【正文】 營資金的管理戰(zhàn)略性方向性 具體的戰(zhàn)術(shù)性投資 融資 預(yù)算決算合并報表 財務(wù)分析資本運(yùn)作預(yù)算帳務(wù)成本和費(fèi)用2023/5/18 好貓集團(tuán)財務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動態(tài)性。o 事前預(yù)算：沒有全面預(yù)算制度，僅有資金使用計劃。o 事中控制：由于預(yù)算體系未能建立，事中缺乏與經(jīng)營業(yè)績的動態(tài)對比，事中控制流于空談。o 事后分析：由于事前預(yù)算無從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析的有效性、可靠性必然受到影響。2023/5/18o 財務(wù)部的功能定位不準(zhǔn)，不是 “財務(wù)中心 ”。o 集團(tuán)財務(wù)對下屬公司監(jiān)管不利、難以實(shí)現(xiàn)有效控制o 集團(tuán)財務(wù)在對集團(tuán)決策提供有效的財務(wù)信息和財務(wù)分析支持有待進(jìn)一步加強(qiáng)o 集團(tuán)財務(wù)未能充分發(fā)揮財務(wù)資源的有效集中、合理配置o 集團(tuán)財務(wù)沒有配合集團(tuán)戰(zhàn)略的資本運(yùn)作方案 好貓集團(tuán)財務(wù)部未能有效發(fā)揮集團(tuán)財務(wù)中心的作用。2023/5/18o 未能樹立 “財務(wù)中心 ”的地位o 未能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)對下屬公司的有效控制以及整合集團(tuán)財務(wù)資源的作用，集團(tuán)財務(wù)的作用更多的表現(xiàn)在合并財務(wù)報表上。 集團(tuán)財務(wù)定位與集團(tuán)公司發(fā)展難以匹配。2023/5/18 集團(tuán)財務(wù)對下屬公司監(jiān)管不利，缺乏控制力度。n 沒有樹立集團(tuán)利益主體，難以避免子公司對集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略的逆向目標(biāo)選擇。n 集團(tuán)財務(wù)對直屬車間、全資子公司、控股子公司的管理沒有層次劃分（成本中心、利潤中心？緊密管理、相對緊密管理？）n 集團(tuán)財務(wù)和直屬車間、全資子公司、控股子公司之間權(quán)責(zé)不清、沒有明確的分級授權(quán)制度。n 沒有協(xié)調(diào)統(tǒng)一的集團(tuán)、子公司的財務(wù)管理制度。n 未能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)資金的集中管理。集團(tuán)公司對子公司的資金調(diào)配和使用相關(guān)制度約束，僅依靠網(wǎng)上銀行在一定范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對子公司資金的監(jiān)督、控制和調(diào)配。n 缺乏集團(tuán)財務(wù)對子公司財務(wù)工作的有效監(jiān)督（稽核、內(nèi)審、會計輪崗）。2023/5/18n 財務(wù)報表體系無法起到使決策層全面、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時了解集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的作用（財務(wù)報表中不含現(xiàn)金流量表、上報不及時、口徑不一致、沒有財務(wù)分析報告）n 財務(wù)未能參與到集團(tuán)相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策的論證中去（如集團(tuán)公司的改制、新材料公司投資效益分析） 集團(tuán)財務(wù)難以為集團(tuán)公司的決策提供有效支持。2023/5/18 集團(tuán)財務(wù)沒有配合集團(tuán)公司戰(zhàn)略的財務(wù)資源整合和運(yùn)作方案。n 未能有效地集中集團(tuán)富余資金n 沒有針對業(yè)務(wù)整合的資金運(yùn)作方案n 沒有富余資金管理的投資盈利方案2023/5/18 好貓集團(tuán)財務(wù)應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略高度實(shí)現(xiàn)兩個過渡。o 好貓集團(tuán)財務(wù)應(yīng)當(dāng)從單一實(shí)業(yè)公司財務(wù)過渡到集團(tuán)公司財務(wù)o 好貓集團(tuán)財務(wù)應(yīng)當(dāng)從財務(wù)會計過渡到管理會計單一實(shí)業(yè)公司財務(wù)集團(tuán)公司財務(wù)管理會計財務(wù)會計2023/5/18診斷發(fā)現(xiàn)的問題（集團(tuán)）7. 