究法。 ? (二 )定量分析法 ? （ 1）比率分析法。（ 2）比較分析法。（ 3）趨勢分析法。（ 4）因素分析法。 思考與練習(xí) ? 1 你認(rèn)為旅行社財務(wù)部門的工作有哪些？ ? 2 旅行社財務(wù)管理應(yīng)實現(xiàn)怎樣的管理目標(biāo) ? ? 3 旅行社應(yīng)如何進(jìn)行資金籌集？ ? 4 旅行社流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的管理有何不同 ? ? 5 為什么要編制旅行社的應(yīng)收賬款賬齡分析表 ? ? 6 在市場競爭中旅行社應(yīng)制定怎樣的信用政策？ ? 7 旅行社財務(wù)報告是一種什么樣的文件？由哪些部分組成？ ? 8 如何對旅行社財務(wù)報告進(jìn)行分析？ ? 9 某國內(nèi)旅行社有甲、乙、丙、丁四種現(xiàn)金持有方案，它們各自的機(jī)會成本、管理成本和短缺成本如表 7—2所示，資金成本為 5%。表 7—2 ? 方案成本（元）現(xiàn)金持有量（元） ? 甲乙丙丁 300 000600 000900 0001 200 000機(jī)會成本 15 00030 00045 00060 000管理成本 80 00080 00080 00080 000短缺成本 100 00025 00015 0000總成本 195 000135 000140 000140 000 ? 請問： ? （ 1）該旅行社的最佳現(xiàn)金持有量是多少？為什么？ ? （ 2）丙方案與丁方案比較，為什么付出的總成本相同，現(xiàn)金的持有量卻不同？ 第八章 旅行社綜合管理 ? 第一節(jié) 旅行社人力資源管理 ? 一、旅行社人力資源管理概述 ? (一 )人力資源的含義 ? 從企業(yè)的角度來看，人力資源是指能夠推動企業(yè)發(fā)展，有利于企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營管理目標(biāo)的員工及其能力的總和。 (二 )人力資源管理的含義 ? 人力資源管理包括宏觀和微觀人力資源管理兩類。對企業(yè)來說應(yīng)是微觀人力資源管理，即對自身的人力資源進(jìn)行合理配置，保證其人力需求和對人力的最佳利用，并通過督導(dǎo)、激勵、考核和企業(yè)文化建設(shè)等活動，充分發(fā)揮人的主觀能動性，發(fā)揮最佳群體能力，最終實現(xiàn)組織目標(biāo)。 (三 )人力資源管理的內(nèi)容 ? 主要包括人力資源規(guī)劃、用人計劃和方案、工作職位分析、人力資源的選聘、聘用合同與管理、職業(yè)生涯開發(fā)、教育培訓(xùn)、績效考核、報酬與激勵、職務(wù)晉升、人力資源管理信息系統(tǒng)等內(nèi)容。 （四）人力資源管理的意義 ? 1 2是旅行社提高市場競爭力的需要； 3行社員工自我價值實現(xiàn)的需要 二、旅行社員工的配置與選聘 ? （一）旅行社員工的構(gòu)成 ? 旅行社的工作人員主要由導(dǎo)游翻譯人員、市場營銷人員、管理人員、財務(wù)人員和其他后勤人員構(gòu)成。 ? （二）旅行社員工的配置計劃 ? 1 用工人數(shù)計劃指標(biāo)； 2 工資總額與平均工資計劃指標(biāo)； 3 勞動生產(chǎn)率與其他經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。 ? （三）旅行社員工的選聘 ? 1 旅行社聘用員工的標(biāo)準(zhǔn) ? （ 1)道德修養(yǎng)。（ 2)文化程度。（ 3)合作能力。（ 4)敬業(yè)精神。（ 5)身體素質(zhì)。 ? 2 旅行社員工的選聘原則 ? （ 1) 全面考核。（ 2) 公平競爭。（ 3)擇優(yōu)選拔。（ 4)雙向選擇。（ 5)效率優(yōu)先。 ? 3 旅行社員工選聘的形式 ? （ 1)內(nèi)部選聘。（ 2)外部選聘。 三、旅行社員工的報酬 ? （一）旅行社員工報酬的構(gòu)成 ? 1 工資 ? （ 1）結(jié)構(gòu)工資制。（ 2）崗位技能工資制。 ? 2 獎金 ? 3 福利 ? （二）旅行社員工收入分配的原則 ? 1 公平性原則； 2 競爭性原則； 3 激勵性原則；4 合法性原則； 5 經(jīng)濟(jì)性原則 ? 四、旅行社企業(yè)文化建設(shè) ? （一）企業(yè)文化的含義 ? 廣義的企業(yè)文化是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)文化和精神文化的總和。狹義的企業(yè)文化，主要是指企業(yè)的精神文化，也就是企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的特有的共同理想、信念、價值觀、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范等精神要素的總和。 ? （二）旅行社企業(yè)文化的內(nèi)容 ? 企業(yè)經(jīng)營哲學(xué)、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、企業(yè)道德、企業(yè)制度、企業(yè)民主、企業(yè)環(huán)境和企業(yè)形象等。 ? （三）旅行社企業(yè)文化的構(gòu)建 ? 1 服務(wù)意識； 2 文化功能； 3 參與經(jīng)營； 4 互助協(xié)作； 5 勤奮自律 第二節(jié) 旅行社的質(zhì)量管理 ? 