企業(yè)經營管理案例北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告(ppt54)(參考版)
2025-02-14 21:15本頁面
【正文】 達到避免矛盾，整體提高的效果。 加強內部考核管理，全面測評公司財務負責人及財務人員根據(jù)公司現(xiàn)實情況，應采用雙管齊下的方法。 大力推行財務人員再教育，培養(yǎng)財務管理型和會計核算型復合人才167。 糾正對財務管理和財務人員的誤解167。外部 各關聯(lián)企業(yè) 資金管理中心資金需求計劃審核匯總收入支出開戶銀行資金使用、結存狀況資金預算及需求計劃執(zhí)行情況審核匯總審批公司高層領導審閱資金調度建議資金使用情況評價及內部資金成本核算N修改執(zhí)行建議 Y根據(jù)評價改善工作q近期規(guī)劃資金預算內部撥款計劃和外部融資建議 審批N修改與財務部合作執(zhí)行撥款計劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 50財務管理提升解決方案 —— 成立 資金管理部根據(jù)評價改進工作，合理使用資金審批Y修改q中、遠期規(guī)劃外部 集團公司各企業(yè) 資金管理部資金需求計劃資金預算 審核匯總收入支出公司高層領導網上銀行審批N修訂審批N修改YY各子公司帳戶 母公司帳戶超過賬戶余額標準 自動劃轉資金變動及結存狀況根據(jù)資金使用計劃即時撥款N內部撥款計劃和外部融資建議制定各子公司帳戶余額標準下達標準通過網上銀行隨時監(jiān)控資金預算及需求計劃執(zhí)行情況審閱審核匯總資金使用情況評價及內部資金成本核算2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 51 進行審計 后續(xù)工作財務管理提升解決方案 —— 內部審計工作程序制定審計工作計劃 提出報告 實施審計?制訂、頒發(fā)內部審計制度?進行內部控制風險普查?制定審計計劃?公司內部審計制度?審計規(guī)劃及年度 /季度審計計劃?根據(jù)審計計劃進行初步調查工作，制定工作方案?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計劃外的審計工作方案?成立審計小組，確定人員配置?年度 /季度審計計劃?初步調查報告?審計工作方案?查看文件、資料、實物，進行調查，取得證明材料?記錄審計工作底稿?審計工作方案?審計工作底稿?提出審計報告初稿?核實、修正報告內容?修訂審計報告，作出審計結論并提出改進工作建議?審計工作底稿?審計報告?將審計報告提交總經理辦公機構?總經理簽發(fā)審計決定?進行后續(xù)審計?審計報告?審計決定?審計決定執(zhí)行情況報告進行審計準備工作主要工作主要輸入主要輸出內部審計執(zhí)行部門：審計主管負責，相關部門配合2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 52財務管理提升解決方案 —— 內部審計流程圖（近期規(guī)劃）被審計部門 財務副總經理審計人員 總經理編制年度審計計劃編制專項審計計劃審計通知書實施審計提出審計報告做出審計結論不同意見YNN轉達處理決定督促執(zhí)行建立審計檔案NY審批審核審批下達處理決定執(zhí)行后續(xù)審計審核NY 審批NYN執(zhí)行情況報告Y2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 53審計委員會Y被審計單位 內部審計負責人審計部 總經理編制年度審計計劃YN編制專項審計計劃審計通知書實施審計提出審計報告做出審計結論不同意見YNN轉達處理決定督促執(zhí)行建立審計檔案NY審批審批審核審核下達處理決定執(zhí)行YN后續(xù)審計審核NY 審批N批準批準批準YYNN執(zhí)行情況報告N財務管理提升解決方案 —— 內部審計流程圖（中、遠期規(guī)劃）Y2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 54財務體系基礎建設 —— 人員建設建議加強財務體系自身建設加強公司整體財務管理觀念建設財務部門其它部門167。167。建立內部審計制度，重視內審意見，提高內審人員地位2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 49財務管理提升解決方案 —— 成立 資金管理中心167。完善相關監(jiān)控制度，形成財務監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性167。樹立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財務管理人員167。重視人才培養(yǎng)、加強財務管理人才的培養(yǎng)和儲備，為戰(zhàn)略服務167。對外投資監(jiān)控的關鍵是要解決監(jiān)控的及時性和超前性，這一切依賴功能完善的財務管理軟件系統(tǒng)167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 47全面預算管理的構架 采取季度 /年度業(yè)績考核會形式來保證預算實現(xiàn)會議目的對前一季度各單位的預算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)解決經營中潛在的問題，確保預算的實現(xiàn)；或必要時修訂預算，以適應外部環(huán)境的變化參加人員總經理、副總經理、各部門經理、下屬子公司經理（遠期）、子公司財務總監(jiān)時間季度考核：四、七、十月下旬，一天年度考核：一月下旬，一天到兩天會議議程?財務經理介紹上季度集團總體目標完成情況，主要差異及其來源?逐一對各單位上季度預算完成情況進行考核，揭示問題，責成解決?主管財務的副總經理總結會議達成的需解決的問題，明確改進目標?總經理總結，宣布閉會會議規(guī)則?考核不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題?要求各單位對差異的認識充分，解決方法準備充分，并準備相關圖表需提前準備的材料?財務部在每月初完成月度 /季度預算完成情況表?財務部在會前 1周對本季度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點?各單位提前 3天作出對自己的預算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施．會后后續(xù)活動?主管財務副總總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人?財務部跟蹤以上事項的完成情況，及時有關單位溝通，并向主管領導匯報2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 48財務管理提升解決方案 —— 全面預算管理的輔助工作167。事后的經營質量167。事前的經營預測167。面向市場競爭的獨立利潤中心167。企業(yè)中的一個部門167。整個企業(yè)控制點167。財務部門167。 只包括簡單的利潤指標或單純的收入增加、成本減少指標167。作為投資者的股東手中的企業(yè)股權的價值，不僅取決于企業(yè)當前實現(xiàn)的利潤，而且取決于企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?，管理者對企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經營結果擴大到經營質量167。q遠期規(guī)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 40財務管理提升解決方案 —— 全面預算的含義企業(yè)目標企業(yè)價值企業(yè)控制167。 負責組織并配合公司的財務預算編制、執(zhí)行，并進行財務決算；167。 負責編制公司年度經濟效益指標及各子公司經濟效益考核指標，并將完成情況報告財務經理； 167。 負責財務核算流程控制。 負責制訂集團公司內部管理會計工作政策、辦法，并對政策的實施進行監(jiān)控；167。q遠
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