【正文】 劃修改的要求和時(shí)間表?財(cái)務(wù)部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致?報(bào)總經(jīng)理 /預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 47全面預(yù)算管理的構(gòu)架 采取季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)形式來(lái)保證預(yù)算實(shí)現(xiàn)會(huì)議目的對(duì)前一季度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營(yíng)中潛在的問(wèn)題，確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)；或必要時(shí)修訂預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門(mén)經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)間季度考核：四、七、十月下旬，一天年度考核：一月下旬，一天到兩天會(huì)議議程?財(cái)務(wù)經(jīng)理介紹上季度集團(tuán)總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來(lái)源?逐一對(duì)各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示問(wèn)題，責(zé)成解決?主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)?總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì)會(huì)議規(guī)則?考核不是為了揭示和解釋問(wèn)題，而是旨在共同解決問(wèn)題?要求各單位對(duì)差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表需提前準(zhǔn)備的材料?財(cái)務(wù)部在每月初完成月度 /季度預(yù)算完成情況表?財(cái)務(wù)部在會(huì)前 1周對(duì)本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)?各單位提前 3天作出對(duì)自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問(wèn)題的擬用措施．會(huì)后后續(xù)活動(dòng)?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人?財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)有關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 48財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算管理的輔助工作167。大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)167。對(duì)外投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時(shí)性和超前性，這一切依賴功能完善的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)167。利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在公司中建立覆蓋各部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，為財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐手段167。重視人才培養(yǎng)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)和儲(chǔ)備，為戰(zhàn)略服務(wù)167。建設(shè)合理的薪資結(jié)構(gòu)和公平的績(jī)效考核機(jī)制167。樹(shù)立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財(cái)務(wù)管理人員167。進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員從業(yè)水平，推行財(cái)務(wù)人員 “優(yōu)質(zhì)服務(wù) ”167。完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性167。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) , 增強(qiáng)員工的責(zé)任感和制度意識(shí) ， 建設(shè)良好的控制環(huán)境167。建立內(nèi)部審計(jì)制度，重視內(nèi)審意見(jiàn)，提高內(nèi)審人員地位2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 49財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立 資金管理中心167。 設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)管理、調(diào)度整個(gè)集團(tuán)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對(duì)外融資活動(dòng)。167。 中、遠(yuǎn)期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時(shí)劃撥，余額控制。外部 各關(guān)聯(lián)企業(yè) 資金管理中心資金需求計(jì)劃審核匯總收入支出開(kāi)戶銀行資金使用、結(jié)存狀況資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況審核匯總審批公司高層領(lǐng)導(dǎo)審閱資金調(diào)度建議資金使用情況評(píng)價(jià)及內(nèi)部資金成本核算N修改執(zhí)行建議 Y根據(jù)評(píng)價(jià)改善工作q近期規(guī)劃資金預(yù)算內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議 審批N修改與財(cái)務(wù)部合作執(zhí)行撥款計(jì)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 50財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立 資金管理部根據(jù)評(píng)價(jià)改進(jìn)工作，合理使用資金審批Y修改q中、遠(yuǎn)期規(guī)劃外部 集團(tuán)公司各企業(yè) 資金管理部資金需求計(jì)劃資金預(yù)算 審核匯總收入支出公司高層領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)上銀行審批N修訂審批N修改YY各子公司帳戶 母公司帳戶超過(guò)賬戶余額標(biāo)準(zhǔn) 自動(dòng)劃轉(zhuǎn)資金變動(dòng)及結(jié)存狀況根據(jù)資金使用計(jì)劃即時(shí)撥款N內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議制定各子公司帳戶余額標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)網(wǎng)上銀行隨時(shí)監(jiān)控資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況審閱審核匯總資金使用情況評(píng)價(jià)及內(nèi)部資金成本核算2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 51　　　進(jìn)行審計(jì)　　　后續(xù)工作財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)工作程序制定審計(jì)工作計(jì)劃　　提出報(bào)告　　實(shí)施審計(jì)?制訂、頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度?進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查?制定審計(jì)計(jì)劃?公司內(nèi)部審計(jì)制度?審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃?根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案?成立審計(jì)小組，確定人員配置?年度 /季度審計(jì)計(jì)劃?初步調(diào)查報(bào)告?審計(jì)工作方案?查看文件、資料、實(shí)物，進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料?記錄審計(jì)工作底稿?審計(jì)工作方案?審計(jì)工作底稿?提出審計(jì)報(bào)告初稿?核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容?修訂審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議?審計(jì)工作底稿?審計(jì)報(bào)告?將審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理辦公機(jī)構(gòu)?總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)決定?進(jìn)行后續(xù)審計(jì)?審計(jì)報(bào)告?審計(jì)決定?審計(jì)決定執(zhí)行情況報(bào)告進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備工作主要工作主要輸入主要輸出內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行部門(mén)：審計(jì)主管負(fù)責(zé)，相關(guān)部門(mén)配合2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 52財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)流程圖（近期規(guī)劃）被審計(jì)部門(mén) 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審計(jì)人員 總經(jīng)理編制年度審計(jì)計(jì)劃編制專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)提出審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)結(jié)論不同意見(jiàn)YNN轉(zhuǎn)達(dá)處理決定督促執(zhí)行建立審計(jì)檔案NY審批審核審批下達(dá)處理決定執(zhí)行后續(xù)審計(jì)審核NY 審批NYN執(zhí)行情況報(bào)告Y2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 53審計(jì)委員會(huì)Y被審計(jì)單位 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人審計(jì)部 總經(jīng)理編制年度審計(jì)計(jì)劃YN編制專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)提出審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)結(jié)論不同意見(jiàn)YNN轉(zhuǎn)達(dá)處理決定督促執(zhí)行建立審計(jì)檔案NY審批審批審核審核下達(dá)處理決定執(zhí)行YN后續(xù)審計(jì)審核NY 審批N批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)YYNN執(zhí)行情況報(bào)告N財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)流程圖（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃）Y2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 54財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 人員建設(shè)建議加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系自身建設(shè)加強(qiáng)公司整體財(cái)務(wù)管理觀念建設(shè)財(cái)務(wù)部門(mén)其它部門(mén)167。 在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)普及和經(jīng)理人員財(cái)務(wù)管理認(rèn)知教育167。 糾正對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)人員的誤解167。 提高公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人地位167。 大力推行財(cái)務(wù)人員再教育，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理型和會(huì)計(jì)核算型復(fù)合人才167。 提高工作熱情和為公司提供財(cái)務(wù)信息服務(wù)的意識(shí)167。 加強(qiáng)內(nèi)部考核管理，全面測(cè)評(píng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司現(xiàn)實(shí)情況，應(yīng)采用雙管齊下的方法。一方面使各級(jí)負(fù)責(zé)人正確看待財(cái)務(wù)管理；另一方面提高財(cái)務(wù)管理水平。達(dá)到避免矛盾，整體提高的效果