一、旅行社質(zhì)量管理的內(nèi)容 ? (一 )產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量 ? (二 )旅游接待服務(wù)質(zhì)量 ? (三 )環(huán)境質(zhì)量 ? 1 2 二、旅行社質(zhì)量管理的意義 ? (一 )提高旅游者的滿意度 ? (二 )樹立行業(yè)的優(yōu)秀形象 ? (三 )創(chuàng)造企業(yè)的良好效益 三、旅行社質(zhì)量管理的評價標(biāo)準(zhǔn) ? (一 )影響質(zhì)量評價的因素 ? 1 有形因素； 2 可靠性因素； 3 快速反應(yīng)性因素； 4 保證性因素。 ? (二 )旅行社內(nèi)部質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn) ? （ 1）旅游線路安排合理，旅游項目豐富多彩、勞逸程度適當(dāng)，能夠滿足旅游者在旅游過程中游覽和生活的需要。 ? （ 2）保證制定的旅游線路和日程安排能順利實施，不耽誤或不隨意更改行程。 ? （ 3）保質(zhì)保量地提供接待計劃預(yù)定的各項服務(wù)，如保證飯店檔次、餐飲質(zhì)量、車輛規(guī)格、導(dǎo)游水平和文娛節(jié)目、風(fēng)味餐等。 ? （ 4）保證旅游者在旅游過程中的人身及財產(chǎn)安全，保證其合法活動不受干預(yù)和個人生活不被騷擾。 ? （ 5）相關(guān)旅游服務(wù)企業(yè)服務(wù)人員的態(tài)度、素質(zhì)、技能保證等。 ? (三 )旅游者質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn) ? 1 預(yù)期質(zhì)量與感知質(zhì)量的比較； 2 過程質(zhì)量與結(jié)果質(zhì)量的比較。 四、旅行社質(zhì)量管理的實施 ? （一）產(chǎn)品質(zhì)量管理 ? 1 產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量管理 ? （ 1）旅游線路安排要合理。（ 2）產(chǎn)品內(nèi)容要符合旅游者需要。（ 3）游覽項目要避免雷同。（ 4）交通工具要有切實保障。 ? 2 產(chǎn)品銷售質(zhì)量管理 ? 分析產(chǎn)品的采購價格是否準(zhǔn)確、銷售價格是否合理、有無價實不符的情況。 ? 3 產(chǎn)品促銷質(zhì)量管理 ? 旅行社必須實事求是地促銷，講求誠信，如實地向旅游者介紹產(chǎn)品情況。 （二）采購質(zhì)量管理 ? 1 2的采購質(zhì)量管理。 ? （三）接待質(zhì)量管理 ? 1 2的管理； 3 第三節(jié) 旅行社的風(fēng)險管理 ? 一、旅行社經(jīng)營風(fēng)險的含義 ? 旅行社的經(jīng)營風(fēng)險是指旅行社在經(jīng)營過程中發(fā)生某種不利事件或損失的各種可能情況的總和。 二、旅行社經(jīng)營風(fēng)險的類型 ? （一）主觀風(fēng)險與客觀風(fēng)險 ? （二）靜態(tài)風(fēng)險與動態(tài)風(fēng)險 ? （三）純粹風(fēng)險與投機(jī)風(fēng)險 ? （四）市場風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險與人事風(fēng)險 三、旅行社經(jīng)營風(fēng)險的識別 ? (一 )旅行社經(jīng)營風(fēng)險識別的界定 ? 1 損失對象：主要有財產(chǎn)損失、凈收入損失和承擔(dān)法律責(zé)任損失等三種。 ? 2 損失原因：造成旅行社損失的原因主要有自然、人為和經(jīng)濟(jì)三種情況。 ? 3 損失數(shù)量 ? 4 損失單位 ? （二）旅行社經(jīng)營風(fēng)險識別的方法 ? （ 1）風(fēng)險調(diào)查分析法。（ 2）財務(wù)報表分析法。 四、旅行社經(jīng)營風(fēng)險的評價 ? 對旅行社經(jīng)營風(fēng)險的評價我們可以從質(zhì)和量這兩個方面進(jìn)行。 ? （一）旅行社經(jīng)營風(fēng)險的負(fù)面性評價 ? （ 1）負(fù)面性的特征。（ 2）負(fù)面性的范圍。（ 3）負(fù)面性的時間。 ? （二）旅行社經(jīng)營風(fēng)險的可能性評價 ? 1 風(fēng)險概率估法； 2 期望值分析法； 3敏感性分析法 五、旅行社風(fēng)險管理的目標(biāo) ? （一）確定風(fēng)險管理目標(biāo)的基本原則 ? 旅行社風(fēng)險管理的目標(biāo)應(yīng)符合客觀性、層次性、數(shù)量化三個原則。 ? （二）旅行社風(fēng)險管理的目標(biāo) ? 1 損失前風(fēng)險管理的目標(biāo) ? （ 1）節(jié)約成本費用。（ 2）滿足外部要求。（ 3）保證合法經(jīng)營。 ? 2 損失后風(fēng)險管理的目標(biāo) ? （ 1）繼續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營。（ 2）穩(wěn)定經(jīng)營收入。（ 3）承擔(dān)社會責(zé)任。 六、旅行社風(fēng)險管理的組織 ? (一 )建立風(fēng)險經(jīng)理崗位責(zé)任制 ? (二 )風(fēng)險管理的