市場營銷2023/5/18 好貓集團(tuán)對外市場營銷缺乏策略，缺乏人才，缺乏機(jī)制，缺乏競爭。策略?無營銷組合戰(zhàn)略（產(chǎn)品營銷、技術(shù)營銷、社會營銷、綠色營銷等整合）?重銷售 ， 輕營銷（有指標(biāo)，無對策）?營銷戰(zhàn)略缺乏科學(xué)性（營銷指標(biāo) 4月下達(dá)） ，?子公司沒有自己的營銷發(fā)展策略（被動等待，缺乏主動出擊）人才 ?外向型市場開拓、銷售人才很缺（類似 ”好貓酒業(yè)）?市場策劃人才（內(nèi)部高手有限）?自信、自強(qiáng)、自立人才少（主動挑任務(wù)）機(jī)制?沒有實(shí)質(zhì)的整體營銷機(jī)構(gòu)（ 營銷發(fā)展總部主要是對內(nèi)還是對外？）?沒有統(tǒng)管整體營銷機(jī)構(gòu)的能力（誰負(fù)責(zé)集團(tuán)整體營銷策劃？）?銷售管理中責(zé)、權(quán)、利、不對等（營銷激勵政策）?對集團(tuán)營銷集中管理還是分散管理矛盾突出?缺乏系統(tǒng)營銷培訓(xùn)（市場開拓、營銷技巧系統(tǒng)課程與實(shí)踐）競爭?無自主產(chǎn)品（ 15年西鳳）?市場調(diào)研能力低（煙廠配套行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢）?勞動成本高，產(chǎn)品質(zhì)量一般（同工不同酬，如紙箱公司）?缺少服務(wù)意識創(chuàng)新（客戶關(guān)系管理）2023/5/18 好貓集團(tuán)對外營銷缺乏科學(xué)流程與分析能力。整體規(guī)劃 企業(yè)整體建設(shè) 市場調(diào)研競爭對手分析 尋找市場進(jìn)入的策略及切入點(diǎn)好貓集團(tuán)對外營銷能力提升需求對比圖2023/5/18 好貓集團(tuán)市場營銷缺乏從五個方面防范風(fēng)險。行業(yè)競爭現(xiàn)狀新的競爭切入市場的威脅替代產(chǎn)品的威脅供應(yīng)商的談判能量購買者的談判能量2023/5/18診斷發(fā)現(xiàn)的問題（集團(tuán)）8. 產(chǎn)品開發(fā)2023/5/18 好貓集團(tuán)沒有新產(chǎn)品開發(fā)機(jī)構(gòu)、策略、實(shí)力，影響產(chǎn)品品牌建設(shè)。o 產(chǎn)品技術(shù)含量低，價格高o 無產(chǎn)品差異化，導(dǎo)致缺乏市場競爭力o 新產(chǎn)品開發(fā)理念陳舊o 沒有科學(xué)的市場調(diào)研o 沒有有效的針對新產(chǎn)品開發(fā)人員的激勵機(jī)制o 缺乏與有關(guān)技術(shù)單位的合作o 缺少有效的新產(chǎn)品開發(fā)管理機(jī)構(gòu)2023/5/18 好貓集團(tuán)新產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)的障礙導(dǎo)致現(xiàn)有 產(chǎn)品替代速度慢，紙箱 柔印 塑膠嘴棒真空鍍鋁化工膠印未來的替代產(chǎn)品在那？2023/5/18診斷發(fā)現(xiàn)的問題（集團(tuán)）9. 信息管理2023/5/18信息管理o 參考前面 “集團(tuán)戰(zhàn)略 ”部分內(nèi)容。2023/5/18診斷發(fā)現(xiàn)的問題（集團(tuán)）10. 合作伙伴2023/5/18 好貓集團(tuán)與外部資源合作不夠，不利于新產(chǎn)品開發(fā)和品牌建設(shè)。 o 沒有利用大專院校的科研優(yōu)勢協(xié)助新產(chǎn)品開發(fā)o 沒有利用科研院所的科研勢力協(xié)助新產(chǎn)品開發(fā)o 沒有利用科研機(jī)構(gòu)增加無形資產(chǎn)o 沒有利用無形資產(chǎn)傳播企業(yè)知名度2023/5/18 好貓集團(tuán)新材料公司面臨如何最大化整合資源，發(fā)揮合作方的優(yōu)勢？o 如何把合作方的切身利益溶入技術(shù)保障，管理移植，市場開拓，銷售提升。o 股份比例與利益驅(qū)動？o 新材料與好貓品牌的戰(zhàn)略關(guān)系？2023/5/18診斷發(fā)現(xiàn)的問題（集團(tuán)）11. 問題與挑戰(zhàn)2023/5/18問題與挑戰(zhàn)o 體制o 戰(zhàn)略o 組織結(jié)構(gòu)o 規(guī)范o 技術(shù)o 人才o 觀念o 財務(wù)2023/5/18診斷發(fā)現(xiàn)的問題（集團(tuán)）問題與討論2023/5/18診斷發(fā)現(xiàn)的問題（集團(tuán)）下一步的工作2023/5/18